1 higit sa 300. Mga premium ng insurance

Ano ang ibig sabihin ng terminong "kita" kung saan dapat bayaran ang buwis? Ito ang pinakamahalagang tanong ng isang negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles. Ang isyu ng presyo ay ang halaga ng mga kontribusyon na kanyang makukuha sa kanyang bulsa at ibabayad sa badyet. Walang malinaw na sagot sa Tax Code, nakakalito lamang ang mga paliwanag ng mga awtoridad sa regulasyon at mga korte. Isaalang-alang ang "mapanlinlang" na mga sandali.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance. Maaari silang kumilos bilang mga nagbabayad para sa dalawang dahilan:

bilang mga tagapag-empleyo, kung mayroon silang mga empleyado, ang mga employer-indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa parehong paraan tulad ng mga organisasyon. Sa artikulong hindi namin isasaalang-alang ang isyung ito;
para sa kanilang sarili, bilang self-employed - sa kasong ito, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay nagtataas ng maraming katanungan dahil sa hindi tumpak na mga salita ng batas.

Susuriin namin ang mga kontrobersyal na isyu at kalkulasyon ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis, pati na rin pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis at ang patent taxation system (PSN).

Magsimula tayo sa mga pangkalahatang isyu ng pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance. Memo para sa IP

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at sa Compulsory Medical Insurance Fund. Ang mga negosyante ay hindi kinakalkula at nagbabayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina (clause 6, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, may karapatan silang pumasok sa mga ugnayang ito nang kusang-loob (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 419, sugnay 6, artikulo 430 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, bahagi 3, artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ).
Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng seguro sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad, na kung saan ay binubuo ng dalawang bahagi:

permanenteng bahagi - lahat ng mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad (na may ilang mga pagbubukod);
karagdagang (variable) na bahagi, na binabayaran mula sa kita na higit sa 300,000 rubles.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang mag-claim ng exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili kung siya ay nagsumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng mga aplikasyon ng pagpaparehistro para sa exemption mula sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at mga sumusuportang dokumento (sugnay 7 ng artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation, Pederal na Batas ng Disyembre 28, 2013 No. 400-FZ ). Sinasaklaw ng exemption ang panahon:

Serbisyong militar;
pangangalagang ibinibigay ng isang taong may kakayahang katawan para sa isang taong may kapansanan ng pangkat I, isang batang may kapansanan o isang taong umabot sa edad na 80 taon;
paninirahan ng mga asawa ng mga sundalong militar sa ilalim ng kontrata, kasama ang kanilang mga asawa, sa mga lugar kung saan hindi sila maaaring magtrabaho dahil sa kakulangan ng mga pagkakataon sa trabaho, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan;
ang panahon ng paninirahan sa ibang bansa ng mga asawa ng mga empleyado na nagtatrabaho sa mga organisasyon, ang listahan ng kung saan ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan.

Ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro para sa isang indibidwal na negosyante ay nagmula sa sandali ng pagkuha ng katayuan ng isang indibidwal na negosyante, i.e. mula sa sandali ng pagpaparehistro ng estado (sugnay 1 ng artikulo 23 ng Civil Code ng Russian Federation), at hanggang sa pagwawakas ng mga aktibidad at pagbubukod nito mula sa USRIP. Isang mahalagang punto: kung ang negosyante ay hindi pinatalsik mula sa USRIP, kung gayon ito ay isinasaalang-alang na hindi niya nawala ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, na nangangahulugang obligado siyang ipagpatuloy ang pagbabayad ng mga premium ng seguro, hindi alintana kung nakatanggap siya ng kita o pagkawala, isinasagawa ang kanyang negosyo o hindi, atbp. (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Setyembre 21, 2017 No. 03-15-05 / 61112).
Kung ang isang indibidwal na negosyante ay tumigil sa kanyang mga aktibidad at na-deregister sa awtoridad sa buwis, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon sa loob ng 15 araw mula sa petsa ng pagtanggal. Ang halaga ng mga kontribusyon na dapat niyang bayaran ay dapat iakma sa proporsyon sa oras na nagtrabaho sa taon ng kalendaryo kung saan ang aktibidad ng IP ay winakasan. Ayon sa talata 5 ng Art. 430 ng Tax Code ng Russian Federation: "para sa isang hindi kumpletong buwan ng aktibidad, ang kaukulang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro ay tinutukoy sa proporsyon sa bilang ng mga araw ng kalendaryo ng buwang ito hanggang sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng pagwawakas ng isang indibidwal ng aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, kasama."
Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi karapat-dapat na mag-aplay ng mga pinababang taripa, tk. ang kagustuhang ito ay ibinibigay lamang para sa mga employer, at samakatuwid ay may kinalaman lamang sa mga kontribusyon para sa mga empleyado, at hindi para sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili.

Nakapirming mga pagbabayad ng IP para sa kanilang sarili sa 2018, 2019, 2020 Mga pagbabago

Mula noong 2018, ang halaga ng fixed payment ay hindi na nakatali sa minimum wage. Mula sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga sumusunod na halaga (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

Isang halimbawa ng pagkalkula ng nakapirming bahagi ng mga premium ng IP insurance para sa isang hindi kumpletong taon

Ang IP Ivanov ay nakarehistro noong Marso 21, 2018. Para sa buong 9 na buwan (mula Abril hanggang Disyembre) ng 2018, dapat magbayad ang negosyante ng mga premium ng insurance:

sa PFR - 19,908.75 rubles. (26,545 rubles / 12 x 9 na buwan);
sa FOMS - 4380 rubles. (5840 rubles / 12 x 9 na buwan).

Para sa Marso, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula sa proporsyon sa bilang ng mga araw kung kailan ang indibidwal na negosyante ay isang negosyante. Sa kabuuan, mayroong 31 araw sa Marso, ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Marso 21, ibig sabihin ay dapat siyang magbayad ng 11 araw (31-20):

sa FIU - 784.93 rubles. (26,545 rubles / 12 x 11/31);
Sa MHIF - 172.69 rubles. (5840 rubles / 12 x 11/31).

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon para sa 2018 ay:

sa PFR - 20,693.68 rubles. (19,908.75 rubles + 784.93 rubles);
sa MHIF - 4552.69 rubles. (4380 rubles + 172.69 rubles).

