Halimbawang pagkalkula ng mga premium ng insurance na may sick leave. Paano ipapakita ang kabayaran mula sa Social Insurance Fund sa RSV? Paano ipapakita ang kabayaran mula sa Social Insurance Fund sa RSV

Pagninilay sa mga linya ng Pagkalkula ng mga premium ng insurance ang halaga ng mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan na may mga pondong binayaran sa gastos ng employer at sa gastos ng Social Insurance Fund

Dahilan: Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 N ММВ-7-11/551@ "Sa pag-apruba ng form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang pamamaraan para sa pagpuno nito, pati na rin ang format para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance sa electronic form"

sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Disyembre 28, 2016 N PA-4-11/25227@ ay nagpapaliwanag:

Sa linya 070 ng Appendix No. 2 "Pagkalkula ng halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity" sa seksyon 1 ng pagkalkula, ang kaukulang mga hanay ay sumasalamin sa mga halaga ng mga gastos na natamo ng nagbabayad para sa pagbabayad ng insurance coverage para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina.

Ang mga linyang ito ay sumasalamin sa mga aktwal na gastos na natamo laban sa mga naipon na premium ng insurance para sa pagbabayad ng saklaw ng insurance. Ang mga halagang binayaran para sa unang tatlong araw ng pansamantalang kapansanan sa gastos ng may-ari ng patakaran ay hindi kasama sa mga linyang ito, i.e. sa Appendix 2 ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ay sumasalamin lamang kami sa mga benepisyo sa gastos ng Social Insurance Fund hindi kami nagpapakita ng mga araw sa gastos ng employer para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit, dahil hindi binabawasan ng tatlong araw na ito ang halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran. Gayundin, ang halagang ito ay dapat na katumbas ng kabuuan ng mga linya 040 ng mga subsection 1.1, 1.2 ng Appendix 1.

Halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa sick leave:

Ang mga halaga ng mga benepisyo kapwa sa gastos ng Social Insurance Fund at sa gastos ng employer ay dapat na maipakita sa mga linya:
030 at 040 Subsection 1.1 at 1.2 Appendix 1 Seksyon 1
020 at 030 Appendix 2 Seksyon 1
210 subseksyon 3.2.1 Seksyon 3

Appendix 2 Seksyon 1 linya 070 - pangkalahatang data ng Appendix 3 - lamang sa gastos ng Social Insurance Fund

Appendix 3 ng Seksyon 1 - Mga gastos para sa OSS sa kaso ng VNIM - sa gastos lamang ng Social Insurance Fund

Ang linyang "Atribute ng pagbabayad" ay isang inobasyon sa Appendix 2 ng pagkalkula ng mga premium ng insurance. Sa una, ang hitsura nito ay nauugnay sa paglipat ng pag-uulat sa mga premium ng insurance sa hurisdiksyon ng Federal Tax Service. Hanggang ngayon, maraming empleyado ng kumpanya na responsable sa pag-uulat ang nahihirapang magpasya kung aling katangian ng pagbabayad ang ilalagay sa pagkalkula ng mga premium ng insurance: 1 o 2. Tingnan natin kung ano ang ibig sabihin ng parameter na ito at kung paano punan ang column na ito.

Ano ang "Payment Sign"

Bago magpasya na punan ang linyang ito, kailangan mong maunawaan kung ano ang "Payment Sign": ang tagapagpahiwatig na ito ay tumutukoy sa sistema kung saan ang mga pagbabayad ay ginawa kapag ang isang empleyado ay nawalan ng kakayahan o pumunta sa maternity leave. Ngayon mayroong 2 pangunahing mekanismo.

Ang unang opsyon ay ang offset na uri ng mga pagbabayad. Sa kasong ito, ang benepisyo sa kapansanan ay binabayaran nang buo ng kumpanya, at pagkatapos na maisagawa ang pagbabayad, ang Social Insurance Fund ay binabayaran ang employer para sa mga gastos na ito nang buo.

Ang pangalawang opsyon ay direktang pagbabayad (mga rehiyon ng FSS pilot project). Sa kasong ito, ang pinagmumulan ng pananalapi para sa mga pagbabayad para sa pansamantalang kapansanan o maternity ay direkta sa Social Insurance Fund, at ang pananalapi ng kumpanya ay hindi kasali.

