1 понад 300. Страхові внески іп

Що розуміти під терміном "дохід", з якого треба сплатити податок? Це найважливіше питання підприємця, який отримав дохід понад 300 000 рублів. Ціна питання – сума внесків, яку він дістане зі своєї кишені та заплатить до бюджету. У Податковому кодексі чіткої відповіді немає, роз'яснення контролюючих органів та судів лише заплутують. Розглянемо "хитрі" моменти.

Індивідуальні підприємці є платниками страхових внесків. Вони можуть виступати платниками з двох підстав:

як роботодавці, якщо мають найманих працівників, — роботодавці-ІП сплачують страхові внески у тому порядку, як і організації. У статті ми не розглядатимемо це питання;
за себе як самозайняті — у цьому випадку порядок обчислення та сплати страхових внесків викликає багато питань через неточні формулювання законодавства.

Розберемо спірні моменти та розрахунки страхових внесків для ІП, які працюють на різних системах оподаткування, а також поєднують УСН та патентну систему оподаткування (ПСП).

Почнемо із загальних питань обчислення та сплати страхових внесків.

Обчислення та сплата страхових внесків. Пам'ятка для ІП

Індивідуальні підприємці сплачують страхові внески до ПФР та ФОМС. Підприємці не обчислюють і не сплачують страхові внески з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Однак вони мають право вступити в ці відносини добровільно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закону від 29.12.2006 № 255-ФЗ).
ІП сплачують страхові внески у вигляді фіксованих платежів, які у свою чергу складаються із двох частин:

стала - зобов'язані сплачувати всі ІП (за деяким винятком);
додаткова (змінна) частина, яку сплачують із доходу, що перевищує 300 000 руб.

ІП вправі претендувати на звільнення від сплати страхових внесків за себе, якщо подали до податкового органу за місцем обліку заяви про звільнення від сплати страхових внесків та підтверджуючі документи (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральний закон від 28.12.2013 № 4 ). Звільнення поширюється на період:

проходження військової служби;
догляду, який здійснюється працездатною особою за інвалідом І групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років;
проживання подружжя військовослужбовців, які проходять військову службу за контрактом, разом із подружжям у місцевостях, де не могли працювати у зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років загалом;
період проживання за кордоном подружжя працівників, які працюють в організаціях, перелік яких затверджений Урядом РФ, але не більше п'яти років загалом.

Обов'язок сплачувати страхові внески в ІП виникає з набуття статусу ІП, тобто. з моменту держреєстрації (п. 1 ст. 23 ЦК України), і до моменту припинення діяльності та виключення його з ЄДРІП. Важливий момент: якщо підприємця не виключать із ЄДРІП, то вважається, що він не втратив статусу ІП, а отже зобов'язаний продовжувати сплачувати страхові внески незалежно від того, отримав дохід чи збиток, вів свою діяльність чи ні тощо. (лист Мінфіну Росії від 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
Якщо ІП припинив свою діяльність та знявся з обліку у податковому органі, то сплатити внески він зобов'язаний протягом 15 днів з дати зняття з обліку. Сума внесків, яку він має сплатити, має бути скоригована пропорційно до відпрацьованого часу в календарному році, в якому припинено діяльність ІП. Відповідно до п. 5 ст. 430 НК РФ: «за неповний місяць діяльності відповідний фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно до кількості календарних днів цього місяця за дату державної реєстрації припинення фізичною особою діяльності як ІП включно».
ІП немає права застосовувати знижені тарифи, т.к. ця преференція передбачена лише для роботодавців, а отже, лише щодо внесків за працівників, а не внесків ІП за себе.

Фіксовані платежі ІП за себе у 2018, 2019, 2020рр. Зміни

З 2018 року розмір фіксованого платежу не прив'язаний до МРОТ. З доходу, що не перевищує 300 000 рублів, підприємці сплачують страхові внески у таких сумах (ст. 430 НК РФ):

Приклад розрахунку фіксованої частини страхових внесків ІП за неповний рік

ІП Іванов зареєстровано 21 березня 2018 року. За повні 9 місяців (з квітня по грудень) 2018 року підприємець має сплатити страхові внески:

в ПФР - 19 908,75 руб. (26545 руб. / 12 х 9 міс.);
у ФОМС - 4380 руб. (5840 руб. / 12 х 9 міс.).

За березень сума страхових внесків розраховується пропорційно до кількості днів, протягом яких ІП був підприємцем. Загалом у березні 31 день, ІП зареєструвався 21 березня, отже має заплатити за 11 днів (31-20):

в ПФР - 784,93 руб. (26545 руб. / 12 х 11/31);
У ФОМС - 172,69 руб. (5840 руб./12 х 11/31).

Разом сума внесків за 2018 рік становитиме:

в ПФР - 20 693,68 руб. (19908,75 руб. + 784,93 руб.);
у ФОМС - 4552,69 руб. (4380 руб. + 172,69 руб.).

Фіксований платіж ІП: термін сплати

Термін сплати страхових внесків як фіксованих платежів — пізніше 31 грудня цього року (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Якщо останній день терміну сплати внесків випадає на вихідний та (або) неробочий святковий день, закінчення терміну переноситься на найближчий наступний за ним робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Підприємець вирішує сам, в якому порядку сплачуватиме страхові внески у вигляді фіксованих платежів протягом року. Не потрібно складати «графік платежів» і неухильно дотримуватися його. Головне, щоби платежі за 2018 рік були сплачені до кінця року. В іншому випадку на суму недоїмки нарахують пені та штрафи за ст. 122 НК РФ.

Податкова відповідальність може бути пом'якшена або обтяжена. ІП вправі розраховувати на пом'якшення податкової відповідальності (п. 1 ст. 112 НК РФ). Послаблення у податковій відповідальності можливе за наявності обставин, що пом'якшують відповідальність:

вчинення правопорушення внаслідок збігу тяжких особистих чи сімейних обставин;
вчинення правопорушення під впливом загрози чи примусу або через матеріальну, службову чи іншу залежність;
тяжке матеріальне становище фізичної особи, яка притягується до відповідальності за вчинення податкового правопорушення;
інші обставини, які судом або податковим органом, що розглядає справу, можуть бути визнані такими, що пом'якшують відповідальність.

