1 над 300. Застрахователни премии

Какво се разбира под понятието „доход“, върху който трябва да се плати данък? Това е най-важният въпрос на предприемач, който е получил доход над 300 000 рубли. Емисионната цена е сумата на вноските, които той ще извади от джоба си и ще плати в бюджета. В Данъчния кодекс няма ясен отговор, обясненията на регулаторните органи и съдилищата само объркват. Помислете за "трудните" моменти.

Индивидуалните предприемачи са платци на застрахователни премии. Те могат да действат като платци по две причини:

• като работодатели, ако имат служители, работодателите-индивидуални предприемачи плащат застрахователни премии по същия начин като организациите. В статията няма да разглеждаме този въпрос;
• за себе си, като самоосигуряващи се - в този случай процедурата по изчисляване и плащане на застрахователни премии повдига много въпроси поради неточна формулировка на законодателството.

Ще анализираме спорните въпроси и изчисленията на застрахователните премии за индивидуални предприемачи, които работят на различни системи за данъчно облагане, както и комбинираме опростената данъчна система и патентната система за данъчно облагане (PSN).

Нека започнем с общите въпроси за изчисляване и плащане на застрахователни премии.

Изчисляване и плащане на застрахователни премии. Бележка за IP

1. Индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии на Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване. Предприемачите не изчисляват и не плащат застрахователни премии за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството (клауза 6, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те обаче имат право да влязат в тези отношения доброволно (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 6, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 3, член 2 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 255-FZ).
2. Индивидуалните предприемачи плащат застрахователни премии под формата на фиксирани плащания, които от своя страна се състоят от две части:

• постоянна част - всички индивидуални предприемачи са длъжни да плащат (с някои изключения);
• допълнителна (променлива) част, която се изплаща от доход над 300 000 рубли.

1. Индивидуален предприемач има право да поиска освобождаване от плащане на застрахователни премии за себе си, ако е подал до данъчния орган по мястото на регистрация заявления за освобождаване от плащане на застрахователни премии и подкрепящи документи (клауза 7 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Федерация, Федерален закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ ). Освобождаването обхваща периода:

• военна служба;
• грижи, предоставени от дееспособно лице за лице с увреждане от I група, дете с увреждане или лице, навършило 80 години;
• пребиваване на съпрузите на военнослужещи по договор, заедно с техните съпрузи, в райони, където не могат да работят поради липса на възможност за работа, но не повече от пет години общо;
• периодът на пребиваване в чужбина на съпрузи на служители, работещи в организации, чийто списък е одобрен от правителството на Руската федерация, но не повече от пет години общо.

1. Задължението за плащане на застрахователни премии за индивидуален предприемач възниква от момента на придобиване на статут на индивидуален предприемач, т.е. от момента на държавна регистрация (клауза 1 на член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и до прекратяването на дейността и изключването му от USRIP. Важен момент: ако предприемачът не е изключен от USRIP, тогава се счита, че той не е загубил статута на индивидуален предприемач, което означава, че е длъжен да продължи да плаща застрахователни премии, независимо дали е получил доход или загуба, ръководил ли е бизнеса си или не и т.н. (писмо на Министерството на финансите на Русия от 21 септември 2017 г. № 03-15-05 / 61112).
2. Ако индивидуален предприемач прекрати дейността си и е бил дерегистриран в данъчния орган, той е длъжен да плати вноски в рамките на 15 дни от датата на дерегистрацията. Размерът на вноските, които трябва да плати, трябва да бъде коригиран пропорционално на отработеното време през календарната година, в която е прекратена дейността на ИП. Съгласно параграф 5 на чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация: „за непълен месец на дейност, съответната фиксирана сума на застрахователните премии се определя пропорционално на броя на календарните дни на този месец до датата на държавна регистрация на прекратяването от лице на дейност като индивидуален предприемач, включително.“
3. Индивидуалните предприемачи нямат право да прилагат намалени тарифи, т.к. тази преференция се предоставя само за работодатели и следователно само по отношение на вноските за служителите, а не за вноските на индивидуалните предприемачи за самите тях.

Фиксирани IP плащания за себе си през 2018, 2019, 2020 Промени

От 2018 г. размерът на фиксираното заплащане вече не е обвързан с минималната работна заплата. От доход, който не надвишава 300 000 рубли, предприемачите плащат застрахователни премии в следните суми (член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Пример за изчисляване на фиксираната част от застрахователните премии за IP за непълна година

ИП Иванов е регистриран на 21.03.2018г. За пълните 9 месеца (от април до декември) на 2018 г. предприемачът трябва да плати застрахователни премии:

• в PFR - 19 908,75 рубли. (26 545 рубли / 12 х 9 месеца);
• в FOMS - 4380 рубли. (5840 рубли / 12 х 9 месеца).

За март размерът на застрахователните премии се изчислява пропорционално на броя на дните, през които индивидуалният предприемач е бил предприемач. Общо през март има 31 дни, индивидуалният предприемач е регистриран на 21 март, което означава, че трябва да плати за 11 дни (31-20):

• в FIU - 784,93 рубли. (26 545 рубли / 12 х 11/31);
• В MHIF - 172,69 рубли. (5840 рубли / 12 x 11/31).

Общият размер на вноските за 2018 г. ще бъде:

• в PFR - 20 693,68 рубли. (19 908,75 рубли + 784,93 рубли);
• в MHIF - 4552,69 рубли. (4380 рубли + 172,69 рубли).

Фиксирано IP плащане: условия на плащане

Крайният срок за плащане на застрахователни премии под формата на фиксирани плащания е не по-късно от 31 декември тази година (клауза 2, клауза 1, член 419, клауза 2, член 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако последният ден от срока за плащане на вноските се пада на уикенд и (или) неработен празник, краят на срока се отлага за следващия работен ден след него (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Предприемачът сам решава в какъв ред ще плаща застрахователни премии под формата на фиксирани плащания през годината. Не се изисква съставянето на "плащателен график" и стриктното му спазване. Основното е, че плащанията за 2018 г. са изплатени преди края на годината. В противен случай върху сумата на просрочените задължения се начисляват лихви и неустойки по чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчното задължение може да бъде смекчено или утежнено. Индивидуалният предприемач има право да разчита на облекчаване на данъчни задължения (клауза 1, член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Облекчаване на данъчната отговорност е възможно при наличие на обстоятелства, смекчаващи отговорността:

• извършване на престъпление в резултат на съвкупност от трудни лични или семейни обстоятелства;
• извършване на престъпление под въздействието на заплаха или принуда или поради материална, служебна или друга зависимост;
• тежкото финансово състояние на лице, което носи отговорност за извършване на данъчно нарушение;
• други обстоятелства, които могат да бъдат признати от съда или данъчния орган, разглеждащ случая, като смекчаващи отговорността.