Ang mga direktang pagbabayad ay magagamit sa mga sumusunod na kaso:

• ang pagbabayad ay batay sa sick leave (kabilang din dito ang lahat ng kaso ng kapansanan na nauugnay sa pagbubuntis at panganganak);
• mga pagbabayad na may kaugnayan sa pagpaparehistro ng isang babae sa panahon ng maagang pagbubuntis;
• allowance sa pangangalaga ng bata hanggang 1.5 taon;
• pagbabayad ng 4 na araw na bakasyon para alagaan ang isang anak na may kapansanan sa alinmang magulang.

Kaya, sa Appendix 2 ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang katangian ng pagbabayad ay pinupunan ng numerong "1" para sa mga direktang pagbabayad at "2" kapag ginagamit ang sistema ng kredito.

Mga huling pagbabago

Ayon sa kaugalian, ang Russia ay gumamit ng isang offset system ng mga pagbabayad ng insurance. Sa kasong ito, ang organisasyong nagtatrabaho ay may pananagutan sa empleyado para sa katuparan ng mga obligasyon sa social security. Ang lahat ng sick leave ay binayaran mula sa mga pondo ng kumpanya, at pagkatapos lamang ang estado, na kinakatawan ng Social Insurance Fund, ay binayaran ang mga gastos na ito.

Ang mahirap na sitwasyon sa pananalapi ay madalas na humantong sa kumpanya na hindi matupad nang buo ang mga obligasyon nito sa pagbabayad. Upang mabayaran ang mga paghihirap na ito, isang pilot project na "Direct Payment" ang inilunsad noong 2011.

Mula sa taong ito, sistematiko, parami nang parami ang mga bagong rehiyon na konektado sa programa sa pamamagitan ng mga karagdagan sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation No. 294 ng Abril 21, 2011.

SANGGUNIAN

Sa una, ang master plan ng kampanya ay ibinigay para sa paglipat ng 2021 ng lahat ng mga rehiyon ng bansa na eksklusibo sa produksyon ng mga direktang pagbabayad. Gayunpaman, batay sa Resolution No. 1514, ang pagpapalawak ng pilot project para sa mga direktang pagbabayad mula sa Social Insurance Fund ay nasuspinde.

Ngayon, maaari mong ilagay ang code na "1" sa column na "Payment Attribute" sa rehiyon lamang na lumalahok sa programa ng Social Insurance Fund. Ang kumpletong listahan ng mga kalahok sa programa para sa 2018 ay makikita sa aming website sa link sa itaas.

Bilang resulta, maaaring punan ng mga policyholder ang indicator ng pagbabayad sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2018 na may numerong "1" sa 33 na rehiyon.

Ang Appendix 2 ay bahagi ng ERSV, na pinunan para isumite sa Federal Tax Service. Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay-diin na ang isang error sa pagpuno sa field na "Attribute ng pagbabayad" ay hindi magdudulot ng multa para sa kumpanya o empleyado. Gayunpaman, ang mga maling nakumpletong item ay kailangang gawing muli at muling isumite. Upang maiwasan ito, kailangan mong linawin nang maaga kung ang iyong rehiyon ay kalahok sa proyekto ng Direktang Pagbabayad at kung paano punan ang column na ito.

77 lungsod ng Moscow

Petsa ng publikasyon: 07/05/2017

Petsa ng liham: 05.07.2017
Numero: BS-4-11/12778@
Uri ng buwis (paksa): Mga premium ng insurance
Mga Artikulo ng Tax Code:

Tanong: Sa isyu ng pagpuno ng pagkalkula para sa mga premium ng seguro, lalo na, na sumasalamin sa pagkalkula ng mga halaga ng mga gastos na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Social Insurance Fund ng Russian Federation, pati na rin ang pagpuno sa pagkalkula ng mga nagbabayad na nakarehistro sa teritoryo ng constituent entity ng Russian Federation, kung saan ipinatupad ang pilot project ng Social Insurance Fund ng Russia, na nagbibigay para sa mga partikular na tampok na suportang pinansyal, pagtatalaga at pagbabayad ng saklaw ng seguro

Sagot:

Ang Federal Tax Service, na may kaugnayan sa mga papasok na kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis sa teritoryo at mga nagbabayad ng mga premium ng insurance tungkol sa isyu ng pagsagot sa mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, ay nag-uulat ng mga sumusunod.