За наявності хоча б однієї обставини розмір штрафу зменшать щонайменше ніж 2 разу (п. 3 ст. 114 НК РФ). Обставиною, що обтяжує відповідальність, визнається вчинення податкового правопорушення особою, яка раніше притягується до відповідальності за аналогічне правопорушення (п. 2 ст. 112 НК РФ).

Додаткова (змінна) частина страхових внесків: порядок розрахунку та сплати ІП за 2018 рік

Додаткові внески сплачують лише ті ІП, які отримали цього року дохід понад 300 000 рублів. Із суми перевищення сплачується внесок лише до ПФР за ставкою 1% від суми доходу. Формула розрахунку додаткових внесків:

Сума додаткових внесків до ПФР за 2018р. = Сума доходу за 2018р. - 300 000 руб. х 1%

Додатковий страховий внесок до ПФР має обмеження максимальної суми. Розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за розрахунковий період може бути більше восьмиразового фіксованого розміру (постійної частини) страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування (пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ).

З урахуванням постійної частини страхових внесків, ІП може сплатити за податковий період:

Що таке прибуток ІП, і як визначити суму доходу?

Це головне питання, на яке треба відповісти, перш ніж рахувати податок. Податкове законодавство не завжди дає пряму відповідь на це питання. Тому звернемося до рішень вищих судів та роз'яснень контролюючих органів.

Визначення доходу залежить від застосовуваної ІП системи оподаткування

Ситуація 1: ІП застосовує ОСНО

Дохід для цілей розрахунку додаткових страхових внесків береться за мінусом витрат.

Довгі суперечки контролюючих органів та рішення судів різного рівня не призвели до одноманітності у вирішенні цього питання. Точку поставив лише КС РФ у постанові від 30.11.2016 № 27-П. Іншої думки тепер немає і бути не може, якщо тільки докорінно зміниться норма НК РФ.

Отже, ІП, застосовує загальну систему оподаткування, тобто. що сплачує ПДФО, для розрахунку додаткових страхових внесків до ПФР, має право при визначенні суми доходу зменшити його на величину професійних податкових відрахувань відповідно до ст. 221 НК РФ (лист ФНП Росії від 10.02.2017 № БС-4-11/2494@ (разом з листом Мінфіну Росії від 06.02.2017 № 03-15-07/6070)). Формула для розрахунку:

Додаткові страхові внески до ПФР (на ОСНО) = (Доходи - професійні відрахування) х 1%

Ситуація 2: ІП застосовує УСН

об'єкт «доходи мінус витрати»

Питання стоїть так: чи мають право підприємці на УСН при визначенні доходу, з якого рахуватимуть додаткові страхові внески, зменшити валову суму доходу на витрати? Безумовно, облік витрат дозволить ІП зменшити базу для розрахунку страхових внесків до ПФР, що автоматично призведе до зменшення платежів до ПФР. Це вигідно підприємцям, але не вигідно бюджету.

Позиції контролюючих органів та суддів розходяться.

Мінфін та ФНП РФ вважають, що при визначенні величини доходу для обчислення страхових внесків до ПФР, витрати не враховуються. Ця позиція виражена ними у численних листах, зокрема: листи Мінфіну Росії від 15.03.2018 № 03-15-05/15892, від 12.02.2018 № 03-15-07/8369, ФНП від 21.02.2018 11/3541@.

Відстояти протилежну позицію хвилі реально у суді, т.к. Верховний суд у ухвалі від 22.11.2017 № 303-КГ17-8359 сказав, що ІП з об'єктом «доходи мінус витрати» вправі враховувати витрати при обчисленні доходу для розрахунку додаткових страхових внесків до ПФР. До того ж, ФНП РФ довела дану ухвалу ЗС РФ до всіх ІФНС РФ листом від 18.01.2018 № СА-4-7/756. Таким чином, ФНП РФ прийняла позицію ЗС РФ та КС РФ (постанова від 30.11.2016 № 27-П): додаткові внески треба рахувати з доходів за мінусом витрат.

Однак ФНП Росії погоджується і з Мінфіном (листи Мінфіну Росії від 12.02.2018 № 03-15-07/8369, від 21.05.2018 № 03-15-06/34428), що витрати не повинні враховуватися. Таку позицію фінансистів податківці довели до відома ІФНС, випустивши лист від 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@.

Підсумкова думка ФНП Росії

Внаслідок численних мук податківців народився лист ФНП Росії від 03.07.2018 № БС-4-7/12733@ «Про направлення рішення ЗС РФ від 08.06.2018 у справі № АКПІ18-273». У листі сказано: витрати на ст. 346.16 НК РФ не враховуються при формуванні бази для обчислення страхових внесків ІП з доходу понад 300 000 руб.

Висновок: при УСН величина доходу - це сума фактично отриманих ІП доходів від здійснення підприємницької діяльності Витрати, передбачені ст. 346.16 НК РФ, не враховуються.

об'єкт «доходи»

При розрахунку бази для розрахунку додаткових страхових внесків до ПФР витрати не можуть бути враховані в силу того, що платник податків веде облік лише доходів і не має права вирахувати з доходів витрати.

Приклад розрахунку внесків ІП на УСН із доходів понад 300 000 руб.

Доходи підприємця Іванова за 2018 рік за КУДіР склали 5000000 руб. ІП сплатить:

До 31 грудня ІП - 32385 руб. (У ПФР - 26 545 руб. і ФОМС - 5840 руб.).
Не пізніше 1 липня 2019 - 47 000 руб. ((5000000 руб. - 300 000 руб.) Х 1%) - додаткові внески до ПФР, т.к. дохід перевищив 300 000 руб.

Ситуація 3: ІП поєднує УСН та ПСП

Для розрахунку додаткових страхових внесків при суміщенні двох режимів оподаткування ІП повинен підсумовувати отриманий в обох системах оподаткування дохід. Доходи визначаються (п. 9 ст. 430 НК РФ):

при застосуванні УСНО - відповідно до ст. 346.15 НК РФ;
при застосуванні ПСНО - згідно зі ст. 346.47 та 346.51 НК РФ.

При застосуванні патентної системи оподаткування (ПСН) об'єктом оподаткування визнається потенційно можливий отримання річний дохід ІП за конкретним видом діяльності (ст. 346.47 НК РФ). Тому підсумовується дохід, отриманий при застосуванні УСН (за відповідними видами діяльності), та потенційно можливий (а не фактичний) річний дохід, отриманий при застосуванні ПСП.