При наличие на поне едно обстоятелство размерът на глобата ще бъде намален най-малко 2 пъти (клауза 3 от член 114 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Утежняващо обстоятелство е извършването на данъчно престъпление от лице, което преди това е подведено под отговорност за подобно престъпление (клауза 2, член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Допълнителна (променлива) част от застрахователните премии: процедура за изчисляване и плащане на IP за 2018 г.

Допълнителни вноски се плащат само от тези индивидуални предприемачи, които са получили доход над 300 000 рубли през текущата година. От излишната сума се плаща вноска само към ЗФР в размер на 1% от сумата на дохода. Формулата за изчисляване на допълнителните вноски:

Размерът на допълнителните вноски към пенсионния фонд за 2018 г. = Размер на приходите за 2018г. - 300 000 рубли. х 1%

Допълнителната осигурителна вноска в Пенсионния фонд на Руската федерация има ограничение за максималната сума. Размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за отчетния период не може да бъде повече от осем пъти фиксираната сума (постоянна част) на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване (клауза 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Като се вземе предвид постоянната част от застрахователните премии, индивидуален предприемач може да плати за данъчния период:

Какво е IP доход и как да се определи размера на дохода?

Това е основният въпрос, на който трябва да се отговори, преди да се изчисли данъкът. Данъчното законодателство не винаги дава директен отговор на този въпрос. Затова се обръщаме към решенията на по-горните съдилища и разясненията на регулаторните органи.

Определението за доход зависи от данъчната система, прилагана от IP

Ситуация 1: IP прилага OSNO

Приходите за целите на изчисляване на допълнителните застрахователни премии се вземат минус разходите.

Дългите спорове между регулаторните органи и решенията на съдилищата на различни нива не доведоха до еднакво решаване на този въпрос. Точката беше поставена само от Конституционния съд на Руската федерация в неговото решение от 30 ноември 2016 г. № 27-P. Сега няма и не може да има друго мнение, ако само нормата на Данъчния кодекс на Руската федерация се промени радикално.

По този начин индивидуален предприемач, прилагащ общата данъчна система, т.е. плащайки данък върху доходите на физическите лица, за да изчисли допълнителни застрахователни премии към ЗФР, има право при определяне на размера на дохода да го намали с размера на професионалните данъчни удръжки в съответствие с чл. 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 февруари 2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен](заедно с писмото на Министерството на финансите на Русия от 6 февруари 2017 г. № 03-15-07 / 6070)). Формула за изчисление:

Допълнителни осигурителни вноски към PFR (на OSNO) \u003d (Доходи - професионални удръжки) x 1%

Ситуация 2: IP прилага опростена данъчна система

• обект "приходи минус разходи"

Въпросът е следният: при определяне на дохода, от който ще се изчисляват допълнителните застрахователни премии, предприемачите на опростената данъчна система имат ли право да намалят брутния размер на доходите за разходи? Разбира се, отчитането на разходите ще позволи на индивидуалните предприемачи да намалят базата за изчисляване на застрахователните премии към PFR, което автоматично ще доведе до намаляване на плащанията към PFR. Това е от полза за предприемачите, но не е от полза за бюджета.

Позициите на контролните органи и съдиите се разминават.

Министерството на финансите и Федералната данъчна служба на Руската федерация смятат, че при определяне на размера на дохода за изчисляване на застрахователните премии към Пенсионния фонд не се вземат предвид разходите. Тази позиция е изразена от тях в множество писма, по-специално: писма на Министерството на финансите на Русия от 15 март 2018 г. № 03-15-05 / 15892, от 12 февруари 2018 г. № 03-15-07 / 8369 , Федерална данъчна служба от 21 февруари 2018 г. № GD-4- единадесет/ [имейл защитен]

Реалистично е да се защити обратната позиция на вълната в съда, т.к Върховният съд в решение № 303-KG17-8359 от 22 ноември 2017 г. каза, че индивидуален предприемач с обект „доход минус разходи“ има право да вземе предвид разходите при изчисляване на дохода, за да изчисли допълнителни застрахователни премии към Пенсионен фонд. Освен това Федералната данъчна служба на Руската федерация предостави това определение на въоръжените сили на Руската федерация на всички Федерални данъчни служби на Руската федерация с писмо № SA-4-7/756 от 18 януари 2018 г. Така Федералната данъчна служба на Руската федерация прие позицията на Върховния съд на Руската федерация и Конституционния съд на Руската федерация (Постановление № 27-P от 30 ноември 2016 г.): допълнителните вноски трябва да се изчисляват от дохода минус разходи.

Въпреки това Федералната данъчна служба на Русия също е съгласна с Министерството на финансите (писма на Министерството на финансите на Русия от 12 февруари 2018 г. № 03-15-07 / 8369 от 21 май 2018 г. № 03-15- 06 / 34428), че разходите не трябва да се вземат предвид. Тази позиция на финансистите беше доведена до знанието на IFTS с издаване на писмо от 21 февруари 2018 г. № GD-4-11 / [имейл защитен].

Крайната гледна точка на Федералната данъчна служба на Русия

В резултат на многобройни мъки на данъчните власти, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 03.07.2018 г. № BS-4-7 / [имейл защитен]„За изпращане на решението на Върховния съд на Руската федерация от 08.06.2018 г. по дело № AKPI18-273“. В писмото пише: разноски по чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се вземат предвид при формирането на базата за изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи с доход над 300 000 рубли.

Заключение: при опростената данъчна система размерът на дохода е размерът на дохода, действително получен от индивидуален предприемач от предприемаческа дейност. Разноските по чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се вземат предвид.

• обект "доход"

При изчисляване на базата за изчисляване на допълнителните осигурителни вноски за фонд „Пенсии“ не могат да се вземат предвид разходите поради факта, че данъкоплатецът води отчетност само за доходите и няма право да приспада разходите от доходите.

Пример за изчисляване на вноските за IP към опростената данъчна система от доходи над 300 000 рубли.

Доходите на предприемача Иванов за 2018 г. според KUDiR възлизат на 5 000 000 рубли. IP ще плати:

• До 31 декември IP - 32 385 рубли. (в PFR - 26 545 рубли и Фонда за задължително медицинско осигуряване - 5 840 рубли).
• Не по-късно от 1 юли 2019 г. - 47 000 рубли. ((5 000 000 рубли - 300 000 рубли) x 1%) - допълнителни вноски в PFR, т.к. доходът надвишава 300 000 рубли.