1. Sa isyu ng pagsasalamin sa pagkalkula ng mga halaga ng mga gastos na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Social Insurance Fund ng Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang FSS ng Russia):

Kaugnay ng pag-ampon ng Pederal na Batas ng Hulyo 3, 2016 No. 243 - FZ "Sa mga susog sa bahagi isa at dalawa ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa paglipat sa mga awtoridad sa buwis ng mga kapangyarihan upang mangasiwa ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pensiyon, panlipunan at medikal na seguro” (simula dito - Pederal na Batas Blg. 243-FZ) ang mga kapangyarihan upang mangasiwa ng mga premium ng insurance mula 01/01/2017 ay itinalaga sa mga awtoridad sa buwis.

Ipinakilala ng Pederal na Batas No. 243-FZ ang konsepto ng pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Artikulo 80 ng Bahagi 1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang Kodigo), na tinukoy bilang isang nakasulat na pahayag o aplikasyon ng nagbabayad ng seguro mga premium, pinagsama-sama sa electronic form at ipinadala sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon gamit ang pinahusay na isang kwalipikadong electronic signature o sa pamamagitan ng personal na account ng nagbabayad ng buwis, tungkol sa bagay ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance, tungkol sa base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, tungkol sa kinakalkula na halaga ng mga premium ng insurance at tungkol sa ibang data na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Sa pagsasaalang-alang na ito, sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551@, ang anyo ng pagkalkula para sa mga premium ng insurance (mula dito ay tinutukoy bilang ang pagkalkula) ay naaprubahan, na pumasok sa puwersa noong Enero 1, 2017.

Kaya, kasama sa pagkalkula ang impormasyon na nagsisilbing batayan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga panahon ng pag-uulat, simula sa ika-1 quarter ng 2017, lalo na, impormasyon sa halaga ng mga gastos ng nagbabayad para sa pagbabayad ng saklaw ng seguro para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Federal Social Insurance Fund ng Russia para sa mga panahon ng pag-uulat simula sa ika-1 quarter ng 2017.

Ang mga halaga ng mga gastos na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Federal Social Insurance Fund ng Russia para sa mga panahon ng pag-uulat bago ang 2017 ay hindi makikita sa kalkulasyon.

Bilang karagdagan, ayon sa sugnay 11.14. ang pamamaraan para sa pagpuno ng kalkulasyon sa linya 080 ng Appendix No. 2 "Pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity" sa seksyon 1 ng pagkalkula, ang kaukulang mga haligi ay sumasalamin sa mga halaga ng mga gastos ng nagbabayad na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Federal Social Insurance Fund ng Russia para sa pagbabayad ng insurance coverage para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity mula sa simula ng panahon ng pagsingil, para sa huling tatlong buwan ng panahon ng pagsingil (pag-uulat), gayundin para sa una, ikalawa at ikatlong buwan ng huling tatlong buwan ng panahon ng pagsingil (pag-uulat), ayon sa pagkakabanggit.

Kaugnay nito, kung ang pagbabayad ng mga gastos ng nagbabayad ay isinasagawa sa isang panahon ng pag-uulat para sa mga gastos na natamo sa isa pang panahon ng pag-uulat, ang mga halagang ito ay dapat na maipakita sa pagkalkula para sa panahon ng pag-uulat na may kaugnayan sa buwan kung saan ang mga teritoryal na katawan ng Federal Ginawa ng Social Insurance Fund ng Russia ang tinukoy na reimbursement.

2. Sa isyu ng pagpuno ng pagkalkula ng mga nagbabayad na nakarehistro sa teritoryo ng constituent entity ng Russian Federation, kung saan ipinatupad ang pilot project ng Federal Social Insurance Fund ng Russia, na nagbibigay ng mga detalye ng suporta sa pananalapi, pagtatalaga at pagbabayad ng saklaw ng seguro:

Ayon sa sugnay 2.7. pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula ng Appendix No. 3 "Mga gastos para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity at mga gastos na isinasagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation" at No. 4 "Mga pagbabayad na ginawa mula sa mga pondo pinondohan mula sa pederal na badyet" hanggang sa seksyon 1 na mga kalkulasyon ay kasama sa pagkalkula na isinumite sa mga awtoridad sa buwis kapag ang mga nagbabayad ay gumawa ng mga gastos para sa pagbabayad ng saklaw ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity.