Nakapirming IP na pagbabayad: mga tuntunin sa pagbabayad

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad ay hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taong ito (sugnay 2, sugnay 1, artikulo 419, sugnay 2, artikulo 432 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang huling araw ng termino para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo at (o) isang hindi nagtatrabaho holiday, ang pagtatapos ng termino ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho kasunod nito (clause 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Ang negosyante ay nagpasiya para sa kanyang sarili sa kung anong pagkakasunud-sunod na babayaran niya ang mga premium ng seguro sa anyo ng mga nakapirming pagbabayad sa taon. Hindi kinakailangang gumawa ng "iskedyul ng pagbabayad" at mahigpit na sundin ito. Ang pangunahing bagay ay ang mga pagbabayad para sa 2018 ay binabayaran bago ang katapusan ng taon. Kung hindi, ang interes at mga parusa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso sa ilalim ng Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pananagutan sa buwis ay maaaring pagaanin o pinalala. Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang umasa sa pagpapagaan ng pananagutan sa buwis (sugnay 1, artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagpapahinga ng pananagutan sa buwis ay posible sa pagkakaroon ng mga pangyayaring nagpapagaan ng pananagutan:

paggawa ng pagkakasala bilang resulta ng kumbinasyon ng mahihirap na personal o pampamilyang pangyayari;
paggawa ng isang pagkakasala sa ilalim ng impluwensya ng pagbabanta o pamimilit o dahil sa materyal, serbisyo o iba pang pag-asa;
ang mahirap na sitwasyon sa pananalapi ng isang indibidwal na may pananagutan para sa paggawa ng isang pagkakasala sa buwis;
iba pang mga pangyayari na maaaring kilalanin ng korte o awtoridad sa buwis na isinasaalang-alang ang kaso bilang nagpapagaan ng pananagutan.

Sa pagkakaroon ng hindi bababa sa isang pangyayari, ang halaga ng multa ay mababawasan ng hindi bababa sa 2 beses (sugnay 3 ng artikulo 114 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang nagpapalubha na pangyayari ay ang paggawa ng isang pagkakasala sa buwis ng isang tao na dati nang may pananagutan para sa isang katulad na pagkakasala (sugnay 2, artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation).

Karagdagang (variable) na bahagi ng mga premium ng insurance: pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng IP para sa 2018

Ang mga karagdagang kontribusyon ay binabayaran lamang ng mga indibidwal na negosyante na nakatanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles sa kasalukuyang taon. Mula sa labis na halaga, ang isang kontribusyon ay binabayaran lamang sa FIU sa rate na 1% ng halaga ng kita. Ang formula para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon:

Ang halaga ng mga karagdagang kontribusyon sa Pension Fund para sa 2018. = Halaga ng kita para sa 2018. - 300,000 rubles. x 1%

Ang karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ng Russian Federation ay may limitasyon sa maximum na halaga. Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga (pare-parehong bahagi) ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon (sugnay 1 sugnay 1 artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation).

Isinasaalang-alang ang patuloy na bahagi ng mga premium ng seguro, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magbayad para sa panahon ng buwis:

Ano ang kita ng IP, at paano matukoy ang halaga ng kita?

Ito ang pangunahing tanong na dapat sagutin bago kalkulahin ang buwis. Ang batas sa buwis ay hindi palaging nagbibigay ng direktang sagot sa tanong na ito. Samakatuwid, bumaling tayo sa mga desisyon ng mas matataas na hukuman at ang mga paglilinaw ng mga awtoridad sa regulasyon.

Ang kahulugan ng kita ay depende sa sistema ng pagbubuwis na inilapat ng IP

Sitwasyon 1: Inilalapat ng IP ang OSNO

Ang kita para sa layunin ng pagkalkula ng mga karagdagang premium ng insurance ay kinukuha na binawasan ang mga gastos.

Ang mahabang pagtatalo sa pagitan ng mga awtoridad sa regulasyon at mga desisyon ng mga korte sa iba't ibang antas ay hindi humantong sa pagkakapareho sa paglutas ng isyung ito. Ang punto ay inilagay lamang ng Constitutional Court ng Russian Federation sa resolusyon nito noong Nobyembre 30, 2016 No. 27-P. Ngayon ay walang ibang opinyon at hindi maaaring, kung ang pamantayan lamang ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbabago nang radikal.

Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, i.e. ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita, upang makalkula ang mga karagdagang premium ng insurance sa FIU, ay may karapatan, kapag tinutukoy ang halaga ng kita, na bawasan ito ng halaga ng mga propesyonal na bawas sa buwis alinsunod sa Art. 221 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 10, 2017 No. BS-4-11 / 2494@ (kasama ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 6, 2017 No. 03-15-07 / 6070)). Formula para sa pagkalkula:

Mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa PFR (sa OSNO) \u003d (Kita - mga propesyonal na bawas) x 1%

Sitwasyon 2: Inilalapat ng IP ang pinasimpleng sistema ng buwis

bagay na "kita binawasan ang mga gastos"

Ang tanong ay ang mga sumusunod: kapag tinutukoy ang kita mula sa kung aling mga karagdagang insurance premium ang kakalkulahin, ang mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay may karapatan na bawasan ang kabuuang halaga ng kita para sa mga gastos? Siyempre, ang accounting para sa mga gastos ay magpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na bawasan ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa PFR, ito ay awtomatikong hahantong sa pagbaba ng mga pagbabayad sa PFR. Ito ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyante, ngunit hindi kapaki-pakinabang para sa badyet.

Ang mga posisyon ng mga kumokontrol na katawan at mga hukom ay magkakaiba.

Ang Ministri ng Pananalapi at ang Federal Tax Service ng Russian Federation ay naniniwala na kapag tinutukoy ang halaga ng kita para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Pension Fund, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang. Ang posisyong ito ay ipinahayag nila sa maraming liham, lalo na: mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 15, 2018 No. 03-15-05 / 15892, na may petsang Pebrero 12, 2018 No. 03-15-07 / 8369 , Federal Tax Service na may petsang Pebrero 21, 2018 No. GD-4- 11/3541@.

Makatotohanang ipagtanggol ang kabaligtaran na posisyon sa alon sa korte, dahil Ang Korte Suprema, sa desisyon No. 303-KG17-8359 na may petsang Nobyembre 22, 2017, ay nagsabi na ang isang indibidwal na negosyante na may "income minus expenses" object ay may karapatang isaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang kita upang kalkulahin ang mga karagdagang insurance premium sa Pondo ng Pensiyon. Bilang karagdagan, dinala ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang kahulugang ito ng Armed Forces of the Russian Federation sa lahat ng Federal Tax Service ng Russian Federation sa pamamagitan ng sulat No. SA-4-7/756 na may petsang Enero 18, 2018. Kaya, pinagtibay ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang posisyon ng Supreme Court ng Russian Federation at ng Constitutional Court ng Russian Federation (Decree No. 27-P ng Nobyembre 30, 2016): ang mga karagdagang kontribusyon ay dapat kalkulahin mula sa kita bawasan ang mga gastos.