Ситуация 3: IP комбинира STS и PSN

За да изчисли допълнителните застрахователни премии при комбиниране на два режима на данъчно облагане, индивидуалният предприемач трябва да сумира доходите, получени в двете данъчни системи. Доходът се определя (клауза 9 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• при използване на USNO - в съответствие с чл. 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• когато използвате PSNO - съгласно чл. 346.47 и 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При прилагането на патентната система за данъчно облагане (PSN) обект на данъчно облагане е потенциално изискуемият годишен доход на индивидуален предприемач за определен вид дейност (член 346.47 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно доходът, получен от прилагането на STS (за съответните видове дейности) и потенциалният (а не действителният) годишен доход, получен от прилагането на STS, се сумират.

BCC да плаща застрахователни премии за индивидуалните предприемачи през 2018 г.

1. CCC за застрахователни премии за OPS, които се кредитират в Пенсионния фонд на Руската федерация:

• вноски - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• наказания - 182 1 02 02140 06 2110 160;
• глоби - 182 1 02 02140 06 3010 160.

1. CCC върху застрахователните премии за CHI, които се кредитират на MHIF

• вноски - 182 1 02 02103 08 1013 160;
• наказания - 182 1 02 02103 08 2013 160;
• глоби - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Изводи:

1. Индивидуален предприемач, използващ всяка система за данъчно облагане, трябва до 31 декември 2018 г. да плати минималния размер на застрахователните премии за 2018 г. на Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване в размер на 32 385 рубли.
2. Ако доходът за 2018 г. надхвърли 300 000 рубли, не по-късно от 1 юли 2019 г. променливата част от застрахователните премии ще трябва да бъде платена на Пенсионния фонд на Руската федерация. При изчисляване на вноските, приложимият данъчен режим играе важна роля при изчисляване на основата за изчисляване на 1% от размера на дохода. Спорът с данъчните власти е подходящ, ако цената на емисията е висока.
3. Когато се комбинират режими на данъчно облагане, по-специално опростената данъчна система и PSN, фокусът върху PST не е върху действително получените доходи, а върху потенциалните доходи.

Индивидуалните предприемачи плащат данъци и вноски. Данъците отиват в бюджета, а вноските - в пенсионния фонд и в здравноосигурителната каса. Тези премии се наричат ​​застрахователни премии. Те са необходими, за да отидат безплатно на лекар в медицинската полица и да получат пенсия в напреднала възраст.

Размерът на вноските е фиксиран. Преди зависеше от минималната заплата, а сега не. Тази година се е увеличил: през 2018 г. са платили 32 385 рубли, а през 2019 г. трябва да платите 36 238 рубли.

Тази сума се разпределя, както следва:

• към пенсионния фонд - 29 354 рубли;
• към Фонда за медицинско осигуряване - 6884 рубли.

Но това не е всичко. Ако годишният доход надвишава 300 000 рубли, трябва да платите 1% от тази сума.

Добрата новина е, че вноските могат да изплатят данъка IP. В някои случаи напълно. Повече за това по-късно.

Какво се счита за доход

При опростената система за 6% доход се счита всичко, което получавате в брой или по разплащателна сметка. Парите, които са постъпили по сметката, са ваш доход, върху който трябва да платите данък. Данък не се плаща:

• с попълване на лични пари,
• заеми;
• обещания;
• безвъзмездна финансова помощ от роднини;
• кредити, заеми, залози или банкови гаранции;
• пари за връщане от доставчици;
• възстановявания от доставчици или данъци, ако са платени твърде много;
• грантове или целево финансиране.

Да кажем, че 600 000 рубли са дошли от клиенти през годината, а предприемачът сам е внесъл още 20 000 рубли в сметката си, когато няма достатъчно за закупуване на материали. Все още трябва да платите данък от 600 000 рубли.

През 2016 г. дойдоха 521 276,78 рубли - екранна снимка от личната сметка на клиент на Modulbank

Ако приемате пари в брой, трябва да пробиете касиерски чек или да напишете формуляр за строга отчетност. Сумата на чека или на формуляра е вашият облагаем доход.

Как да изчислим вноската

Допълнителните вноски се изчисляват по формулата: (IP доход - 300 000) * 1%.

Общият доход на IP за годината е 600 000 рубли.

Платими вноски 3000 рубли: (600 000 − 300 000)*1%.

Къде и как да платя

За заплащане на допълнителни такси попълнете платежно нареждане по банковата си сметка или разписка за плащане в банката.

182 1 02 02140 06 1110 160 — CSC за допълнителни вноски за 2017 г

Преди това вноските се прехвърляха директно към фондовете, а от 2017 г. - към данъка. Следователно подробностите и BCC са променени - кодове за бюджетна класификация. Вноските за 2016 г. са платени за един CCC, а за 2017 г. и след това трябва да платите за други. Ако се объркате и платите по грешен начин, можете да попаднете на санкции и глоби.

ДОК за плащане на допълнителни вноски за 2016 г. - 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 г. и следващите години - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как да процедираме:

Данъчната служба е удобна с това, че вече няма да се объркате в KBK, подробности. Трябва само да въведете своя TIN, име и адрес.

Всичко необходимо за бизнеса

Случаят Модулбанк е издание за бизнеса. Говорим за всичко, което руският предприемач трябва да знае: какви нови закони са излезли, как да преминават проверки в различни инстанции, как да не ви глобяват.

Как да не плащам

Ако плащате данъци и вноски всяко тримесечие, можете да спестите.

В допълнение към застрахователните премии, предприемачите плащат данък. В нашия случай - 6% от IP дохода. Добрата новина е, че този данък може да се изплати чрез вноски. Ако предприемачът работи без служители в държавата, той намалява данъка върху цялата сума на застрахователните премии. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят данъка до 50%, не повече.

Ето как работи:

Общият доход на IP за годината е 600 000 рубли. Няма служители.

Данък за годината 36 000 рубли: 600 000 * 6%

Фиксирани вноски за 2018 г.: 32 385 рубли;

Допълнителни застрахователни премии - 3000 рубли: (600 000 - 300 000) * 1%.

IP намалява данъка върху застрахователните премии: 36 000 - 32 385 - 3 000.

Оказва се, че трябва да платите не 36 000 рубли, а 615 рубли.

Индивидуалните предприемачи плащат данък всяко тримесечие. Те намаляват данъка върху вноските, платени през тримесечието: вноските, платени през първото тримесечие, от 1 януари до 31 март, се приспадат от размера на данъка за първото тримесечие.

За първото тримесечие на 2018 г. данъкът на предприемача е 5000 рубли.

През същото тримесечие той плати част от застрахователните премии от 3000 рубли.

Дължим данък - 2000 рубли: 5000 - 3000.

В края на годината може да се окаже, че данъкът изобщо не трябва да се плаща. Застрахователните премии го намалиха и завършиха на нула. Но преди това вече сте плащали данък всяко тримесечие за цялата година, така че данъчната служба се оказа надплащане.