КБК для сплати страхових платежів ІП за себе у 2018р.

КБК зі страхових внесків на ОПС, які зараховуються до ПФР:

внески - 182 1 02 02140 06 1110 160;
пені - 182 1 02 02140 06 2110 160;
штрафи - 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК зі страхових внесків на ЗМС, які зараховуються до ФОМС

внески - 182 1 02 02103 08 1013 160;
пені - 182 1 02 02103 08 2013 160;
штрафи - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Висновки:

ІП, який застосовує будь-яку систему оподаткування, має у строк до 31 грудня 2018 року сплатити мінімальний розмір страхових внесків за 2018 рік до ПФР та ФОМС у сумі 32 385 руб.
Якщо дохід за 2018 рік перевищив 300 000 руб., Не пізніше 1 липня 2019 треба буде сплатити змінну частину страхових внесків до ПФР. При розрахунку внесків важливу роль має застосовуваний режим оподаткування при розрахунку бази для обчислення 1% суми доходу. Суперечка з податківцями доцільна, якщо висока ціна питання.
При суміщенні режимів оподаткування, зокрема УСН та ПСП — увага щодо ПСП не на фактично отриманий дохід, а на потенційно можливий.

Індивідуальні підприємці сплачують податки та внески. Податки йдуть до бюджету, а внески — до Пенсійного фонду та Фонду медичного страхування. Ці внески називають страховими. Вони потрібні, щоб безкоштовно сходити до лікаря з медполісу та отримувати пенсію на старості.

Сума внесків фіксована. Раніше вона залежала від мінімального розміру оплати праці, а тепер – ні. Цього року вона підвищилася: у 2018 році платили 32-385 рублів, а в 2019 році потрібно заплатити 36-238 рублів.

Ця сума розподіляється так:

в Пенсійний фонд - 29 354 рублів;
у Фонд медичного страхування - 6884 рублів.

Але це ще не все. Якщо річний дохід перевищив 300 000 рублів, треба заплатити 1% з цієї суми.

Хороша новина про те, що внесками можна погасити податок ІП. У деяких випадках цілком. Про це далі.

Що вважають доходом

На спрощенні 6% доходом вважається все, що ви отримуєте готівкою або на розрахунковий рахунок. Гроші, які прийшли на рахунок — ваш дохід, треба платити з нього податок. Податок не сплачують:

з поповнень особистими грошима,
позик;
застав;
безоплатної грошової допомоги від родичів;
кредитів, позик, застав чи банківських гарантій;
грошей за повернення від постачальників;
повернень від постачальників або податкової, якщо заплатив надто багато;
грантів чи цільового фінансування.

Припустимо, за рік від клієнтів прийшло 600 000 рублів, а ще 20 000 рублів підприємець вносив на свій рахунок сам, коли не вистачало на купівлю матеріалів. Платити податок все одно потрібно з 600 000 рублів.

За 2016 рік прийшло 521-276,78 рублів - скріншот з особистого кабінету клієнта Модульбанку

Якщо ви приймаєте готівку, потрібно пробити касовий чек або виписати бланк суворої звітності. Сума в чеку чи бланку — ваш прибуток для податку.

Як розрахувати внесок

Додаткові внески вважають за формулою: (Дохід ІП − 300 000)*1%.

Весь дохід ІП за рік - 600 000 рублів.

Внески до виплати 3 000 рублів: (600 000 - 300 000) * 1%.

Куди та як платити

Щоб сплатити додаткові внески, заповніть платіжку в особистому кабінеті банку або квитанцію для оплати у банку.

182 1 02 02140 06 1110 160 - КБК для додаткових внесків за 2017 рік

Раніше внески переказували безпосередньо до фондів, а з 2017 року — до податкової. Тому змінилися реквізити та КБК — коди бюджетної класифікації. Внески за 2016 рік сплачували за одними КБК, а за 2017 і далі — потрібно сплачувати за іншими. Якщо заплутатися та заплатити не туди, можна нарватися на пені та штрафи.

КБК для сплати додаткових внесків за 2016 рік - 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 рік і наступні роки - 182 102 02140 061110 160.

Як діяти:

Сервіс податкової зручний тим, що вже не заплутаєшся у КБК, реквізитах. Потрібно вбити тільки свій ІПН, ім'я та адресу.

Все, що потрібно для бізнесу

Справа Модульбанку – це видання про бізнес. Ми розповідаємо про все, що потрібно знати російському підприємцю: які вийшли нові закони, як проходити перевірки у різних інстанціях, як не отримати штрафів.

Як не платити

Якщо ви сплачували податок та внески кожен квартал, ви можете заощадити.

Окрім страхових внесків підприємці сплачують податок. У нашому випадку — 6% із доходів ІП. Хороша новина, що цей податок можна сплатити за рахунок внесків. Якщо підприємець працює без працівників у штаті, він зменшує податок на всю суму страхових внесків. ІП із співробітниками, можна знизити податок до 50%, не більше.

Ось як це працює:

Весь дохід ІП за рік - 600 000 рублів. Співробітників немає.

Податок за рік 36 000 рублів: 600 000 * 6%

Фіксовані внески за 2018 рік: 32 385 рублів;

Додаткові страхові внески - 3000 рублів: (600 000 - 300 000) * 1%.

ІП зменшує податок на страхові внески: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Виходить, що сплатити потрібно не 36 000 рублів, а 615 рублів.

ІП сплачують податок щокварталу. Вони зменшують податок на внески, які сплатили у кварталі: із суми податку за перший квартал віднімають внески, які сплатили у першому кварталі, з 1 січня по 31 березня.

За перший квартал 2018 року податок підприємця 5000 рублів.

У цьому ж кварталі він сплатив частину страхових внесків 3000 рублів.

Податок до оплати - 2000 рублів: 5000 - 3000.

Наприкінці року може виявитися, що податок зовсім не треба платити. Страхові внески зменшили його й у результаті вийшов нуль. Але до цього ви вже весь рік сплачували податок щокварталу, тож у податковій вийшла переплата.

За 2018 рік підприємець заробив 370 000 рублів. Його податок - 22 200 рублів.

Податок він сплачує поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублів.

Фіксовані внески за рік - 32 385 рублів.