Kasabay nito, sa mga constituent entity ng Russian Federation, kung saan, alinsunod sa Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Abril 21, 2011 No. 294, isang pilot project ng Federal Social Insurance Fund ng Russia ang ipinatutupad. , na nagbibigay para sa mga detalye ng suporta sa pananalapi, pagtatalaga at pagbabayad ng saklaw ng seguro (mula rito ay tinutukoy bilang isang kalahok sa pilot project), ang pagbabayad ng mga benepisyo para sa mandatoryong social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity ay direktang isinasagawa ng ang mga teritoryal na katawan ng FSS ng Russia.

Isinasaalang-alang na ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakarehistro sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation - isang kalahok sa pilot project, ay hindi nagbabayad ng mga gastos para sa pagbabayad ng insurance coverage sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity, ayon sa pagkakabanggit, mga appendice Ang No. 3 at No. 4 hanggang section 1 ng kalkulasyon ay hindi napunan at hindi kasama sa kalkulasyon na isinumite nila sa mga awtoridad sa buwis.

Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na, sa panahon ng pagsingil (pag-uulat), binago ang kanilang address ng lokasyon (lugar ng paninirahan) mula sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation na hindi nakikilahok sa pilot project patungo sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation - isang kalahok sa pilot project, pati na rin ang mga nagbabayad ng insurance premium na matatagpuan sa teritoryo ng mga constituent entity ng Russian Federation na pumapasok sa pagpapatupad ng pilot project sa itaas hindi mula sa simula ng ang panahon ng pagsingil.

Sa kasong ito, ang pagpuno sa mga apendise No. 3 at No. 4 ng seksyon 1 ng pagkalkula ay isinasagawa alinsunod sa mga seksyon XII-XIII ng Pamamaraan.

Dalhin ang liham na ito sa mas mababang awtoridad sa buwis.

Wastong estado
Tagapayo sa ika-2 klase ng Russian Federation
S.L. Bondarchuk

Ang Federal Tax Service ay nakakakuha ng atensyon ng mga gumagamit ng reference database sa katotohanan na ang impormasyong ipinadala mo tungkol sa mga kaso ng pagkabigo ng mga awtoridad sa buwis na sumunod sa mga paglilinaw ng Federal Tax Service ng Russia ay hindi:

• isang apela sa kahulugan na ibinigay dito ng Pederal na Batas ng Russian Federation ng Mayo 2, 2006 No. 59-FZ "Sa pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga apela mula sa mga mamamayan ng Russian Federation";
• isang reklamo laban sa aksyon (hindi pagkilos) ng mga awtoridad sa buwis alinsunod sa mga pamantayan na itinatag ng Mga Artikulo 138-141 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang impormasyong ito ay gagamitin ng Federal Tax Service upang mapabuti ang kalidad ng pangangasiwa ng buwis at makipagtulungan sa mga nagbabayad ng buwis.

Tingnan natin ang pinakakaraniwang mga kamalian. Kundisyon Maling posisyon Tamang posisyon Pagtukoy sa deadline para sa pagsusumite ng na-update na kalkulasyon sa abiso ng Federal Tax Service Ang pagkalkula ng panahon ay ginawa mula sa petsa ng pagtanggap ng notification Ang panahon ay kinakalkula hindi mula sa petsa ng pagtanggap ng policyholder , ngunit mula sa petsa ng pagpapadala ng abiso Ang data sa mga empleyado na hindi tumatanggap ng mga bayad na napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance Ang kawalan ng impormasyon sa seksyon 3 tungkol sa mga empleyado sa bakasyon ng magulang, nang walang bayad at ang Seksyon 3 ay dapat magpahiwatig ng lahat ng mga taong nakaseguro, kabilang ang mga tatanggap ng hindi -nabubuwisan na mga kontribusyon. kapag gumagamit ng mga halaga ng kontribusyon upang bawasan ito Tanong Blg. 1.