Gayunpaman, ang Federal Tax Service ng Russia ay sumasang-ayon din sa Ministry of Finance (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 12, 2018 No. 03-15-07 / 8369, na may petsang Mayo 21, 2018 No. 03-15- 06 / 34428) na hindi dapat isaalang-alang ang mga gastos. Dinala ng mga awtoridad sa buwis ang posisyong ito ng mga financier sa atensyon ng IFTS sa pamamagitan ng paglalabas ng sulat na may petsang Pebrero 21, 2018 No. GD-4-11 / 3541@.

Ang huling punto ng view ng Federal Tax Service ng Russia

Bilang resulta ng maraming pagdurusa ng mga awtoridad sa buwis, ang liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 07/03/2018 No. BS-4-7 / 12733@ "Sa pagpapadala ng desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation may petsang 06/08/2018 kung sakaling ipinanganak ang No. AKPI18-273". Sinasabi ng liham: mga gastos sa ilalim ng sining. Ang 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang kapag bumubuo ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante mula sa kita na higit sa 300,000 rubles.

Konklusyon: gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, ang halaga ng kita ay ang halaga ng kita na aktwal na natanggap ng isang indibidwal na negosyante mula sa mga aktibidad na pangnegosyo. Ang mga gastos sa ilalim ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi isinasaalang-alang.

bagay na "kita"

Kapag kinakalkula ang batayan para sa pagkalkula ng mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa Pension Fund, ang mga gastos ay hindi maaaring isaalang-alang dahil sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay nagpapanatili ng mga talaan lamang ng kita at hindi karapat-dapat na ibawas ang mga gastos mula sa kita.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa mga kita na higit sa 300,000 rubles.

Ang kita ng negosyanteng si Ivanov para sa 2018 ayon sa KUDiR ay umabot sa 5,000,000 rubles. Magbabayad ang IP:

Hanggang Disyembre 31, IP - 32,385 rubles. (sa PFR - 26,545 rubles at ang Compulsory Medical Insurance Fund - 5,840 rubles).
Hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019 - 47,000 rubles. ((5,000,000 rubles - 300,000 rubles) x 1%) - karagdagang mga kontribusyon sa PFR, dahil ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles.

Sitwasyon 3: Pinagsasama ng IP ang STS at PSN

Upang kalkulahin ang mga karagdagang premium ng insurance kapag pinagsasama ang dalawang rehimen ng pagbubuwis, dapat buuin ng isang indibidwal na negosyante ang natanggap na kita sa parehong sistema ng pagbubuwis. Natutukoy ang kita (clause 9 ng artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

kapag gumagamit ng USNO - alinsunod sa Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation;
kapag gumagamit ng PSNO - ayon kay Art. 346.47 at 346.51 ng RF Tax Code.

Kapag nag-aaplay ng patent system of taxation (PSN), ang object ng pagbubuwis ay ang potensyal na matatanggap na taunang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa isang tiyak na uri ng aktibidad (Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang kita na natanggap mula sa aplikasyon ng STS (para sa mga nauugnay na uri ng mga aktibidad) at ang potensyal (at hindi aktwal) taunang kita na natanggap mula sa aplikasyon ng STS ay buod.

Babayaran ng BCC ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018.

CCC para sa mga premium ng insurance para sa OPS, na na-kredito sa Pension Fund ng Russian Federation:

mga kontribusyon - 182 1 02 02140 06 1110 160;
mga parusa - 182 1 02 02140 06 2110 160;
mga multa - 182 1 02 02140 06 3010 160.

CCC sa mga premium ng insurance para sa CHI, na na-kredito sa MHIF

mga kontribusyon - 182 1 02 02103 08 1013 160;
mga parusa - 182 1 02 02103 08 2013 160;
mga multa - 182 1 02 02103 08 3013 160.

Mga konklusyon:

Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng anumang sistema ng pagbubuwis ay dapat, sa Disyembre 31, 2018, magbayad ng pinakamababang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018 sa Pension Fund ng Russian Federation at ang Compulsory Medical Insurance Fund sa halagang 32,385 rubles.
Kung ang kita para sa 2018 ay lumampas sa 300,000 rubles, hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang variable na bahagi ng mga premium ng insurance ay kailangang bayaran sa Pension Fund ng Russian Federation. Kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang naaangkop na rehimen sa pagbubuwis ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa pagkalkula ng base para sa pagkalkula ng 1% ng halaga ng kita. Ang isang hindi pagkakaunawaan sa mga awtoridad sa buwis ay angkop kung ang presyo ng isyu ay mataas.
Kapag pinagsama ang mga rehimen sa pagbubuwis, lalo na ang pinasimpleng sistema ng buwis at PSN, ang focus sa PST ay hindi sa aktwal na natanggap na kita, ngunit sa potensyal na kita.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon. Ang mga buwis ay napupunta sa badyet, at ang mga kontribusyon ay napupunta sa Pension Fund at ang Medical Insurance Fund. Ang mga premium na ito ay tinatawag na insurance premium. Kinakailangan silang pumunta sa doktor nang libre sa patakarang medikal at makatanggap ng pensiyon sa katandaan.

Ang halaga ng mga kontribusyon ay naayos. Dati, nakadepende ito sa minimum wage, pero ngayon hindi na. Sa taong ito ay tumaas ito: noong 2018 nagbayad sila ng 32,385 rubles, at sa 2019 kailangan mong magbayad ng 36,238 rubles.

Ang halagang ito ay ipinamamahagi tulad ng sumusunod:

sa Pension Fund - 29,354 rubles;
sa Medical Insurance Fund - 6884 rubles.

Ngunit hindi lang iyon. Kung ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, dapat kang magbayad ng 1% ng halagang ito.

Ang mabuting balita ay maaaring bayaran ng mga kontribusyon ang buwis sa IP. Sa ilang mga kaso ganap. Higit pa tungkol dito mamaya.