Вони зменшили податок повністю: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублів.

Підприємець міг би не сплачувати податок за цей рік, якби перераховував внески, але сплатив 22-200 рублів, тому що не знав, що внески наприкінці року зменшать податок. Щоб повернути переплату, він може подати заяву і податкова поверне гроші протягом місяця з дня отримання заяви. Податкова повертає переплати лише за останні три роки.

Додаткові внески він сплатив наступного року: (370 000 - 300 000) * 1% = 700 рублів. Вони зменшать податок 2019 року.

У 2019 році потрібно заробити 603 967 рублів, щоб фіксовані внески повністю погасили податок. Найкраще сплатити внески цілком у першому ж кварталі.Тоді не доведеться щокварталу сплачувати податок, його погашатимуть сплачені внески. А якщо заробите більше 603 967 рублів, доплатите податок, що залишився, до 30 квітня 2020 року.

Фіксовані внески в 2019 році - 36 238 рублів. Їх підприємець платить цілком у першому кварталі, а потім кожного місяця віднімає з податку.

У першому кварталі 2019 року ІП заробив 100 000 рублів, податок - 6000 рублів. Це вкладається у суму внесків, податок поки що не сплачуємо.

У другому кварталі дохід - 200 000 рублів, податок - 12 000 рублів, а разом з першим кварталом 18 000 рублів. Знову вкладаємось і не платимо.

У третьому кварталі дохід - 100 000 рублів, податок - 6000 рублів, а разом з першим і другим кварталом 24 000 рублів. Знову вклалися у суму внесків, сплачувати податок у третьому кварталі не потрібно.

У четвертому кварталі ІП заробив 250 000 рублів, податок - 15 000 рублів, весь податок за рік - 39 000 рублів. Це більше внесків, вважаємо, скільки мають до податкової: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всього за рік підприємець заробив 650 000 рублів, значить його додатковий внесок: (650 000 - 300 000) * 1% = 3500 рублів. Це за 2019 рік, але заплатить ці гроші до липня 2020 року. На цю суму можна зменшити податок у 2020 році.

Загалом правило таке: сплачуйте внески у тому періоді, за який хочете зменшити податок. Якщо ви весь минулий рік не сплачували внески, а планували заплатити один раз у квітні, зменшити податок не вдасться.

Що буде, якщо не заплачу

Сплатити додаткову частину внесків потрібно до 1 липня. За несплату податкова нараховує пені – 1/300 ставки рефінансування Центробанку за кожний день прострочення. Зараз ставка рефінансування – 7,75%, отже пені – 0,0258%. Пені нараховуються із заборгованості. Ставка рефінансування нерідко змінюється, уточнюйте на веб-сайті Центробанку.

За 3000 рублів боргу за додатковими внесками щодня нараховуватиметься пені в 77,4 копійок. За місяць накапає 23,22 рублів боргу. Це податкова заборгованість.

Податкова списує заборгованість із розрахункового рахунку. Якщо грошей на рахунку не виявиться, передає справу судовим приставам, і заборгованість із податкової перетворюється на судову. Індивідуальні підприємці відповідають за борги власним майном, тому пристави можуть списати гроші з особистих рахунків.

Крім заборгованості, пристави можуть вимагати штраф. Він прийде, якщо помилитися у розрахунках та занизити суму:

20% від несплаченої суми внесків за ненавмисне порушення, якщо обрахуватись;
40% від несплаченої суми – за навмисне, наприклад, якщо спеціально занизити дохід.

Тому краще сплачуйте внески вчасно та рахуйте їх правильно, щоб не довелося спілкуватися з приставами.

Для всіх ІП, які заробили понад 300 тисяч рублів, у ПФР перераховується 1 відсоток. Це є своєрідним доповненням до встановленого елементу страхових зборів. Ці два типи внесків є унікальними та зараховуються на рахунок бізнесменів.

У першому випадку сума платежу залежить від результатів його діяльності, у другому – внески законодавчо затверджуються щонайменше на рік і не змінюються навіть за бездіяльності ІП. Терміни перерахування до фонду тих та інших перерахувань є різними і не пов'язані між собою.

Сплата 1% з доходів, що перевищують 300000 рублів

Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування за 2018 рік має бути сплачена до 31 грудня 2018 року. Внески до фондів у фіксованому розмірі повинні бути сплачені всіма індивідуальними підприємцями, незалежно від режиму оподаткування, що застосовується, розміру отриманих доходів і від того, велася фінансово-господарська діяльність, чи ні.

Думка відомств з цього питання вже змінювалася, тому багато бізнесменів у Росії, щоб не відслідковувати зміни законодавства та інші важливі моменти самостійно, використовують зручний онлайн-сервіс. З його допомогою можна суттєво мінімізувати ризики та економити час.

Що змінилося при сплаті страхових внесків до ПФР у 2018 році для ІП за себе

Страхові збори, що нараховуються на заробіток та прибуток громадян РФ, надалі формують пенсійні накопичення, йдуть на медобслуговування чи соцстрах. Співробітники підприємств із керівниками не дбають про необхідність проведення процедури, оскільки підрахунки та перерахування грошей робить бухгалтерія компанії. У підприємців зовсім інша ситуація – вони нараховують та переказують страхові внески за себе самостійно.

Для ІП передбачено два види зборів:

Фіксовані кошти, що сплачуються ПФР і потім розподіляються на пенсійне (переважна частка) і медичне страхування. Величина плати переглядається та затверджується урядовими указами щорічно.

Збір, що нараховується за 1-відсотковою ставкою від суми, що перевищує 300 000 рублів річної прибутковості бізнесу, адресується лише пенсіям.

До 01.01.2018 р. значення фіксованих платежів у ПФР підпорядковувалося нормі МРОТ – показника, що затверджується щороку на урядовому рівні та мінімальній місячній винагороді за працю.

Використовувалася формула для розрахунку страхових внесків:

Вз = МРОТ * Свз *12, Формула для розрахунку страхових внесків
де

12 – місяців на рік;

Вз – значення зборів;

СВЗ - ставка, за якою розраховується оплата.

У результаті кожен підприємець міг самостійно подивитися, чи правильно вказано суму сплати внесків ІП у повідомленні від податківців, застосувавши ставку в 26% для пенсій та 5,1% для медицини.