Sumasalamin kami sa RSV reimbursement ng mga gastos sa social insurance para sa nakaraang taon

Order, naaprubahan. Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service na may petsang 10.10.2016 No. MMV-7-11/, Liham ng Federal Tax Service na may petsang 23.08.2017 No. BS-4-11/): Linya 090 = Linya 060 – Linya 070 + Linya 080 Sa kasong ito, para sa linya 090 ang indicator ay palaging makikita sa positibong kahulugan. Sa field na "Mag-sign" kakailanganin mong ipahiwatig:

• "1" - "halaga ng mga premium ng insurance na babayaran sa badyet", kung ang halagang kinakalkula ayon sa formula sa itaas ay ≥0;
• "2" - "ang halaga ng labis na mga gastos na natamo ng nagbabayad para sa pagbabayad ng saklaw ng seguro sa mga kinakalkula na kontribusyon sa seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity", kung ang halaga ay ayon sa formula<

Isang sample ng pagpuno sa DAM ng kabayaran mula sa Social Insurance Fund Nagbigay kami ng halimbawa ng pagpuno sa DAM sa aming materyal. Ang reimbursement mula sa Social Insurance Fund para sa mga gastos kapag pinupunan ang DAM ay makakaapekto lamang sa pagsasalamin ng impormasyon sa Appendix No. 2 hanggang Seksyon 1 ng DAM.

Saan sa RSV para sa 1st quarter ng 2018? sumasalamin sa halaga ng mga gastos na hindi tinatanggap para sa reimbursement ng Social Insurance Fund.

Sa column na "Kabuuan mula sa simula ng panahon ng pagsingil" ng linya 090 ang kinakalkula na halaga ay ipinahiwatig, at sa column na "Katangian" - 1.

• Kung negatibo ang resulta, nasa utang ang Pondo. Sa column na "Kabuuan mula noong simula ng panahon ng pagsingil" ang halaga na walang "-" sign ay ipinahiwatig, at sa column na "Sign" - 2.
Mga Pagkakaiba Bilang resulta, lumalabas na ang linya 090 ay nagpapakita ng balanse na hindi tumutugma sa data ng accounting. Dahil dito, nagdududa ang mga accountant kung napunan nila nang tama ang mga linya ng DAM sa itaas.

Sa katunayan, ang isang pagkakaiba ay hindi nangangahulugan na mayroong isang error sa lahat. Lumilitaw ito dahil sa mga detalye ng form ng DAM - hindi ito naglalaman ng mga cell kung saan dapat ipakita ang mga papasok at papalabas na balanse. Samakatuwid, ang halaga kung saan ang mga benepisyong binayaran noong 2017 ay lumampas sa halaga ng mga kontribusyon ay hindi makikita sa DAM para sa 1st quarter ng 2018.

Paano ipapakita ang kabayaran mula sa Social Insurance Fund sa RSV?

• Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga benepisyo
• Paano makikita ang mga benepisyo sa RSV
• Mga pagkakaiba
• Paano suriin

Malapit nang mag-expire ang deadline para sa pagsusumite ng Calculation of Insurance Premiums para sa 1st quarter - sa 2018, ang form ay dapat isumite bago ang Mayo 3 inclusive. Sa materyal na ito, bibigyan natin ng pansin kung paano ipapakita ang mga gastos sa social insurance noong nakaraang taon, na na-reimburse noong 1st quarter ng taong ito. Ang problema ay, dahil sa mga gastos na nabanggit sa itaas, ang indicator para sa linya 090 ng Appendix 2 hanggang Seksyon 1 ay hindi sumasalamin sa aktwal na estado ng mga kalkulasyon para sa mga kontribusyon sa social insurance.
Tingnan natin kung bakit ito nangyayari at kung ano ang gagawin. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga benepisyo Ayon sa mga alituntuning ipinapatupad ngayon, ang mga halaga ng sick leave at mga benepisyong nauugnay sa maternity ay binabayaran sa isa sa dalawang paraan:

1. Sa gastos ng employer na may kasunod na kabayaran.

Paano magsumite ng na-update na pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2018

Ang mga ito ay makikita sa seksyon 1 ng pagkalkula sa mga linya 030 ng mga subseksiyon 1.1 at 1.2 (mga sugnay 7.5, 8.4 ng Pamamaraan) at linya 020 ng Appendix Blg. 2 (sugnay 11.4 ng Pamamaraan);

• mga pagbabayad na hindi napapailalim sa kontribusyon. Ang mga ito ay makikita sa seksyon 1 ng pagkalkula sa mga linya 040 ng mga subseksiyon 1.1 at 1.2 (mga sugnay 7.6, 8.5 ng Pamamaraan) at linya 030 ng Appendix Blg. 2 (sugnay 11.5 ng Pamamaraan).