Ano ang itinuturing na kita

Sa isang pinasimpleng sistema, ang 6% na kita ay itinuturing na lahat ng natanggap mo sa cash o sa isang kasalukuyang account. Ang pera na dumating sa account ay ang iyong kita, kailangan mong magbayad ng buwis dito. Hindi binabayaran ang buwis:

sa muling pagdadagdag ng personal na pera,
mga pautang;
mga pangako;
walang bayad na tulong pinansyal mula sa mga kamag-anak;
mga kredito, pautang, pangako o garantiya sa bangko;
pera para sa mga pagbabalik mula sa mga supplier;
mga refund mula sa mga supplier o buwis kung binayaran ng sobra;
mga gawad o nakalaan na pondo.

Sabihin nating 600,000 rubles ang nagmula sa mga customer sa buong taon, at ang negosyante ay nagdeposito ng isa pang 20,000 rubles sa kanyang account mismo kapag walang sapat na pambili ng mga materyales. Kailangan mo pa ring magbayad ng buwis mula sa 600,000 rubles.

Noong 2016, 521,276.78 rubles ang dumating - isang screenshot mula sa personal na account ng isang kliyente ng Modulbank

Kung tumatanggap ka ng pera, dapat mong suntukin ang tseke ng cashier o sumulat ng isang mahigpit na form ng pananagutan. Ang halaga sa tseke o sa form ay ang iyong nabubuwisang kita.

Paano makalkula ang installment

Ang mga karagdagang kontribusyon ay kinakalkula ayon sa formula: (IP income - 300,000) * 1%.

Ang buong kita ng IP para sa taon ay 600,000 rubles.

Mga kontribusyong babayaran 3,000 rubles: (600,000 − 300,000)*1%.

Saan at paano magbayad

Upang magbayad ng mga karagdagang bayarin, punan ang isang order sa pagbabayad sa iyong bank account o isang resibo para sa pagbabayad sa bangko.

182 1 02 02140 06 1110 160 — CSC para sa mga karagdagang kontribusyon para sa 2017

Noong nakaraan, ang mga kontribusyon ay direktang inilipat sa mga pondo, at mula noong 2017 - sa buwis. Samakatuwid, nagbago ang mga detalye at BCC - mga code ng pag-uuri ng badyet. Ang mga kontribusyon para sa 2016 ay binayaran para sa isang CCC, at para sa 2017 at higit pa, kailangan mong magbayad para sa iba. Kung nalilito ka at nagbabayad sa maling paraan, maaari kang magkaroon ng mga parusa at multa.

CSC para sa pagbabayad ng mga karagdagang kontribusyon para sa 2016 - 182 1 02 02140 06 1200 160, at para sa 2017 at mga susunod na taon - 182 1 02 02140 06 1110 160.

Paano magpatuloy:

Maginhawa ang serbisyo sa buwis dahil hindi ka na malito sa KBK, mga detalye. Kailangan mo lamang ipasok ang iyong TIN, pangalan at address.

Lahat ng kailangan mo para sa negosyo

Ang kaso ng Modulbank ay isang publikasyon tungkol sa negosyo. Pinag-uusapan namin ang lahat ng kailangang malaman ng isang negosyanteng Ruso: kung anong mga bagong batas ang lumabas, kung paano ipasa ang mga inspeksyon sa iba't ibang pagkakataon, kung paano hindi magmulta.

Paano hindi magbayad

Kung nagbayad ka ng buwis at kontribusyon kada quarter, makakatipid ka.

Bilang karagdagan sa mga premium ng insurance, ang mga negosyante ay nagbabayad ng buwis. Sa aming kaso - 6% ng kita ng IP. Ang magandang balita ay ang buwis na ito ay maaaring bayaran sa pamamagitan ng mga kontribusyon. Kung ang negosyante ay nagtatrabaho nang walang mga empleyado sa estado, binabawasan niya ang buwis sa buong halaga ng mga premium ng insurance. Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa 50%, hindi na.

Narito kung paano ito gumagana:

Ang buong kita ng IP para sa taon ay 600,000 rubles. Walang mga empleyado.

Buwis para sa taong 36,000 rubles: 600,000 * 6%

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2018: 32,385 rubles;

Karagdagang mga premium ng insurance - 3,000 rubles: (600,000 - 300,000) * 1%.

Binabawasan ng IP ang buwis sa mga premium ng insurance: 36,000 - 32,385 - 3,000.

Lumalabas na kailangan mong magbayad ng hindi 36,000 rubles, ngunit 615 rubles.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis kada quarter. Binabawasan nila ang buwis sa mga kontribusyon na binayaran sa quarter: ang mga kontribusyon na binayaran sa unang quarter, mula Enero 1 hanggang Marso 31, ay ibabawas mula sa halaga ng buwis para sa unang quarter.

Para sa unang quarter ng 2018, ang buwis ng negosyante ay 5,000 rubles.

Sa parehong quarter, binayaran niya ang bahagi ng mga premium ng insurance na 3,000 rubles.

Babayarang buwis - 2000 rubles: 5000 - 3000.

Sa pagtatapos ng taon, maaaring lumabas na ang buwis ay hindi kailangang bayaran ng lahat. Binawasan ito ng mga premium ng insurance at nauwi sa zero. Ngunit bago iyon, nagbabayad ka na ng buwis kada quarter sa buong taon, kaya ang opisina ng buwis ay naging labis na bayad.

Noong 2018, ang negosyante ay nakakuha ng 370,000 rubles. Ang kanyang buwis ay 22,200 rubles.

Nagbabayad siya ng buwis kada quarter: 3400, 7500, 8900, 2400 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa taon - 32,385 rubles.

Buong binawasan nila ang buwis: 22,200 − 32,385 = −10,185 rubles.

Ang negosyante ay hindi maaaring magbayad ng buwis para sa taong ito kung gumawa siya ng mga kontribusyon, ngunit nagbayad siya ng 22,200 rubles, dahil hindi niya alam na ang mga kontribusyon sa pagtatapos ng taon ay makakabawas sa buwis. Upang ibalik ang sobrang bayad, maaari siyang magsumite ng aplikasyon, at ibabalik ng buwis ang pera sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon. Ibinabalik lamang ng tax return ang mga overpayment sa huling tatlong taon.

Nagbayad siya ng mga karagdagang kontribusyon sa susunod na taon: (370,000 − 300,000)*1%=700 rubles. Babawasan nila ang 2019 tax.

Sa 2019, kailangan mong kumita ng 603,967 rubles upang ang mga nakapirming kontribusyon ay ganap na mabayaran ang buwis. Pinakamabuting bayaran ang iyong mga dapat bayaran nang buo sa unang quarter. Pagkatapos ay hindi mo na kailangang magbayad ng buwis bawat quarter, ito ay babayaran ng mga bayad na kontribusyon. At kung kumikita ka ng higit sa 603,967 rubles, bayaran ang natitirang buwis bago ang Abril 30, 2020.