През 2018 г. предприемачът спечели 370 000 рубли. Данъкът му е 22 200 рубли.

Той плаща данък на тримесечие: 3400, 7500, 8900, 2400 рубли.

Фиксирани вноски за годината - 32 385 рубли.

Те намалиха напълно данъка: 22 200 − 32 385 = −10 185 рубли.

Предприемачът не можеше да плати данък за тази година, ако направи вноски, но плати 22 200 рубли, защото не знаеше, че вноските в края на годината ще намалят данъка. За да върне надплащането, той може да подаде заявление и данъкът ще върне парите в рамките на един месец от датата на получаване на заявлението. Данъкът декларира надвнесени суми само за последните три години.

Той плати допълнителни вноски през следващата година: (370 000 − 300 000)*1%=700 рубли. Ще намалят данъка за 2019 г.

През 2019 г. трябва да спечелите 603 967 рубли, за да може фиксираните вноски да изплатят напълно данъка. Най-добре е да платите вноските си изцяло през първото тримесечие.Тогава няма да се налага да плащате данък всяко тримесечие, той ще се изплаща от платени вноски. И ако спечелите повече от 603 967 рубли, платете остатъка от данъка до 30 април 2020 г.

Фиксирани вноски през 2019 г. - 36 238 рубли. Техният предприемач плаща изцяло през първото тримесечие и след това удържа от данъка всеки месец.

През първото тримесечие на 2019 г. IP спечели 100 000 рубли, данък - 6 000 рубли. Това е включено в сумата на вноските, все още не плащаме данък.

През второто тримесечие доходът е 200 000 рубли, данъкът е 12 000 рубли, а заедно с първото тримесечие - 18 000 рубли. Отново се побираме и не плащаме.

През третото тримесечие доходът е 100 000 рубли, данъкът е 6 000 рубли, а заедно с първото и второто тримесечие - 24 000 рубли. За пореден път се срещнахме с размера на вноските, не е нужно да плащате данък през третото тримесечие.

През четвъртото тримесечие IP спечели 250 000 рубли, данък - 15 000 рубли, целият данък за годината - 39 000 рубли. Това са повече вноски, смятаме колко дължим на данъка: 39 000 − 36 238 = 2 762 рубли.

Само за една година предприемачът спечели 650 000 рубли, което означава неговия допълнителен принос: (650 000 - 300 000) * 1% = 3500 рубли. Това е за 2019 г., но ще плати тези пари до юли 2020 г. Тази сума може да бъде намалена като данък през 2020 г.

Като цяло правилото е следното: плащайте вноски в периода, за който искате да намалите данъка. Ако не сте плащали вноски през цялата миналата година, но сте планирали да платите веднъж през април, няма да можете да намалите данъка.

Какво ще стане, ако не платя

Допълнителните такси трябва да бъдат платени до 1 юли. За неплащане данъкът начислява санкции - 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка за всеки ден забавяне. Сега процентът на рефинансиране е 7,75%, което означава, че санкциите са 0,0258%. Неустойките се начисляват върху дълга. Процентът на рефинансиране се променя често, проверете уебсайта на Централната банка.

За 3000 рубли дълг по допълнителни вноски ще се начисляват санкции от 77,4 копейки всеки ден. За един месец той ще натрупа 23,22 рубли дълг. Това е данъчен дълг.

Данъчната служба отписва дълга от разплащателната сметка. Ако няма пари по сметката, той прехвърля делото на съдебните изпълнители и данъчният дълг се превръща в съдебен. Индивидуалните предприемачи отговарят за дългове с лично имущество, така че съдебните изпълнители могат да отписват пари от лични сметки.

В допълнение към дълга, съдебните изпълнители могат да изискат глоба. Той ще дойде, ако направите грешка в изчисленията и подцените сумата:

• 20% от неплатените такси за неумишлено нарушение, ако са изчислени;
• 40% от неплатената сума - за умишлено, например, ако конкретно подцените дохода.

Ето защо е по-добре да плащате таксите навреме и да ги изчислявате правилно, за да не се налага да общувате със съдебни изпълнители.

За всички индивидуални предприемачи, които са спечелили повече от 300 хиляди рубли, 1 процент се прехвърля в PFR. Това е един вид допълнение към установения елемент от застрахователните такси. Тези два вида вноски са уникални и се кредитират по сметката на бизнесмена.

В първия случай размерът на плащането зависи от резултатите от дейността му, във втория случай вноските са законно одобрени за поне една година и не се променят, дори ако индивидуалният предприемач е неактивен. Условията за прехвърляне на тези и други трансфери към фонда са различни и не са свързани помежду си.

Плащане на 1% върху доход над 300 000 рубли

До 31 декември 2018 г. се внасят фиксираните вноски за пенсионно и здравно осигуряване за 2018 г. Вноските във фондовете във фиксирана сума трябва да бъдат платени от всички индивидуални предприемачи, независимо от приложимия данъчен режим, размера на получения доход и дали са извършвани финансови и икономически дейности или не.

Мнението на отделите по този въпрос вече се е променило, така че много бизнесмени в Русия, за да не проследяват сами промените в законодателството и други важни моменти, използват удобна онлайн услуга. С негова помощ можете значително да минимизирате рисковете и да спестите време.

Какво се промени при плащането на застрахователни премии към ЗФР през 2018 г. за индивидуални предприемачи

Осигурителните такси, начислени върху приходите и печалбите на гражданите на Руската федерация, в бъдеще формират пенсионни спестявания, отиват за медицински грижи или социално осигуряване. Служителите на предприятия с мениджъри не се интересуват от необходимостта от процедура, тъй като изчисленията и преводите на пари се извършват от счетоводния отдел на компанията. Предприемачите имат съвсем различна ситуация - те изчисляват и превеждат застрахователни премии за себе си.

Има два вида такси за еднолични търговци:

Фиксирани средства, изплатени от ЗФР и след това разпределени към пенсионно осигуряване (по-голямата част) и здравно осигуряване. Размерът на таксата се преразглежда и одобрява ежегодно с правителствени постановления.

Таксата, начислена при ставка от 1% върху сумата над 300 000 рубли годишна рентабилност на бизнеса, е предназначена само за пенсии.

До 01.01.2018 г. стойността на фиксираните плащания в Пенсионния фонд на Руската федерация беше предмет на минималната работна заплата, показател, одобрен всяка година на правителствено ниво и равен на минималната месечна заплата.

Използвана е формулата за изчисляване на застрахователните премии:

Vz \u003d минимална заплата * Svz * 12, Формула за изчисляване на застрахователните премии
Където

12 месеца в годината;

Vz - стойността на таксите;

Svz - процентът, по който се изчислява плащането.