З 1 січня 2018 року вирішено суттєво підвищити величину МРОТ; спочатку до 9489 руб. а потім ще більше. Якби методика залишилася незмінною, ІП довелося б платити набагато більше, ніж рік тому. Тому на урядовому рівні відмовилися від прив'язки до цього показника та призначили вже готові суми.

У підсумку для 2018 року визначено такі суми для внесення на рахунки ПФР:

у межах страхування пенсій – 26 545 р.;
у межах медстраху – 5 840 р.
Повністю підприємець зобов'язаний заплатити за свій особовий рахунок 32 385 р.

Пенсійний фонд понад 300 000 рублів за ІП отриманий виторг зобов'язує обкласти зборами за 1-відсотковою ставкою. У цій сфері нічого не змінилося, і методика залишилася незмінною: у річній декларації розраховується податок, а дані щодо доходу зі звіту є основою для розрахунку зборів.

Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП у 2018 році за 2017 рік

Зверніть увагу на те, що при оплаті платежу, що розглядається в минулі роки, платники податків на Загальній системі оподаткування (ОСНО), а також підприємці, які застосовували Спрощену систему оподаткування («доходи мінус витрати» 15%), при розрахунку доходів для страхових внесків не приймали в облік величину видатків.

Починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок 1% для ІП на ОСНО змінився. Наразі ІП на ОСНО при розрахунку 1% на пенсійне страхування використовують норму закону, зазначену у пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Ця норма визначає доходи для ОСНО відповідно до ст 210 НК РФ. Тобто. як різницю між доходами та професійними відрахуваннями.

Тому ІП на ОСНО визначатимуть 1% не від доходів, а від різниці між доходами та видатками. 25.10.2016 року Мінфін РФ своїм листом № БС-19-11 підтвердив правочинність такого розрахунку. У 2018 році це правило продовжить свою дію.

Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування одночасно, то доходи від його підприємницької діяльності підсумовуються.

Коли треба сплачувати податки?

Підприємці РФ сплачують до ПФР збори у закріпленому розмірі до останнього дня поточного року. Якщо дохід ІП перевищив 300 000 р., йому доведеться направити до фонду додаткові збори за ставкою 1% із зароблених грошей понад зазначений поріг.

Підсумки минулого періоду підбиваються у декларації. По 2018 році при використанні спрощенки, наприклад, звіт слід подати до ІФНС до кінця квітня. В цей же час стане відомий рівень доходу, заробленого ІП, і, відповідно, база для визначення обсягу коштів понад поріг у 300 000 грн.

Орієнтуючись на ці дати, граничний термін сплати 1-відсоткового збору з позитивної різниці над 300 тисячами рублів призначено на 02.07.2018 року (у законі до кінця червня, але останні дні цього місяця потрапляють на вихідні, і тому переносяться на перший робочий день).

Читайте в окремих матеріалах.

Чи зобов'язаний ІП сплачувати до Пенсійного фонду фіксовані внески у 2016 році? Так, за загальним правилом кожен ІП щорічно має сплачувати фіксовані внески до ПФР та ФФОМС за себе. Їхня сума визначається виходячи з МРОТ, встановленого на початок року (ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Але якщо прибуток підприємця за 2016 рік перевищить 300 000 руб. за рік, крім зазначених сум він має сплатити додаткову суму до Пенсійного фонду. Йдеться про страхові внески ІП у розмірі 1% від доходів, понад 300000 рублів (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). То скільки платить ІП до Пенсійного фонду?

Розрахунок внесків ІП при доході понад 300 000 рублів за рік

Підсумкова сума страхових внесків ІП до ПФР залежить саме від його доходу за рік. При цьому сума доходу підприємця визначається за правилами НК РФ залежно від системи оподаткування, що застосовується ним (ч. 8 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Система оподаткування, що застосовується ІП	Сума доходів за рік
Сплата ПДФО	Сума "підприємницьких" доходів ІП, яка враховується при обчисленні ПДФО (п. 1 ст. 227 ПК РФ)
УСН	Доходи, що враховуються для цілей УСН (ст. 346.15 НК РФ)
ЕНВД	Розмір поставленого доходу (ст. 346.29 НК РФ)
ЕСХН	Доходи, що враховуються з метою ЄСХН (п. 1 ст. 346.5 НК РФ)
Патентна система оподаткування	Потенційно можливий для отримання дохід, що визначається регіональною владою (ст. 346.47, 346.51 НК РФ)
Поєднання режимів	Сума доходів за діяльністю за всіма застосовуваними режимами (п. 6 ч. 8 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ )

Якщо сума доходу протягом року виявилася понад 300 000 крб., то внесок у ПФР (1%) для ІП вважається за такою формулою:

Водночас Закон 212-ФЗ передбачає максимальну суму пенсійних внесків для ІП. У 2016 році вона становить 154 851,84 руб. І якщо ваші 1%-ві внески, розраховані за вище зазначеною формулою, перевищать 135 495,36 руб. (Максимальна межа за мінусом фіксованих внесків, розрахованих виходячи з МРОТ, які сплачують всі ІП незалежно від розміру отриманого доходу), то 1% до Пенсійного фонду для ІП після закінчення року складе 135495,36 руб. і саме стільки треба буде сплатити до бюджету ПФР.

Як ІП сплатити внески до ПФР

Сплата ІП 1 відсотка внесків до ПФР має бути здійснена не пізніше 1 квітня року, наступного за минулим (ч. 2 ст. 16 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). При цьому 1 квітня 2017 року потрапляє на суботу – вихідний день. У зв'язку з цим 1%-ний платіж до ПФР ІП за 2016 рік має перерахувати у строк до 3 квітня 2017 року включно (ч. 7 ст. 4 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Для сплати відрахувань до Пенсійного фонду ІП у 2016 році передбачено різні терміни та різні КБК. Відповідно, фіксований платіж до ПФР ІП сплачує до кінця поточного року однією платіжкою, а 1%-ві внески - протягом 3 місяців, наступних за минулим роком, іншою платіжкою.

Важливо! Так як 1%-внесок за 2016 рік сплачується вже в 2017 році, перерахувати його потрібно в ІФНС, вказавши в платіжці новий КБК. Актуальні КБК для ІП ви знайдете в .