Mga nakapirming kontribusyon sa 2019 - 36,238 rubles. Ang kanilang negosyante ay nagbabayad nang buo sa unang quarter, at pagkatapos ay ibinabawas sa buwis bawat buwan.

Sa unang quarter ng 2019, ang IP ay nakakuha ng 100,000 rubles, buwis - 6,000 rubles. Kasama ito sa dami ng kontribusyon, hindi pa tayo nagbabayad ng buwis.

Sa ikalawang quarter, ang kita ay 200,000 rubles, buwis ay 12,000 rubles, at kasama ang unang quarter, 18,000 rubles. Muli, magkasya kami at hindi nagbabayad.

Sa ikatlong quarter, ang kita ay 100,000 rubles, buwis ay 6,000 rubles, at kasama ang una at ikalawang quarter, 24,000 rubles. Muli, natugunan namin ang halaga ng mga kontribusyon, hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa ikatlong quarter.

Sa ikaapat na quarter, ang IP ay nakakuha ng 250,000 rubles, buwis - 15,000 rubles, ang buong buwis para sa taon - 39,000 rubles. Mas maraming kontribusyon ito, isinasaalang-alang namin kung magkano ang utang namin sa buwis: 39,000 − 36,238 = 2,762 rubles.

Sa loob lamang ng isang taon, ang negosyante ay nakakuha ng 650,000 rubles, na nangangahulugang ang kanyang karagdagang kontribusyon: (650,000 - 300,000) * 1% = 3,500 rubles. Ito ay para sa 2019, ngunit babayaran ang perang ito hanggang Hulyo 2020. Maaaring bawasan ang halagang ito sa buwis sa 2020.

Sa pangkalahatan, ang panuntunan ay ito: magbayad ng mga kontribusyon sa panahon kung kailan mo gustong bawasan ang buwis. Kung hindi ka nagbayad ng mga kontribusyon noong nakaraang taon, ngunit binalak na magbayad nang isang beses sa Abril, hindi mo mababawasan ang buwis.

Ano ang mangyayari kung hindi ako magbabayad

Ang mga karagdagang bayarin ay dapat bayaran bago ang ika-1 ng Hulyo. Para sa hindi pagbabayad, ang buwis ay nakakaipon ng mga parusa - 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank para sa bawat araw ng pagkaantala. Ngayon ang refinancing rate ay 7.75%, ibig sabihin ang mga parusa ay 0.0258%. Ang mga parusa ay sinisingil sa utang. Ang refinancing rate ay madalas na nagbabago, tingnan ang website ng Central Bank.

Para sa 3,000 rubles ng utang sa mga karagdagang kontribusyon, ang mga parusa na 77.4 kopecks ay sisingilin araw-araw. Sa isang buwan, makakaipon siya ng 23.22 rubles ng utang. Ito ay isang utang sa buwis.

Isinulat ng tanggapan ng buwis ang utang mula sa kasalukuyang account. Kung walang pera sa account, inililipat niya ang kaso sa mga bailiff, at ang utang sa buwis ay nagiging utang na panghukuman. Ang mga indibidwal na negosyante ay may pananagutan para sa mga utang na may personal na ari-arian, kaya maaaring isulat ng mga bailiff ang pera mula sa mga personal na account.

Bilang karagdagan sa utang, ang mga bailiff ay maaaring mangailangan ng multa. Darating siya kung magkamali ka sa mga kalkulasyon at maliitin ang halaga:

20% ng hindi nabayarang mga bayarin para sa hindi sinasadyang paglabag, kung kalkulahin;
40% ng hindi nabayarang halaga - para sa intensyonal, halimbawa, kung partikular mong maliitin ang kita.

Samakatuwid, mas mahusay na magbayad ng mga bayarin sa oras at kalkulahin ang mga ito nang tama upang hindi mo na kailangang makipag-usap sa mga bailiff.

Para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante na nakakuha ng higit sa 300 libong rubles, 1 porsiyento ay inilipat sa PFR. Ito ay isang uri ng karagdagan sa itinatag na elemento ng mga bayarin sa seguro. Ang dalawang uri ng kontribusyon na ito ay natatangi at na-kredito sa account ng mga negosyante.

Sa unang kaso, ang halaga ng pagbabayad ay nakasalalay sa mga resulta ng mga aktibidad nito, sa pangalawang kaso, ang mga kontribusyon ay legal na naaprubahan nang hindi bababa sa isang taon at hindi nagbabago kahit na ang indibidwal na negosyante ay hindi aktibo. Ang mga tuntunin para sa paglilipat ng mga iyon at iba pang mga paglilipat sa pondo ay iba at hindi nauugnay sa isa't isa.

Pagbabayad ng 1% sa kita na higit sa 300,000 rubles

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon para sa pensiyon at segurong pangkalusugan para sa 2018 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 31, 2018. Ang mga kontribusyon sa mga pondo sa isang nakapirming halaga ay dapat bayaran ng lahat ng mga indibidwal na negosyante, anuman ang naaangkop na rehimen sa pagbubuwis, ang halaga ng kita na natanggap at kung ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ay isinagawa o hindi.

Ang opinyon ng mga departamento sa isyung ito ay nagbago na, napakaraming negosyante sa Russia, upang hindi masubaybayan ang mga pagbabago sa batas at iba pang mahahalagang punto sa kanilang sarili, gumamit ng isang maginhawang serbisyo sa online. Sa tulong nito, maaari mong makabuluhang bawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

Ano ang nagbago sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa FIU noong 2018 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga bayarin sa seguro na naipon sa mga kita at kita ng mga mamamayan ng Russian Federation, sa hinaharap na anyo ng mga pagtitipid sa pensiyon, pumunta sa pangangalagang medikal o segurong panlipunan. Ang mga empleyado ng mga negosyo na may mga tagapamahala ay hindi nagmamalasakit sa pangangailangan para sa isang pamamaraan, dahil ang mga kalkulasyon at paglilipat ng pera ay ginawa ng departamento ng accounting ng kumpanya. Ang mga negosyante ay may ganap na naiibang sitwasyon - kinakalkula at inililipat nila ang mga premium ng insurance para sa kanilang sarili.