Ang ibig nilang sabihin ay mga pagbabayad na napapailalim sa pagbubuwis, ngunit hindi kasama sa pagbubuwis sa bisa ng Art. 422 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang mga pagbabayad na napapailalim sa mga premium ng insurance, ngunit hindi kasama sa kanilang accrual sa bisa ng Art.

422 ng Tax Code ng Russian Federation, ay dapat na maipakita sa seksyon 1 ng pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ang mga pang-araw-araw na allowance sa loob ng mga pamantayan ay tumutukoy lamang sa mga naturang pagbabayad, dahil hindi sila napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance alinsunod sa mga talata. 2 sugnay 1 at sugnay 2 art. 422 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga atraso sa mga premium ng insurance hanggang 2018 na pag-post

Ang mga halaga ng mga gastos sa employer na binabayaran ng mga teritoryal na katawan ng Social Insurance Fund para sa pagbabayad ng insurance coverage para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity ay ipinahiwatig sa linya 080 "Ibinalik ng Social Insurance Fund para sa mga gastos para sa ang pagbabayad ng insurance coverage” ng Appendix No. 2 hanggang Seksyon 1 ng RSV (clause 11.14 ng Procedure, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/). Ang mga halaga ng mga benepisyong natanggap mula sa Social Insurance Fund ay ipinapakita sa linya 080 na may mga sumusunod na detalye:

• mula sa simula ng taon ng kalendaryo;
• para sa huling 3 buwan;
• para sa 1st, 2nd at 3rd months ng huling tatlong buwan.

Mahalagang tandaan na sa DAM para sa kasalukuyang taon dapat kang magpakita ng anumang pagbabayad ng mga benepisyo mula sa Social Insurance Fund na natanggap ngayong taon, kahit na ito ay reimbursement ng mga gastos mula sa nakaraang taon. Alinsunod dito, ang tagapagpahiwatig ng linya 090 ng Appendix Blg. 2 hanggang Seksyon 1 ay tutukuyin bilang mga sumusunod (sugnay.

Halaga ng parusa: Pe = 2,700 x 20 x 1/300 x 8.25% = 14.85 rubles;

• Pinong ipinataw sa negosyo: W = 2,700 x 20% = 540 rubles.
Ang pamamaraan para sa paglalapat ng mga parusa ay nalalapat sa mga atraso na magmumula pagkatapos ng pagpapakilala ng mga bagong kundisyon. Ang mga parusa para sa mga utang ng mas naunang panahon ay naipon sa dating rate application mode (Basahin din ang artikulong ⇒ Mga parusa para sa mga premium ng insurance sa 2018: halimbawa, mga pag-post, pagkalkula). Ang pangangailangang magsumite ng na-update na kalkulasyon kapag natukoy ang mga maling kalkulasyon.

Ang website ng Federal Tax Service Inspectorate ay naglalaman ng mga indicator batay sa kaugnayan kung saan ang data ay na-verify. Ang paghahambing ng mga tagapagpahiwatig ay isinasagawa batay sa data mula sa bawat buwan.

• naipon na mga premium ng insurance;
• mga benepisyong binayaran.

Kung mas maraming kontribusyon ang naipon kaysa sa mga benepisyong binayaran, ang pagkakaiba ay ililipat sa Social Insurance Fund.
Kung sa kabaligtaran, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga kontribusyon at mga benepisyo ay lumabas na isang minus sign, pagkatapos ito ay binibilang laban sa mga pagbabayad sa hinaharap o ibinalik mula sa Pondo sa policyholder. Ang mga pagbubukod sa pamamaraang ito ay ibinibigay lamang para sa mga benepisyo para sa unang 3 araw ng sick leave.

Sa Hulyo, ang lahat ng mga employer ay magsusumite sa Federal Tax Service ng isang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa unang kalahati ng 2017. Ang bagong form ng pagkalkula ay ginamit mula noong ika-1 quarter ng 2017, at ang mga may hawak ng patakaran ay mayroon pa ring mga katanungan tungkol sa paghahanda nito. Naisulat na namin ang tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula, at sa artikulong ito ay titingnan namin ang mga nuances ng pagpuno ng isang solong pagkalkula para sa mga premium ng seguro para sa ika-2 quarter ng 2017 gamit ang halimbawa ng ilang mga seksyon.