Скільки ІП має сплачувати до Пенсійного фонду у 2017 році

Якщо у 2016 році саме Пенсійний фонд для ІП та організацій був адміністратором щодо нарахування та сплати внесків, то з 2017 року відповідні функції контролю перекладаються на ФНП. При цьому індивідуальні підприємці страхові внески повинні будуть розраховувати в тому ж порядку, що діє і зараз, і 1%-ві внески не скасовані (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ у ред., дійств. з 01.01.2017) . Про розмір фіксованих внесків за 2017 рік ви можете прочитати в .

Що таке страхові внески

Страхові внески – це обов'язкові платежі на пенсійне, медичне та соціальне страхування працівників та індивідуальних підприємців. З 2017 року контроль за розрахунком та сплатою внесків знову передано до Федеральної податкової служби, яка до 2010 року вже займалася збором таких платежів під назвою ЄСП (єдиний соціальний податок).

До Податкового кодексу внесено новий розділ 34, який регулює розрахунок та сплату внесків на:

обов'язкове пенсійне страхування;
обов'язкове медичне страхування;
соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.

Платити ці види внесків треба вже не до фондів, а до своєї податкової інспекції. Внески на травматизм за працівників залишилися у запровадженні Фонду соціального страхування щодо них нічого не змінилося.

Серед платників страхових внесків, перерахованих у розділі 34 НК РФ, названо й індивідуальних підприємців. Індивідуальний підприємець має двоякий статус - як фізична особа та як суб'єкт підприємницької діяльності. ІП - сам собі роботодавець, тому обов'язок забезпечувати собі пенсію та медичне страхування лягає на нього.

Хто має сплачувати страхові внески

Порядок нарахування та сплати обов'язкових страхових внесків викликає безліч спорів. Підприємці, які не ведуть діяльність або не одержують від неї прибуток, вважають, що оплата обов'язкових страхових внесків у таких ситуаціях не обґрунтована. Держава ж виходить із того, що людина, яка продовжує числитися в державному реєстрі ІП, незважаючи на відсутність діяльності чи прибутку від неї, має на те свої причини. Умовно кажучи, ніхто не заважає йому через відсутність доходів припинити підприємницьку діяльність, знятися з реєстраційного обліку, а при необхідності пройти реєстрацію знову.

Судові інстанції, у тому числі вищі, завжди вказують, що обов'язок зі сплати страхових внесків виникає в ІП з моменту набуття ним такого статусу та не пов'язаний із фактичним провадженням діяльності та отриманням доходів.

Розрахунок страхових внесків ІП за себе

Індивідуальний підприємець зобов'язаний вносити страхові внески за себе весь час, доки він має статус суб'єкта підприємницької діяльності, за винятком пільгових періодів щодо їх несплати.

Стаття 430 НК РФ дає можливість індивідуальним підприємцям не сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, якщо вони тимчасово не провадять діяльність у випадках:

проходження військової служби на заклик, догляду за дитиною до півтора року, дитиною-інвалідом, інвалідом 1-ої групи, літніми людьми старше 80 років;
проживання з чоловіком - військовослужбовцем за контрактом за відсутності можливості працевлаштування загалом до п'яти років;
проживання за кордоном з чоловіком, спрямованим у диппредставництва та консульства РФ, (теж не більше п'яти років).

Відсутність діяльності у такі періоди треба підтверджувати документально, а про зупинення сплати внесків треба у свою ІФНС.

Якщо ж ІП має право на пільгу, але продовжує отримувати доходи від підприємницької діяльності, то має сплачувати страхові внески на загальних підставах.

А тепер найголовніше – про які ж суми обов'язкових внесків ІП йдеться? За себе у 2019 році індивідуальний підприємець має перераховувати платежі лише на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Перерахування внесків за соціальне страхування для отримання лікарняного та декретних виплат ІП провадить у добровільному порядку.

Страхові внески ІП у 2019 році більше не залежать від розміру МРОТ (мінімального розміру оплати праці), а є фіксованими сумами, затвердженими Урядом:

Внески на обов'язкове медичне страхування (ЗМС) - 6 884 карбованців на рік.
Внески на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) частково диференційовані та складаються з фіксованої суми 29 354 рублів та додаткового внеску.
Додатковий внесок сплачується, якщо доходи ІП перевищують 300 тис. рублів на рік. Розраховується він як 1% від суми доходів, які перевищують цей ліміт.

Калькулятор страхових внесків за 2019 рік:

Необхідно сплатити страхових внесків у сумі: - нар.

Виплата складається з:

✐приклад ▼

Припустимо, що підприємець отримав у 2019 році доходів у сумі 1 200 000 рублів. Розрахуємо суму страхових внесків ІП до сплати:

внески на пенсійне страхування будуть розраховуватися таким чином: 29354 + ((1200000 - 300000) * 1%) = 38354 руб.
внески на медичне страхування залишаться на одному рівні і становитимуть 6884 рублів за будь-якого рівня доходів.

Разом: загальна сума страхових внесків за себе в цьому прикладі дорівнює 45238 рублів.

Введено також і верхнє обмеження розміру внесків на ОПС – у 2019 році ця сума не може перевищувати цифру у 234 832 рублі.

У наведених вище формулах був показаний розрахунок вартості повного страхового року, якщо підприємець був зареєстрований не на початку року або припинив діяльність до його закінчення, то всі розраховані суми пропорційно зменшуються. У цих випадках треба враховувати лише повні місяці та календарні дні (при неповному місяці), у яких людина мала статус підприємця.

Підведемо підсумки:

У 2019 році внески ІП за себе при річному доході, що не перевищує 300 тис. рублів, у тому числі за відсутності діяльності або прибутку від неї, становитимуть 36 238 рублів, з розрахунку: 29 354 рублів внесків на ОПС плюс 6 884 рублів внесків на ЗМС .
Якщо величина доходів перевищує 300 тис. руб., то сума до сплати складе 36238 рублів плюс 1% від доходів, що перевищують 300 тис. рублів.

Що вважати доходом під час розрахунку страхових внесків

Визначення доходів для розрахунку внесків ІП залежить від

- доходи від реалізації та позареалізаційні доходи без урахування витрат, у тому числі при застосуванні

У нашому сервісі Ви можете абсолютно безкоштовно підготувати повідомлення про перехід на УСН для ІП (актуально на 2019 рік):

на - поставлений дохід, розрахований з урахуванням базової прибутковості, фізичного показника та коефіцієнтів;
на – потенційно можливий річний дохід, на підставі якого розрахована вартість патенту;
на - доходи, що враховуються з метою оподаткування, без вирахування витрат;
на - доходи, одержані від підприємницької діяльності, .