Mayroong dalawang uri ng mga bayarin para sa mga sole proprietor:

Ang mga nakapirming pondo na binayaran ng FIU at pagkatapos ay ibinahagi sa pensiyon (napakaraming bahagi) at health insurance. Ang halaga ng bayad ay sinusuri at inaprubahan ng mga kautusan ng gobyerno taun-taon.

Ang bayad na sinisingil sa isang 1% na rate sa halagang lumampas sa 300,000 rubles ng taunang kakayahang kumita ng negosyo ay tinutugunan lamang sa mga pensiyon.

Hanggang 01.01.2018, ang halaga ng mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation ay napapailalim sa minimum na rate ng sahod, isang tagapagpahiwatig na naaprubahan bawat taon sa antas ng gobyerno at katumbas ng minimum na buwanang sahod.

Ang formula para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ginamit:

Vz \u003d minimum na sahod * Svz * 12, Formula para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance
saan

12 buwan sa isang taon;

Vz - ang halaga ng mga bayarin;

Svz - ang rate kung saan kinakalkula ang pagbabayad.

Bilang resulta, ang bawat negosyante ay maaaring independiyenteng suriin kung ang halaga ng pagbabayad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay wastong ipinahiwatig sa abiso mula sa mga awtoridad sa buwis, na nag-aaplay ng isang rate ng 26% para sa mga pensiyon at 5.1% para sa gamot.

Mula Enero 1, 2018, napagpasyahan na makabuluhang taasan ang minimum na sahod; una hanggang 9489 rubles. at pagkatapos ay higit pa. Kung ang pamamaraan ay nanatiling pareho, ang IP ay kailangang magbayad ng higit sa isang taon na ang nakalipas. Samakatuwid, sa antas ng gobyerno, tumanggi silang mag-link sa indicator na ito at nagtalaga ng mga handa na halaga.

Bilang resulta, para sa 2018, ang mga sumusunod na halaga ay natukoy na ideposito sa mga PFR account:

sa loob ng balangkas ng seguro sa pensiyon - 26,545 rubles;
sa loob ng balangkas ng segurong medikal - 5,840 rubles.
Ang negosyante ay ganap na obligado na magbayad ng 32,385 rubles sa kanyang personal na account.

Ang pondo ng pensiyon na higit sa 300,000 rubles para sa mga indibidwal na negosyante ay nag-oobliga sa natanggap na kita na buwisan sa isang 1 porsyento na rate. Walang nagbago sa lugar na ito, at ang pamamaraan ay nananatiling pareho: ang buwis ay kinakalkula sa taunang deklarasyon, at ang data ng kita mula sa ulat ay nagsisilbing batayan para sa pagkalkula ng mga bayarin.

Pagbabayad ng 1% para sa pension insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 para sa 2017

Pakitandaan na kapag binabayaran ang pinag-uusapang pagbabayad sa mga nakaraang taon, ang mga nagbabayad ng buwis sa General Taxation System (OSNO), gayundin ang mga negosyante na gumamit ng Simplified Taxation System (“income minus expenses” 15%), ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula kita para sa mga premium ng insurance ang halaga ng mga gastos.

Simula noong Enero 1, 2017, nagbago ang kalkulasyon ng 1% para sa IP sa OSNO. Ngayon IP sa OSNO, kapag kinakalkula ang 1% para sa pension insurance, gamitin ang pamantayan ng batas na tinukoy sa mga talata. 1 p. 9 Art. 430 ng Tax Code ng Russian Federation. Tinutukoy ng panuntunang ito ang kita para sa OSNO alinsunod sa Artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation. Yung. bilang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga propesyonal na pagbabawas.

Samakatuwid, matutukoy ng IP sa OSNO ang 1% hindi mula sa kita, ngunit mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Noong Oktubre 25, 2016, kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa pamamagitan ng liham nito No. BS-19-11, ang bisa ng naturang kalkulasyon. Magpapatuloy ang panuntunang ito sa 2018.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng ilang mga rehimen sa buwis nang sabay-sabay, kung gayon ang kita mula sa kanyang aktibidad sa negosyo ay summed up.

Kailan mo kailangang magbayad ng buwis?

Ang mga negosyante ng Russian Federation ay nagbabayad ng mga bayarin sa Pension Fund sa isang nakapirming halaga hanggang sa huling araw ng kasalukuyang taon. Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, kailangan niyang magpadala ng mga karagdagang bayad sa pondo sa rate na 1% mula sa perang kinita sa itaas ng tinukoy na threshold.

Ang mga resulta ng nakaraang panahon ay summed up sa deklarasyon. Para sa 2018, kapag ginagamit ang pinasimple na bersyon, halimbawa, ang ulat ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa katapusan ng Abril. Kasabay nito, ang antas ng kita na kinita ng indibidwal na negosyante ay malalaman, at, nang naaayon, ang batayan para sa pagtukoy ng halaga ng mga pondo sa itaas ng threshold ng 300,000 rubles.

Ang pagtuon sa mga petsang ito, ang deadline para sa pagbabayad ng 1% na bayad na may positibong pagkakaiba sa 300 libong rubles ay itinakda para sa 07/02/2018 (sa batas hanggang sa katapusan ng Hunyo, ngunit ang mga huling araw ng buwang ito ay nahuhulog sa katapusan ng linggo, at samakatuwid ay inililipat sa unang araw ng trabaho).

Basahin sa magkakahiwalay na artikulo.

Obligado ba ang isang indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund sa 2016? Oo, bilang pangkalahatang tuntunin, ang bawat indibidwal na negosyante ay dapat taunang magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa kanyang sarili. Ang kanilang halaga ay tinutukoy batay sa minimum na sahod na itinatag sa simula ng taon (bahagi 1.1, bahagi 1.2 ng artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Ngunit kung ang kita ng negosyante para sa 2016 ay lumampas sa 300,000 rubles. bawat taon, pagkatapos bilang karagdagan sa mga ipinahiwatig na halaga, dapat siyang magbayad ng karagdagang halaga sa Pension Fund. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa halagang 1% ng kita, higit sa 300,000 rubles (sugnay 2, bahagi 1.1, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Kaya magkano ang binabayaran ng isang IP sa Pension Fund?

Pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante na may kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon

Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa seguro ng isang indibidwal na negosyante sa FIU ay tiyak na nakasalalay sa kanyang kita para sa taon. Kasabay nito, ang halaga ng kita ng isang negosyante ay tinutukoy ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation, depende sa sistema ng pagbubuwis na kanyang inilalapat (bahagi 8 ng artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Sistema ng pagbubuwis na inilapat ng IP	Halaga ng kita para sa taon
Pagbabayad ng personal na buwis sa kita	Ang halaga ng "entreprenurial" na kita ng isang indibidwal na negosyante, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita (sugnay 1, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation)
USN	Isinasaalang-alang ang kita para sa mga layunin ng pinasimple na sistema ng buwis (Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation)
UTII	Ang halaga ng imputed na kita (Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation)
ESHN	Isinasaalang-alang ang kita para sa mga layunin ng Unified Agricultural Tax (Clause 1, Artikulo 346.5 ng Tax Code ng Russian Federation)
Sistema ng pagbubuwis ng patent	Ang potensyal na matatanggap na kita na tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon (Mga Artikulo 346.47, 346.51 ng Tax Code ng Russian Federation)
Kumbinasyon ng mga mode	Ang halaga ng kita mula sa mga aktibidad para sa lahat ng naaangkop na rehimen (sugnay 6, bahagi 8, artikulo 14 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ)

Kung ang halaga ng kita para sa taon ay naging higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang kontribusyon sa Pension Fund (1%) para sa isang indibidwal na negosyante ay kinakalkula ayon sa pormula:

Kasabay nito, ang Batas 212-FZ ay nagbibigay ng pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante. Noong 2016, ito ay 154,851.84 rubles. At kung ang iyong 1% na kontribusyon, na kinakalkula ayon sa formula sa itaas, ay lumampas sa 135,495.36 rubles. (ang maximum na limitasyon na binawasan ang mga nakapirming kontribusyon na kinakalkula batay sa minimum na sahod na binayaran ng lahat ng mga indibidwal na negosyante, anuman ang halaga ng kita na natanggap), pagkatapos ay 1% sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa katapusan ng taon ay magiging 135,495.36 rubles . at iyan ay eksakto kung magkano ang kailangang bayaran sa PFR na badyet.

Paano nagbabayad ng kontribusyon ang isang indibidwal na negosyante sa FIU

Ang pagbabayad ng indibidwal na negosyante ng 1 porsiyento ng mga kontribusyon sa FIU ay dapat gawin nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na (bahagi 2 ng artikulo 16 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Kasabay nito, ang Abril 1, 2017 ay bumagsak sa Sabado - isang araw na walang pasok. Kaugnay nito, ang isang 1% na pagbabayad sa FIU ng IP para sa 2016 ay dapat ilipat sa Abril 3, 2017 kasama (bahagi 7 ng artikulo 4 ng Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP Pension Fund sa 2016, iba't ibang termino at iba't ibang CCC ang ibinibigay. Alinsunod dito, ang IP ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation sa pagtatapos ng kasalukuyang taon na may isang order ng pagbabayad, at 1% na mga kontribusyon - sa loob ng 3 buwan kasunod ng nakaraang taon, na may isa pang order sa pagbabayad.

Mahalaga! Dahil ang 1% na kontribusyon para sa 2016 ay binayaran na sa 2017, dapat itong ilipat sa Federal Tax Service Inspectorate, na nagsasaad ng bagong CCC sa pagbabayad. Mahahanap mo ang kasalukuyang BCC para sa IP sa.

Magkano ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa Pension Fund sa 2017

Kung sa 2016 ito ay ang Pension Fund para sa mga Indibidwal na Entrepreneur at Organisasyon na naging tagapangasiwa sa mga tuntunin ng accrual at pagbabayad ng mga kontribusyon, pagkatapos ay mula 2017 ang mga nauugnay na function ng kontrol ay inilipat sa Federal Tax Service. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang kalkulahin ang mga premium ng seguro sa parehong paraan na wasto ngayon, at 1% ng mga kontribusyon ay hindi nakansela (clause 1, clause 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang susugan , epektibo mula 01/01/2017) . Maaari mong basahin ang tungkol sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2017 sa.

Ano ang mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay mga obligasyong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at panlipunang seguro ng mga empleyado at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal Tax Service, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang UST (unified social tax).

Isang bagong kabanata 34 ang ipinakilala sa Tax Code, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

sapilitang seguro sa pensiyon;
sapilitang seguro sa kalusugan;
social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Hindi na kailangang bayaran ang mga ganitong uri ng kontribusyon sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon sa pinsala para sa mga empleyado ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund, walang nagbago tungkol sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang isang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang isang indibidwal at bilang isang entidad ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, samakatuwid ang obligasyon na bigyan ang kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nahuhulog sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kakulangan ng kita, na huminto sa pagnenegosyo, mag-deregister, at, kung kinakailangan, magparehistro muli.

Ang mga hudisyal na pagkakataon, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance ay bumangon para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligado na magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa lahat ng oras habang siya ay may katayuan ng isang entity ng negosyo, maliban sa mga palugit na panahon para sa hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng insurance para sa mandatoryong pensiyon at medikal na seguro kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

pagpasa ng serbisyo militar sa pamamagitan ng conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
nakatira kasama ang isang asawa - isang militar na lalaki sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na idokumento, at ang pagsususpinde sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat isumite sa iyong IFTS.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - anong mga halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyon sa IP ang pinag-uusapan natin? Para sa kanyang sarili sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga pagbabayad para lamang sa mandatoryong pensiyon at medikal na seguro. Ang paglilipat ng mga kontribusyon sa social insurance upang makatanggap ng sick leave at maternity payments ay ginagawa ng IP sa isang boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng IP insurance sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod (minimum wage), ngunit mga fixed amount na inaprubahan ng Gobyerno:

Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
Ang mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance (MPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng isang nakapirming halaga ng 29 354 rubles at karagdagang bayad.
Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - p.

Ang payout ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin ang halaga ng mga IP insurance premium na babayaran:

ang mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
Ang mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa OPS ay ipinakilala din - sa 2019 ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa figure na 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng gastos ng isang buong taon ng seguro, ngunit kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa mga operasyon bago ito matapos, ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, ang mga buong buwan at araw ng kalendaryo lamang (na may hindi kumpletong buwan) kung saan ang isang tao ay may katayuan ng isang negosyante ang dapat isaalang-alang.