Isang halimbawa ng pagsagot sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa ika-2 quarter ng 2017 kapag nagbabayad ng mga benepisyo sa mga empleyado

Kung ang tagapag-empleyo ay nagbayad ng anumang mga benepisyo sa mga empleyado nito sa panahon ng pag-uulat, kinakailangang maipakita ito nang tama sa kalkulasyon upang makatanggap ng reimbursement ng mga gastos na natamo mula sa Social Insurance Fund. Ang mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance sa pagkalkula ay ibinibigay sa mga appendice 2, 3 at 4 sa seksyon 1.

Halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance na may mga benepisyo

Sa ikalawang quarter ng 2017, binayaran ng organisasyon ang sick leave sa tatlong empleyado para sa 15 araw ng pagkakasakit: 5,000 rubles. noong Abril, 6000 kuskusin. sa Mayo at 4000 rubles. sa Hunyo.

Kasama sa mga halagang ito ang sick leave na binayaran sa gastos ng employer - 3,000 rubles bawat isa. sa bawat buwan. Noong Hunyo, ang isang empleyado ay binayaran ng isang beses na benepisyo para sa kapanganakan ng isang bata - 16,350.33 rubles.

Walang mga benepisyong binayaran sa unang quarter. Ang kita para sa anim na buwang binabayaran sa mga empleyado ay 700,000 rubles, kabilang ang: noong Abril - 120,000 rubles, noong Mayo - 119,000 rubles, noong Hunyo - 115,000 rubles. Bilang ng mga empleyado - 5 tao. Ginagamit ang sistema ng mga pagbabayad ng FSS credit, ang taripa ay 2.9%.

Sa Appendix 2 ng pagkalkula, ipinapahiwatig namin ang katangian ng pagbabayad na "2" - nagbabayad ang employer ng mga benepisyo sa mga empleyado, at pagkatapos ay isang kredito ang ginawa laban sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Sa aming halimbawa ng pagsagot sa pagkalkula ng mga premium ng insurance na may sick leave, ibabahagi namin ang mga halaga ng kita (linya 020), mga halagang hindi nabubuwisan (linya 030) at kalkulahin ang base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa social insurance (linya 050). Sa kasong ito, ang halaga ng lahat ng mga benepisyo ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon, kasama. at sick leave sa gastos ng employer. Sa linya 060 kinakalkula namin ang mga kontribusyon para sa anim na buwan at para sa bawat buwan ng 2 quarters.

Sa linya 070 ipinapahiwatig namin ang lahat ng mga benepisyong binayaran sa gastos ng Social Insurance Fund, habang hindi namin sinasalamin ang mga gastos ng employer para sa unang 3 araw ng pagkakasakit (liham ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 28, 2016 No. PA-4- 11/25227). Ang personal na buwis sa kita ay hindi ibinabawas sa halaga ng benepisyo.

Ang halaga ng kabayaran mula sa Social Insurance Fund, kung mayroong isa sa panahon ng pag-uulat, ay ipinamamahagi sa linya 080.

Ang kinakalkula na halaga ng mga kontribusyon sa linya 060 binawasan ang mga gastos na natamo sa linya 070 ay ang halaga ng mga kontribusyon na may sign na "1" na babayaran (linya 090). Kung ang halaga ng mga gastos ay mas mataas kaysa sa halaga ng mga naipon na kontribusyon, ang linya 090 ay nagpapahiwatig ng sign "2". Ang kalkulasyon para sa mga premium ng insurance para sa ika-2 quarter, isang halimbawa kung saan ibinibigay namin, ay naglalaman ng kabuuang halaga ng mga gastos na lampas sa halaga ng mga naipon para sa mga kontribusyon ngayon ay dapat ibalik ng organisasyon ang pagkakaibang ito sa Social Insurance Fund.