В резултат на това всеки предприемач може самостоятелно да провери дали размерът на плащането на вноските на индивидуалния предприемач е правилно посочен в уведомлението от данъчните власти, като се прилага ставка от 26% за пенсии и 5,1% за лекарства.

От 1 януари 2018 г. беше решено значително да се увеличи минималната работна заплата; първо до 9489 рубли. и след това още. Ако методологията беше останала същата, ИП трябваше да плати много повече, отколкото преди година. Затова на правителствено ниво отказаха да се обвържат с този показател и назначиха готови суми.

В резултат на това за 2018 г. бяха определени следните суми да бъдат депозирани по сметките на PFR:

в рамките на пенсионното осигуряване - 26 545 рубли;
в рамките на медицинска застраховка - 5840 рубли.
Предприемачът е изцяло задължен да плати 32 385 рубли по личната си сметка.

Пенсионният фонд над 300 000 рубли за индивидуални предприемачи задължава получените приходи да се облагат с данък от 1 процент. Нищо не се е променило в тази област и методологията остава същата: данъкът се изчислява в годишната декларация, а данните за доходите от отчета служат като основа за изчисляване на таксите.

Плащане на 1% за пенсионно осигуряване за индивидуални предприемачи през 2018 г. за 2017 г.

Моля, имайте предвид, че при плащането на въпросното плащане през предходни години данъкоплатците по Общата данъчна система (OSNO), както и предприемачите, които са използвали опростената данъчна система („доходи минус разходи“ 15%), не са взели предвид при изчисляването приходи за застрахователни премии сумата на разходите.

От 1 януари 2017 г. изчисляването на 1% за IP на OSNO се промени. Сега IP на OSNO, при изчисляване на 1% за пенсионно осигуряване, използвайте нормата на закона, посочена в параграфи. 1 т. 9 чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това правило определя доходите за OSNO в съответствие с член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези. като разликата между доходите и професионалните удръжки.

Следователно IP на OSNO ще определи 1% не от приходите, а от разликата между приходите и разходите. На 25 октомври 2016 г. Министерството на финансите на Руската федерация с писмо № BS-19-11 потвърди валидността на такова изчисление. Това правило ще продължи и през 2018 г.

Ако индивидуален предприемач прилага няколко данъчни режима едновременно, тогава доходите от неговата предприемаческа дейност се сумират.

Кога трябва да плащате данъци?

Предприемачите на Руската федерация плащат такси на пенсионния фонд във фиксирана сума до последния ден на текущата година. Ако доходът на индивидуален предприемач надвиши 300 000 рубли, той ще трябва да изпрати допълнителни такси на фонда в размер на 1% от спечелените пари над определения праг.

В декларацията се обобщават резултатите от изминалия период. За 2018 г., когато използвате опростената версия, например, отчетът трябва да бъде подаден във Федералната данъчна служба до края на април. В същото време ще стане известно нивото на доходите, получени от индивидуалния предприемач, и съответно основата за определяне на размера на средствата над прага от 300 000 рубли.

Фокусирайки се върху тези дати, крайният срок за плащане на такса от 1% с положителна разлика над 300 хиляди рубли е определен за 02.07.2018 г. (в закона до края на юни, но последните дни на този месец попадат през почивните дни, и следователно се прехвърлят в първия работен ден).

Прочетете в отделни статии.

Задължен ли е индивидуалният предприемач да плаща фиксирани вноски в Пенсионния фонд през 2016 г.? Да, като общо правило всеки индивидуален предприемач трябва ежегодно да плаща фиксирани вноски в PFR и FFOMS за себе си. Техният размер се определя въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на годината (част 1.1, част 1.2 от член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Но ако доходът на предприемача за 2016 г. надвишава 300 000 рубли. на година, то освен посочените суми, трябва да внесе и допълнителна сума във фонд „Пенсии“. Говорим за застрахователни премии за индивидуални предприемачи в размер на 1% от дохода, над 300 000 рубли (клауза 2, част 1.1, член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). И така, колко IP плаща на пенсионния фонд?

Изчисляване на вноските на индивидуален предприемач с доход над 300 000 рубли годишно

Общият размер на осигурителните вноски на индивидуален предприемач към ЗФР зависи точно от неговия доход за годината. В същото време размерът на доходите на предприемача се определя в съответствие с правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация в зависимост от данъчната система, която прилага (част 8 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. 212-FZ).

Данъчна система, прилагана от IP	Размер на дохода за годината
Плащане на данък върху доходите на физическите лица	Размерът на "предприемаческия" доход на индивидуален предприемач, който се взема предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица (клауза 1, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
USN	Доходи, взети предвид за целите на опростената данъчна система (член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
UTII	Размерът на условния доход (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
ЕШН	Доходите, взети предвид за целите на единния селскостопански данък (клауза 1, член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Система за патентно облагане	Потенциално изискуем доход, определен от регионалните власти (членове 346.47, 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Комбинация от режими	Размерът на доходите от дейности за всички приложими режими (клауза 6, част 8, член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ)

Ако размерът на доходите за годината се оказа повече от 300 000 рубли, тогава вноската в пенсионния фонд (1%) за индивидуален предприемач се изчислява по формулата:

В същото време Закон 212-FZ предвижда максималния размер на пенсионните вноски за индивидуалните предприемачи. През 2016 г. тя е 154 851,84 рубли. И ако вашите вноски от 1%, изчислени по горната формула, надвишават 135 495,36 рубли. (максималния лимит минус фиксираните вноски, изчислени на базата на минималната заплата, изплащана от всички индивидуални предприемачи, независимо от размера на получения доход), тогава 1% към пенсионния фонд за индивидуалните предприемачи в края на годината ще бъде 135 495,36 рубли . и точно толкова ще трябва да се плати в бюджета на PFR.

Как индивидуален предприемач плаща вноски към ЗФР

Плащането от индивидуалния предприемач на 1 процент от вноските към ЗФР трябва да се извърши не по-късно от 1 април на годината, следваща изтеклата година (част 2 на член 16 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). В същото време 1 април 2017 г. се пада в събота - почивен ден. В тази връзка 1% плащане към ЗФР на IP за 2016 г. трябва да бъде преведено до 3 април 2017 г. включително (част 7 на член 4 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

За плащането на вноски в пенсионния фонд IP през 2016 г. са предвидени различни условия и различни CCC. Съответно IP плаща фиксирано плащане към Пенсионния фонд на Руската федерация до края на текущата година с едно платежно нареждане и 1% вноски - в рамките на 3 месеца след изминалата година с друго платежно нареждане.