Якщо ІП поєднує податкові режими, то доходи різних режимах сумуються.

Щоб вибрати найбільш вигідну систему оподаткування конкретно для вашого бізнесу, рекомендуємо скористатися безкоштовною порадою професіоналів, які допоможуть підібрати режим із мінімальними виплатами.

Строки сплати страхових внесків ІП

Страхові внески за себе в частині доходів, що не перевищують 300 тис. руб., (Тобто суму в 36 238 руб.) Підприємець повинен сплатити до 31 грудня поточного року. При цьому варто скористатися можливістю зменшити в деяких випадках суми нарахованих податків за рахунок внесення страхових внесків поквартально, про що докладніше буде розглянуто у прикладах.

Зверніть увагу: немає такого поняття, як страхові внески ІП за квартал. Головне - виплатити всю суму в 36238 рублів до 31 грудня поточного року будь-якими частинами і в будь-який час. Розбивка зазначеної суми на чотири рівні частини застосовується лише для умовних прикладів.

Наприклад, якщо на УСН у вас не передбачається доходів у першому та (або) другому кварталі, то немає сенсу поспішати зі сплатою внесків. Можливо, вам буде вигідніше сплатити 34 або навіть всю річну суму в третьому або четвертому кварталі, коли очікується значний дохід. І навпаки – якщо основний дохід очікується лише на початку чи середині року, то й основну суму внесків треба заплатити цього ж кварталу.

Суть можливості знизити нарахований єдиний податок у тому, щоб у кварталі, де очікується значний авансовий платіж з податку, ви змогли врахувати внесену в цьому ж кварталі суму страхових внесків. При цьому внески мають бути перераховані до того, як ви розраховуватимете суму єдиного податку до сплати.

Щодо ЕНВД, то для нього немає поняття нульових декларацій щодо поставленого податку. Якщо ви платник цього податку, то відсутність доходів не буде підставою для його несплати. Заплатити поставлений податок, розрахований за спеціальною формулою, все одно доведеться за підсумками кварталу на підставі квартальної декларації. Для цього і буде розумним сплачувати страхові внески на кожен квартал рівними частками, якщо квартальні суми вмененного доходу не змінюються.

Додаткову суму, рівну 1% від річних доходів, що перевищують 300 тис. рублів, треба перерахувати до 1 липня 2020 (раніше термін був до 1 квітня року, наступного за звітним). Але якщо ліміт перевищено вже на початку або в середині року, то ці додаткові внески можна зробити й раніше, т.к. вони також можуть бути враховані при розрахунку податків. Тут діє те саме правило - зменшення податку за рахунок внесків, сплачених у тому ж кварталі до того, як розраховуватиметься податок до сплати.

Страхові внески ІП із працівниками

Ставши роботодавцем, додатково до внесків за себе, підприємець має сплачувати страхові внески за своїх працівників.

У загальному випадку суми страхових внесків за працівників за трудовими договорами становлять 30% від усіх виплат на їх користь (крім тих, що не підлягають оподаткуванню з цією метою) і складаються з:

внесків на обов'язкове пенсійне страхування працівників ОПЗ – 22%;
внесків на обов'язкове соціальне страхування ОРС – 2,9%;
внесків на обов'язкове медичне страхування ЗМС – 5,1%.

Додатково до ФСС сплачується внесок на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань – від 0,2% до 8,5%. За цивільно-правовими договорами винагорода виконавцю в обов'язковому порядку оподатковується страховими внесками на ОПС (22%) та на ЗМС (5,1%), а необхідність внесків на соціальне страхування має бути передбачена договірними умовами.

Після того, як з початку року розмір виплачених працівникові сум перевищить граничну величину бази для нарахування страхових внесків (2019 року це 1 150 000 рублів), тарифи платежів на ОПС знижуються до 10%. Гранична величина бази для нарахування страхових внесків на ОСС у 2019 році дорівнює 865 000 рублів, після чого внески для виплати лікарняних та по материнству не нараховуються.

На відміну від внесків ІП за себе, страхові внески за працівників треба сплачувати щомісяця, не пізніше ніж 15 числа місяця, наступного за розрахунковим.

Якщо вам потрібна допомога у підборі видів діяльності, які передбачають найменші страхові внески за працівників, радимо скористатися безкоштовною консультацією наших спеціалістів.

Цікаво, що підприємець має право бути найманим працівником іншого ІП, але не може оформити трудову книжку сам на себе. При цьому страхові внески, що сплачуються за нього як за працівника, не звільняють ІП від сплати внесків за себе.

Як зменшити суми податків до виплати за рахунок страхових внесків

Одним із плюсів при виборі організаційно-правової форми ІП у порівнянні з ТОВ є можливість зменшувати нарахований податок на перераховані страхові внески. Суми можливого зменшення податку до сплати відрізнятимуться від обраного податкового режиму та наявності працівників.

Важливо: суми страхових внесків ІП, розраховані вище, зменшити не можна, але в деяких випадках за рахунок сплачених внесків можна зменшити суми самих податків.

Зменшити сам нарахований податок можна лише з режимах УСН «Доходи» і ЕНВД, а зменшити податкову базу, тобто. ту суму, з якої податок буде розрахований, можна на УСН «Доходи мінус витрати», ЕСХН та на ОСНО. Підприємці, які працюють лише на патентній системі, без суміщення режимів, зменшити вартість патенту на суму страхових внесків не можуть. Це стосується внесків ІП і за себе, і за працівників.

Наші фахівці можуть допомогти вам підібрати найбільш вигідний податковий режим і підкажуть, як правильно зменшити страхові внески.

Внески ІП на УСН з об'єктом оподаткування «Доходи»

Підприємці цьому режимі, які мають працівників, мають право зменшити нарахований єдиний податку всю суму сплачених внесків (ст.346.21 НК РФ). Про це не потрібно сповіщати податкові органи, а треба відобразити сплачені внески у Книзі обліку доходів та витрат та у річній податковій декларації з УСН.Розглянемо кілька спрощених прикладів.