Ang mga gastos para sa mga layunin ng compulsory social insurance ay makikita rin sa Appendix 3 hanggang Seksyon 1 ng kalkulasyon. Ito ang mga sumusunod na uri ng mga benepisyong binabayaran sa mga empleyado:

• sick leave,
• kababaihan na nagparehistro sa mga unang yugto ng pagbubuntis,
• sa pagsilang ng isang bata,
• para sa pangangalaga ng bata,
• pagbabayad para sa karagdagang mga araw na walang pasok upang alagaan ang isang batang may kapansanan,
• para sa libing.

Ang Appendix 3, ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa ika-2 quarter ng 2017, isang sample na ibinigay, ay naglalaman ng aming mga pagbabayad. Ibinahagi namin ang mga benepisyong binayaran ayon sa uri:

• linya 010 – sick leave, hindi kasama ang mga pagbabayad sa gastos ng employer,
• linya 050 - benepisyo ng kapanganakan ng bata,
• line 100 – kabuuang halaga ng mga benepisyo.

Sa mga rehiyon kung saan ang isang pilot project ay nagpapatakbo at ang Social Insurance Fund ay direktang nagbabayad ng mga benepisyo sa mga empleyado, ang Appendix 3 ay hindi kailangang punan, dahil ang employer sa kasong ito ay nagbabayad lamang para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa kanyang sariling gastos, at sila ay ay hindi makikita sa Appendix 3.

Ang Appendix 4 ay nakumpleto lamang kung may mga pagbabayad na ginawa mula sa pederal na badyet.

Mga premium ng insurance: pagkalkula para sa ika-2 quarter sa isang pinababang rate

Ang ilang mga nagbabayad ng premium ng insurance ay may karapatang maningil ng mga premium sa mas mababang halaga kaysa sa lahat ng iba pang mga tagaseguro. Depende ito sa pagkakaroon ng ilang mga kadahilanan - ang paggamit ng isang espesyal na rehimen, isang espesyal na lokasyon, ang pagganap ng isang tiyak na uri ng aktibidad, atbp., Lahat ng mga ito ay nakalista sa Art. 427 Tax Code ng Russian Federation. Kung kadalasan ang pangkalahatang insurance premium rate sa 2017 ay 30%, ang pinababang rate ay maaaring mula 0% hanggang 20%.

Kapag inihahanda ang pagkalkula, pinupunan ng naturang mga policyholder ang isa sa mga appendice 5-8 sa seksyon 1 upang kumpirmahin ang kanilang pagsunod sa mga kondisyon para sa paglalapat ng pinababang taripa:

• Ang Appendix 5 ay nabuo ng mga organisasyong IT (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation),
• Annex 6 - "pinasimpleng manggagawa", na ang pangunahing aktibidad ay ipinahiwatig sa mga talata. 5 p. 1 sining. 427 Tax Code ng Russian Federation,
• Annex 7 - mga non-profit na organisasyon na gumagamit ng pinasimple na wika (sugnay 7, sugnay 1, artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation),
• Appendix 8 – IP sa isang patent (clause 9, clause 1, artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa ng pagpuno sa pagkalkula ng mga premium ng insurance: pinababang taripa

Ang isang organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pagkain, ang kita mula sa aktibidad na ito para sa unang kalahati ng 2017 ay 8,650,000 rubles. Ang kabuuang halaga ng kita sa "pinasimple" na sistema ay 10,200,000 rubles. Ayon sa mga talata. 5 p. 1 sining. 427 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang organisasyon ay maaaring mag-aplay ng pinababang taripa ng 20%, kung saan ang mga kontribusyon ng "pensiyon" ay 20%, at ang sapilitang mga kontribusyon sa segurong medikal at panlipunang seguro ay 0%.

Sa kasong ito, ang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay naglalaman din ng data - dapat mong punan ang Appendix 6 hanggang Seksyon 1:

• sa linya 060 ipahiwatig namin ang kabuuang halaga ng kita sa pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon mula 01/01/2017 hanggang 06/30/2017,
• sa linya 070 ipinapakita lamang namin ang kita mula sa pangunahing aktibidad - produksyon ng pagkain para sa parehong panahon,
• sa linya 080 kinakalkula namin ang bahagi ng kita mula sa mga kagustuhang aktibidad:

linya 070: linya 060 x 100%.

Kung ang resulta na nakuha ay hindi bababa sa 70% ng kabuuang kita, at ang kita mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 79 milyong rubles, ang karapatan sa isang pinababang taripa, tulad ng sa aming kaso, ay mananatili.