важно! Тъй като вноската от 1% за 2016 г. е платена още през 2017 г., тя трябва да бъде прехвърлена на Федералната данъчна служба, като в плащането се посочи новият CCC. Можете да намерите текущия BCC за IP в.

Колко трябва да плати индивидуален предприемач на пенсионния фонд през 2017 г

Ако през 2016 г. Пенсионният фонд за индивидуални предприемачи и организации беше администратор по отношение на начисляването и плащането на вноски, то от 2017 г. съответните контролни функции се прехвърлят на Федералната данъчна служба. В същото време индивидуалните предприемачи ще трябва да изчисляват застрахователните премии по същия начин, който е валиден сега, а вноските от 1% не са отменени (клауза 1, клауза 1, член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен , в сила от 01.01.2017 г.) . Можете да прочетете за размера на фиксираните вноски за 2017 г.

Какво представляват застрахователните премии

Осигурителните премии са задължителни плащания за пенсионно, медицинско и социално осигуряване на служители и индивидуални предприемачи. От 2017 г. контролът върху изчисляването и плащането на вноските отново е прехвърлен на Федералната данъчна служба, която до 2010 г. вече събираше такива плащания под името UST (единен социален данък).

В Данъчния кодекс е въведена нова глава 34, която урежда изчисляването и плащането на вноски за:

• задължително пенсионно осигуряване;
• задължително здравно осигуряване;
• социално осигуряване при временна нетрудоспособност и майчинство.

Вече не е необходимо да плащате тези видове вноски към фондовете, а към вашата данъчна служба. Вноските за злополука за служителите останаха при въвеждането на Фонда за социално осигуряване, нищо не се промени по отношение на тях.

Сред платците на застрахователни премии, изброени в глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са посочени и индивидуалните предприемачи. Индивидуалният предприемач има двоен статут - като физическо лице и като стопански субект. Индивидуалният предприемач е свой собствен работодател, следователно задължението да си осигури пенсия и здравно осигуряване пада върху него.

Кой трябва да плаща застрахователни премии

Процедурата за изчисляване и плащане на задължителните застрахователни премии предизвиква много спорове. Предприемачите, които не извършват дейност или не получават печалба от нея, смятат, че плащането на задължителни застрахователни премии в такива ситуации не е оправдано. Държавата изхожда от факта, че лице, което продължава да бъде вписано в държавния регистър на индивидуалните предприемачи, въпреки липсата на дейност или печалба от това, има свои собствени причини. Относително казано, никой не му пречи поради липса на доходи да спре да извършва дейност, да се дерегистрира и ако трябва да се регистрира отново.

Съдебните инстанции, включително по-високите, винаги посочват, че задължението за плащане на застрахователни премии възниква за индивидуален предприемач от момента, в който придобие такъв статут и не е свързано с действителното изпълнение на дейностите и получаването на доходи.

Изчисляване на застрахователни премии за индивидуални предприемачи

Индивидуалният предприемач е длъжен да плаща застрахователни премии за себе си през цялото време, докато има статут на стопански субект, с изключение на гратисните периоди за неплащане.

Член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация позволява на индивидуалните предприемачи да не плащат застрахователни премии за задължително пенсионно и медицинско осигуряване, ако временно не работят в следните случаи:

• преминаване на военна служба по набор, грижа за дете под една година и половина, дете с увреждания, лице с увреждания от 1-ва група, възрастни хора над 80 години;
• съжителство със съпруга - военнослужещ по договор при липса на възможност за работа общо до пет години;
• живеещи в чужбина със съпруг, изпратен в дипломатическите мисии и консулства на Руската федерация (също не повече от пет години).

Липсата на дейност през такива периоди трябва да бъде документирана, а спирането на плащането на вноски трябва да бъде представено на вашия IFTS.

Ако индивидуален предприемач има право на обезщетение, но продължава да получава доходи от предприемаческа дейност, тогава той трябва да плаща застрахователни премии на общо основание.

И сега най-важното - за какви суми на задължителните IP вноски говорим? За себе си през 2019 г. индивидуалният предприемач трябва да превежда плащания само за задължително пенсионно и медицинско осигуряване. Прехвърлянето на осигурителни вноски за получаване на отпуск по болест и майчинство се извършва от IP на доброволна основа.

Застрахователните премии за IP през 2019 г. вече не зависят от размера на минималната заплата (минимална заплата), а са фиксирани суми, одобрени от правителството:

• Вноски за задължително здравно осигуряване (ЗЗО) - 6 884 рубли на година.
• Вноските за задължително пенсионно осигуряване (ЗПО) са частично диференцирани и се състоят от фиксирана сума от 29 354 рубли и допълнителна такса.
• Допълнителна вноска се плаща, ако доходът на индивидуалния предприемач е повече от 300 хиляди рубли годишно. Изчислява се като 1% от размера на доходите, надхвърлящи този лимит.

Калкулатор на застрахователна премия за 2019 г.:

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - т.

Изплащането се състои от:

✐Пример ▼

Да предположим, че предприемач е получил доход в размер на 1 200 000 рубли през 2019 г. Изчислете размера на дължимите застрахователни премии за IP:

• вноските за пенсионно осигуряване се изчисляват, както следва: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 рубли.
• здравноосигурителните вноски ще останат на същото ниво и ще възлизат на 6884 рубли при всяко ниво на доход.

Общо: общата сума на застрахователните премии за вас в този пример е 45 238 рубли.

Въведена е и горна граница на размера на вноските в OPS - през 2019 г. тази сума не може да надвишава цифрата от 234 832 рубли.

Горните формули показват изчислението на цената на пълна застрахователна година, но ако предприемачът не е бил регистриран в началото на годината или е прекратил дейността си преди нейния край, тогава всички изчислени суми се намаляват пропорционално. В тези случаи следва да се вземат предвид само пълните месеци и календарните дни (с непълен месец), в които лицето е имало статут на предприемач.

Нека обобщим:

• През 2019 г. вноските на индивидуалния предприемач за себе си с годишен доход, който не надвишава 300 хиляди рубли, включително при липса на дейност или печалба от нея, ще възлизат на 36 238 рубли, въз основа на: 29 354 рубли вноски в OPS плюс 6 884 рубли вноски към задължителна медицинска застраховка.
• Ако размерът на дохода надвишава 300 хиляди рубли, тогава дължимата сума ще бъде 36 238 рубли плюс 1% от дохода над 300 хиляди рубли.

Какво се счита за доход при изчисляване на застрахователните премии

Определянето на дохода за изчисляване на вноските за IP зависи от

• - приходи от продажби и извъноперативни приходи без разходи, включително при кандидатстване

В нашата услуга можете абсолютно безплатно да подготвите уведомление за прехода към опростената данъчна система за индивидуални предприемачи (от значение за 2019 г.):

• на - условен доход, изчислен, като се вземат предвид основната доходност, физически показател и коефициенти;
• na - потенциален годишен доход, въз основа на който се изчислява цената на патента;
• на - доходите, взети предвид за данъчни цели, без приспадане на разходите;
• на - доходи, получени от предприемаческа дейност, .