Ibuod natin:

Sa 2019, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa OPS kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance.
Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance

Ang pagpapasiya ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa IP ay nakasalalay sa

- kita sa pagbebenta at kita na hindi nagpapatakbo hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo, maaari kang ganap na walang bayad na maghanda ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante (may-katuturan para sa 2019):

on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
na - potensyal na taunang kita, batay sa kung saan kinakalkula ang halaga ng patent;
sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
sa - kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang mga kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng pagbubuwis partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang paggamit ng libreng payo ng mga propesyonal na tutulong sa iyo na pumili ng isang rehimen na may kaunting mga pagbabayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (iyon ay, ang halagang 36,238 rubles) bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon upang bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng paggawa ng mga premium ng insurance sa isang quarterly na batayan, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance para sa IP para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang pagkasira ng tinukoy na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi mo inaasahan ang kita sa una at (o) ikalawang quarter, kung gayon walang punto sa pagmamadali sa pagbabayad ng mga kontribusyon. Maaaring mas mabuti para sa iyo na magbayad ng 3/4 o kahit na ang buong taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter, kapag inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang esensya ng pagkakataon na bawasan ang naipon na solong buwis ay na sa quarter kung saan inaasahan ang isang makabuluhang pagbabayad ng advance na buwis, maaari mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat ilipat bago mo kalkulahin ang halaga ng isang buwis na babayaran.

Para sa UTII, walang konsepto ng zero declarations para sa imputed tax para dito. Kung ikaw ay nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan ng hindi pagbabayad nito. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang imputed tax na kinakalkula ayon sa isang espesyal na formula sa katapusan ng quarter batay sa quarterly deklarasyon. Para sa makatarungan at ito ay makatwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install, kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang isang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati, ang deadline ay hanggang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay maaaring gawin nang mas maaga, dahil. maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong tuntunin ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang pagiging isang employer, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa layuning ito) at binubuo ng:

mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance ng mga empleyado ng OPS - 22%;
compulsory social insurance kontribusyon OSS - 2.9%;
kontribusyon para sa compulsory health insurance CHI - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa FSS para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Ayon sa mga kontrata ng batas sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa compulsory insurance premiums para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance contributions ay dapat ibigay sa pamamagitan ng kontraktwal na termino.

Matapos ang halaga ng mga halagang ibinayad sa empleyado mula sa simula ng taon ay lumampas sa pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa OPS ay nabawasan sa 10%. Ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay 865,000 rubles, pagkatapos ay hindi naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan pagkatapos ng buwan ng pag-aayos.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga uri ng aktibidad na may kasamang pinakamababang insurance premium para sa mga empleyado, ipinapayo namin sa iyo na gamitin ang libreng konsultasyon ng aming mga espesyalista.

Kapansin-pansin, ang isang negosyante ay may karapatang maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring gumuhit ng isang libro ng trabaho para sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga premium ng insurance na binayaran para sa kanya, tulad ng para sa isang empleyado, ay hindi nagpapaliban sa indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng organisasyonal at legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Ang mga halaga ng posibleng pagbawas sa buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa piniling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ay hindi maaaring bawasan, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, posible na bawasan ang halaga ng mga buwis sa kanilang sarili.

Posible na bawasan ang naipon na buwis mismo lamang sa mga rehimen ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII, at upang bawasan ang base ng buwis, i.e. ang halaga kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyante na nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang hindi pinagsasama ang mga rehimen, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga eksperto na piliin ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis at magmungkahi kung paano bawasan nang tama ang mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa mode na ito, na walang mga empleyado, ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ito kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis, ngunit kinakailangang ipakita ang mga bayad na kontribusyon sa Book of Accounting for Income and Expenses at sa taunang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng USN "Income" tax system at nagtatrabaho nang nakapag-iisa ay nakatanggap ng taunang kita na 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay umabot sa 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance, i.e. isang nakapirming halaga lamang (isang karagdagang kontribusyon ng 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ililipat ng IP hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon). Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 36,238<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at ang mga kontribusyon na binayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, sa rate na (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1 762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (habang isinasaalang-alang ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang IP na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay aabot sa 42,000 rubles. (700,000 * 6%), habang mababawasan lang ito ng 50% kung may mga empleyado, i.e. para sa 21,000 rubles. Ang natitirang 21,000 rubles. ang isang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang sa 2017 pinapayagan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII dahil sa mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa pinasimple na sistema ng buwis na Kita, i.e. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang wage labor, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan ang mga upahang manggagawa ay nasangkot, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII

Kapag pinagsama-sama ang mga naturang rehimen, kinakailangang bigyang pansin ang mga manggagawang nagtatrabaho sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa "pinasimple" na aktibidad, ngunit sa "imputed" na isa ay tinatanggap sila sa estado, kung gayon ang buwis sa STS ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % ng halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (Liham ng Ministri ng Pananalapi Blg. 03-11-11/130 ng 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa isang pagbawas sa "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11 / 15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng hiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nasabi na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng pagbubuwis ng patent ay hindi maaaring mabawasan ang gastos nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring mabawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga pinasimple na aktibidad sa pamamagitan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (sulat ng Federal Tax Service ng Russia napetsahan noong Pebrero 28, 2014 Blg. GD-4-3 / 3512@).

IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga kontribusyon na binayaran sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Sa mga gastos, maaari mong isaalang-alang ang parehong mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga nai-save na halaga ay magiging mas mababa kaysa sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

IP sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Kasama sa mga negosyanteng ito ang mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at, sa gayon, binabawasan ang halaga ng kita mula sa kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng IP sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi dapat magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante - ang isang tagapag-empleyo ay dapat magsumite ng mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa mga halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanilang mga empleyado:

sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
sa FSS quarterly sa form - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat;
sa quarterly ng IFTS sa anyo - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
sa IFTS quarterly sa form - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
sa IFTS isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

Pagkabigong isumite ang kalkulasyon sa loob ng itinakdang panahon - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na hindi binayaran sa oras, babayaran, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa araw na itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa kaysa sa 1000 rubles (Artikulo 119 (1 ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
Malaking paglabag sa mga patakaran sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120 (3) ng Tax Code ng Russian Federation).
Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pag-understating sa base ng kanilang pagkalkula, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang mga ilegal na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122 (1) ng ang Tax Code ng Russian Federation).
Sinadya na hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122 (3) ng Tax Code ng Russian Federation).
Pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o maling impormasyon ng personalized na pag-uulat sa FIU - 500 rubles para sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 Blg. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang mga kapus-palad na pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang bookkeeping. Upang masubukan mo ang opsyon ng outsourcing accounting nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung nababagay ito sa iyo, kami, kasama ang 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user buwan ng libreng mga serbisyo ng accounting.

Inirerekomenda din namin

Naglo-load...

bahay > Mga tauhan