✐приклад ▼

1.ІП, який використовує податкову систему УСН «Доходи» і працює самостійно, отримав річний дохід у сумі 380 000 рублів. Розрахований податок становив 22 800 руб. (380 000*6%).Протягом року було сплачено 36238 руб. страхових внесків, тобто. лише фіксована сума (додатковий внесок у 1% від доходу понад 300 000 рублів ІП перерахує до 1 липня наступного року). Всю суму єдиного податку можна зменшити на сплачені внески, тому податку до виплати за підсумками року взагалі не буде (22 800 - 36 238<0).

2.Той самий підприємець отримав річних доходів у сумі 700 000 рублів. Нарахований єдиний податок становив 42 000 руб.(700 000 * 6%), а внески, сплачені протягом року поквартально - 40 238 руб. .Сума податку до сплати становитиме лише (42 000 - 40 238) = 1762 рублів.

3. Якщо ж підприємець на цьому режимі використовує найману працю, то вона має право зменшити нарахований єдиний податок за рахунок сум сплачених внесків (при цьому враховують внески і за себе, і за працівників) не більше ніж на 50%.

Розглянутий вище ІП із річним доходом 700 000 крб. має двох співробітників і сплатив як внески за себе та за них 80 000 руб.Нарахований єдиний податок становитиме 42 000 руб. (700 000 * 6%), у своїй зменшити його за наявності працівників можна лише з 50%, тобто. на 21000 руб. Решта 21 000 руб. єдиного податку треба перерахувати до бюджету.

Внески ІП, який застосовує ЕНВД

ІП на ЕНВД без найманих працівників можуть зменшувати податку всю суму внесків, сплачених у тому кварталі (ст.346.32 НК РФ). Якщо застосовується наймана праця, то до 2017 року дозволялося враховувати лише внески, сплачені за працівників, та у розмірі не більше 50% податку. Але у 2019 році порядок зменшення квартального податку на ЕНВД за рахунок внесків такий самий, як і на УСН Доходи, тобто. ІП-роботодавці мають право враховувати і внески, сплачені за себе.

При використанні оподаткування у вигляді ЕНВД податок розраховується для кожного кварталу окремо. У тому кварталі, в якому не використовувалася наймана праця, податок можна зменшувати до 100%. А у кварталі, коли залучалися наймані працівники, податок зменшують лише до 50%.Таким чином, важливою умовою зменшення податку до виплати на УСН «Доходи» та ЕНВС є перерахування внесків поквартально і до того, як сплачено податок.

Внески ІП при суміщенні УСН та ЕНВД

При суміщенні таких режимів слід звернути увагу до працівників, зайнятих у цих видах діяльності. Якщо у «спрощеній» діяльності працівників немає, а у «поставленій» вони прийняті до штату, то податок УСН можна зменшити на внески ІП за себе, а податок ЕНВД можна зменшити лише до 50% на суму внесків, перерахованих за працівників (лист Мінфіну № 03-11-11/130 від 03.04.2013).

І, навпаки, за відсутності працівників на ЕНВД, внески ІП за себе можна віднести на зменшення «поставленого» податку, а «спрощений» податок можна зменшити до 50% на суму внесків за працівників (роз'яснення Мінфіну №03-11-11/15001 від 29.04.2013).

Відповідно до ст. 346.18 ПК, при поєднанні спеціальних режимів, платники податків повинні вести роздільний облік доходів та витрат, який може виявитися досить складним та вимагати звернення до фахівців.

Внески ІП при суміщенні УСН та патенту

Вище говорилося, що підприємці на патентній системі оподаткування не можуть зменшити його вартість на суму внесків. У разі суміщення УСН і патенту, підприємець, який не має працівників, може зменшити суму єдиного податку по діяльності на спрощенні на всю суму сплачених за себе страхових внесків (лист ФНП Росії від 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ІП на УСН «Доходи мінус витрати»

Підприємці у цьому режимі враховують сплачені внески у витратах, цим зменшуючи податкову базу до розрахунку єдиного податку. У витратах можна враховувати як внески ІП за себе, і внески за працівників. Зменшити сам податок до виплати вони не можуть, тому зекономлені суми будуть меншими, ніж на УСН «Доходи».

ІП на загальній системі оподаткування

Ці підприємці включають сплачені внески до своїх витрат і, таким чином, зменшують суму доходу, на яку буде нараховано ПДФО.

Звітність ІП із страхових внесків

Індивідуальний підприємець, який не має працівників, не повинен складати звітність щодо сплати страхових внесків за себе. У 2019 році ІП - роботодавець повинен складати наступну звітність, де відображає перераховані за своїх працівників суми внесків:

у ПФР щомісяця, за формою - не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним місяцем;
у ФСС щокварталу формою - пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
в ІФНС щокварталу формою - пізніше кінця наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
в ІФНС щокварталу за формою - не пізніше 30 числа наступного місяця після закінчення звітного кварталу;
в ІФНС щорічно за формою 2-ПДФО - не пізніше 1 квітня за попередній рік.

Відповідальність ІП за несплату страхових внесків

У 2019 році за неподання звітності та несвоєчасну сплату страхових внесків передбачені такі санкції:

Ненадання розрахунку у встановлений термін - 5% від не сплаченої у строк суми внесків, що підлягають сплаті, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого для його подання, але не більше 30% суми та не менше 1000 рублів (ст. 119(1) ) НК РФ).
Грубе порушення правил обліку, що спричинило заниження бази нарахування страхових внесків - 20% від суми несплачених страхових внесків, але з менш 40 000 рублів (ст. 120(3) НК РФ).
Несплата чи неповна сплата страхових внесків у результаті заниження бази їх нарахування, іншого неправильного обчислення страхових внесків чи інших неправомірних дій (бездіяльності) - 20% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(1) НК РФ).
Умисна несплата чи неповна сплата сум внесків - 40% від несплаченої суми страхових внесків (ст. 122(3) НК РФ).
Ненадання у встановлений термін або подання неповних або недостовірних відомостей персоніфікованої звітності до ПФР - 500 рублів щодо кожної застрахованої особи (ст. 17 № 27-ФЗ)

Якщо ви хочете уникнути прикрих фінансових втрат, потрібно насамперед грамотно організувати ведення бухгалтерії. Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачам місяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування.

Головна > Кадри