Ако индивидуален предприемач комбинира данъчни режими, тогава доходите от различни режими се сумират.

За да изберете най-изгодната система за данъчно облагане специално за вашия бизнес, препоръчваме да използвате безплатните съвети на професионалисти, които ще ви помогнат да изберете режим с минимални плащания.

Срокове за плащане на застрахователните премии

Предприемачът трябва да плати застрахователни премии за себе си по отношение на дохода, който не надвишава 300 хиляди рубли (т.е. сумата от 36 238 рубли) преди 31 декември на текущата година. В същото време си струва да се възползвате от възможността да намалите в някои случаи размера на начислените данъци, като правите застрахователни премии на тримесечна база, което ще бъде разгледано по-подробно в примерите.

Моля, обърнете внимание: няма такова нещо като „застрахователни премии за IP за тримесечието“. Основното е да платите цялата сума от 36 238 рубли до 31 декември на текущата година на всякакви вноски и по всяко време. Разбивката на посочената сума на четири равни части се използва само за условни примери.

Например, ако при опростената данъчна система не очаквате доходи през първото и (или) второто тримесечие, тогава няма смисъл да бързате да плащате вноски. Може би е по-добре за вас да платите 3/4 или дори цялата годишна сума през третото или четвъртото тримесечие, когато се очакват значителни приходи. И обратното - ако основният доход се очаква едва в началото или средата на годината, тогава основната сума на вноските трябва да бъде платена през същото тримесечие.

Същността на възможността за намаляване на начисления единичен данък е, че в тримесечието, в което се очаква значително авансово плащане на данък, можете да вземете предвид размера на застрахователните премии, платени през същото тримесечие. В този случай вноските трябва да бъдат преведени, преди да изчислите размера на дължимия единен данък.

Що се отнася до UTII, за него няма концепция за нулеви декларации за условен данък. Ако сте платец на този данък, то липсата на доходи няма да е причина да не го плащате. Все още ще трябва да платите условния данък, изчислен по специална формула в края на тримесечието въз основа на тримесечната декларация. За справедливо и ще бъде разумно да се плащат застрахователни премии всяко тримесечие на равни вноски, ако тримесечният размер на условния доход не се променя.

Допълнителна сума, равна на 1% от годишния доход над 300 хиляди рубли, трябва да бъде преведена преди 1 юли 2020 г. (преди това срокът беше до 1 април на годината, следваща отчетната година). Но ако лимитът вече е надвишен в началото или средата на годината, тогава тези допълнителни вноски могат да бъдат направени по-рано, т.к. те също могат да се вземат предвид при изчисляване на данъците. Тук важи същото правило - намаление на данъка поради вноски, платени през същото тримесечие, преди да се изчисли дължимия данък.

Застрахователни премии за индивидуални предприемачи със служители

Ставайки работодател, в допълнение към вноските за себе си, предприемачът трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

По принцип размерът на осигурителните премии за служителите по трудови договори е 30% от всички плащания в тяхна полза (с изключение на тези, които не подлежат на данъчно облагане за тази цел) и се състои от:

• вноски за задължително пенсионно осигуряване на служителите в ОПС - 22 %;
• задължителни осигурителни вноски ОСО - 2,9%;
• вноски за задължително здравно осигуряване ЗО - 5,1 %.

Допълнително се плаща вноска към FSS за задължителна застраховка срещу трудови злополуки и професионални болести - от 0,2% до 8,5%. Съгласно гражданскоправните договори възнаграждението на изпълнителя зависи от задължителните осигурителни премии за задължителното здравно осигуряване (22%) и задължителното медицинско осигуряване (5,1%), като необходимостта от осигурителни вноски трябва да бъде предвидена в договорните условия.

След като размерът на сумите, изплатени на служителя от началото на годината, надвишава максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии (през 2019 г. е 1 150 000 рубли), ставките за плащане на OPS се намаляват до 10%. Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за OSS през 2019 г. е 865 000 рубли, след което не се начисляват вноски за отпуск по болест и майчинство.

За разлика от вноските на индивидуалните предприемачи за себе си, осигурителните премии за служителите трябва да се плащат ежемесечно, не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца на плащане.

Ако имате нужда от помощ при избора на дейности, които включват най-ниски осигуровки за служителите, съветваме ви да използвате безплатната консултация на нашите специалисти.

Интересното е, че предприемачът има право да бъде служител на друг индивидуален предприемач, но не може да изготви трудова книжка за себе си. В същото време застрахователните премии, платени за него, като за служител, не освобождават индивидуалния предприемач от плащането на вноски за себе си.

Как да намалим размера на дължимите данъци чрез застрахователни премии

Едно от предимствата при избора на организационно-правната форма на индивидуален предприемач в сравнение с LLC е възможността за намаляване на начисления данък върху прехвърлените застрахователни премии. Сумите на възможните дължими данъчни облекчения ще се различават в зависимост от избрания данъчен режим и наличието на служители.

Важно: сумите на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи, изчислени по-горе, не могат да бъдат намалени, но в някои случаи, поради платените вноски, е възможно да се намали размерът на самите данъци.

Възможно е да се намали самият начислен данък само върху режимите на опростената данъчна система "Доход" и UTII и да се намали данъчната основа, т.е. сумата, с която ще бъде изчислен данъкът, може да се използва по опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, единен селскостопански данък и по OSNO. Предприемачите, работещи само по патентната система, без да комбинират режими, не могат да намалят цената на патента с размера на застрахователните премии. Това се отнася за вноските на индивидуалните предприемачи както за самите тях, така и за служителите.

Нашите експерти могат да ви помогнат да изберете най-благоприятния данъчен режим и да предложат как правилно да намалите застрахователните премии.

IP вноски към опростената данъчна система с обект на данъчно облагане "Доход"

Предприемачите в този режим, които нямат служители, имат право да намалят начисления единен данък с цялата сума на платените вноски (член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това не е необходимо да се съобщава на данъчните власти, но е необходимо да се отразят платените вноски в Книгата за отчитане на приходите и разходите и в годишната данъчна декларация по опростената данъчна система.Нека да разгледаме някои опростени примери.

✐Пример ▼

1. Индивидуален предприемач, използващ данъчната система USN "Доход" и работещ самостоятелно, получи годишен доход от 380 000 рубли. Изчисленият данък възлиза на 22 800 рубли. (380 000 * 6%).През годината са изплатени 36 238 рубли. застрахователни премии, т.е. само фиксирана сума (допълнителен принос от 1% от дохода над 300 000 рубли ще бъде преведен от IP до 1 юли следващата година). Цялата сума на единния данък може да бъде намалена с платените вноски, така че в края на годината изобщо няма да има дължим данък (22 800 - 36 238<0).

2. Същият предприемач е получил годишен доход в размер на 700 000 рубли. Начисленият единичен данък възлиза на 42 000 рубли (700 000 * 6%), а вноските, платени тримесечно през годината - 40 238 рубли, в размер на (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) .Размерът на дължимия данък ще бъде само (42 000 - 40 238) = 1762 рубли.

3. Ако предприемачът използва наемен труд в този режим, тогава той има право да намали начисления единичен данък за сметка на сумите на платените вноски (като се вземат предвид вноските за себе си и за служителите) с не повече от 50% .

Обсъденият по-горе IP с годишен доход от 700 000 рубли. има двама служители и е платил 80 000 рубли като вноски за себе си и за тях.Начисленият единичен данък ще бъде в размер на 42 000 рубли. (700 000 * 6%), докато може да се намали само с 50%, ако има служители, т.е. за 21 000 рубли. Останалите 21 000 рубли. единен данък трябва да бъде преведен в бюджета.

Вноски на индивидуален предприемач, използващ UTII

Индивидуалните предприемачи на UTII без служители могат да намалят данъка върху цялата сума на вноските, платени през същото тримесечие (член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако се използва наемен труд, тогава до 2017 г. беше разрешено да се вземат предвид само вноските, платени за служителите, и в размер на не повече от 50% от данъка. Но през 2019 г. процедурата за намаляване на тримесечния данък върху UTII поради вноски е точно същата като при опростената данъчна система Доход, т.е. Индивидуалните предприемачи имат право да вземат предвид вноските, платени за себе си.

Когато се използва данъчно облагане под формата на UTII, данъкът се изчислява за всяко тримесечие отделно. В тримесечието, в което не е използван наемен труд, данъкът може да бъде намален до 100%. И в тримесечието, когато са включени наемни работници, данъкът се намалява само до 50%.По този начин важно условие за намаляване на дължимия данък върху опростената данъчна система "Доходи" и UTII е прехвърлянето на вноски на тримесечие и преди самият данък да бъде платен.

Вноски на индивидуален предприемач при комбиниране на опростената данъчна система и UTII

При комбинирането на такива режими е необходимо да се обърне внимание на работниците, заети в тези видове дейности. Ако в „опростената“ дейност няма служители, но в „условната“ те са приети в държавата, тогава данъкът STS може да бъде намален с вноски на индивидуалния предприемач за себе си, а данъкът UTII може да бъде намален само до 50 % от размера на преведените вноски за служители (Писмо на МФ № 03-11-11/130 от 03.04.2013 г.).

И обратно, при липса на служители в UTII, вноските на индивидуалния предприемач за себе си могат да бъдат приписани на намаляване на „условния“ данък, а „опростеният“ данък може да бъде намален до 50% от размера на вноските за служителите ( разяснения на Министерството на финансите № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013 г.).

Съгласно чл. 346.18 от Данъчния кодекс, когато комбинират специални режими, данъкоплатците трябва да водят отделни записи на приходите и разходите, което може да бъде доста сложно и изисква контакт със специалисти.

Вноски на индивидуален предприемач при комбиниране на опростената данъчна система и патент

Вече беше казано по-горе, че предприемачите в системата за патентно данъчно облагане не могат да намалят разходите си с размера на вноските. В случай на комбиниране на опростената данъчна система и патент, предприемач, който няма служители, може да намали размера на единния данък върху опростените дейности с цялата сума на застрахователните премии, платени за себе си (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 февруари 2014 г. № ГД-4-3 / [имейл защитен]).

IP на опростената данъчна система "Доходи минус разходи"

Предприемачите в този режим вземат предвид вноските, платени в разходите, като по този начин намаляват данъчната основа за изчисляване на единния данък. В разходите можете да вземете предвид както вноските на индивидуалния предприемач за себе си, така и вноските за служителите. Те не могат да намалят самия дължим данък, така че спестените суми ще бъдат по-малко, отколкото при опростената данъчна система „Доход“.

IP относно общата данъчна система

Тези предприемачи включват платените вноски в разходите си и по този начин намаляват размера на дохода, от който ще се начислява данък върху доходите на физическите лица.

IP отчитане на застрахователни премии

Индивидуален предприемач, който няма служители, не трябва да представя отчети за плащането на застрахователни премии за себе си. През 2019 г. индивидуален предприемач - работодател трябва да представи следните отчети, които отразяват сумите на прехвърлените вноски за техните служители:

• във фонд "Пенсии" ежемесечно по образец - не по-късно от 15-о число на месеца, следващ отчетния;
• във FSS тримесечно във формата - не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• в IFTS тримесечно във формуляра - не по-късно от края на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
• в IFTS тримесечно във формуляра - не по-късно от 30-ия ден на следващия месец след края на отчетното тримесечие;
• в IFTS веднъж годишно във формуляра 2-NDFL - не по-късно от 1 април за предходната година.

Отговорност на индивидуалните предприемачи за неплащане на застрахователни премии

През 2019 г. са предвидени следните санкции за неподаване на отчети и забавено плащане на застрахователни премии:

• Непредставяне на изчислението в определения срок - 5% от размера на невнесените в срок вноски, платими, за всеки пълен или непълен месец от деня, определен за подаването му, но не повече от 30% от размера и не по-малко над 1000 рубли (член 119, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Грубо нарушение на счетоводните правила, което води до подценяване на базата за изчисляване на застрахователните премии - 20% от сумата на неплатените застрахователни премии, но не по-малко от 40 000 рубли (член 120, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Неплащане или непълно плащане на застрахователни премии в резултат на занижаване на базата за изчисляването им, друго неправилно изчисляване на застрахователните премии или други неправомерни действия (бездействие) - 20% от неплатената сума на застрахователните премии (чл. 122, ал. 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Умишлено неплащане или непълно плащане на премии - 40% от неплатената сума на застрахователните премии (член 122, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Непредоставяне в определения срок или предоставяне на непълна или невярна информация за персонализирано отчитане на FIU - 500 рубли по отношение на всяко осигурено лице (член 17 № 27-FZ)

Ако искате да избегнете злощастни финансови загуби, трябва преди всичко правилно да организирате счетоводството. За да можете да изпробвате опцията за аутсорсинг на счетоводство без материални рискове и да решите дали ви подхожда, ние, заедно с 1C, сме готови да предоставим на нашите потребители месец безплатно счетоводно обслужване.