ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันพร้อมลาป่วย จะสะท้อนค่าตอบแทนจากกองทุนประกันสังคมใน RSV ได้อย่างไร? วิธีสะท้อนเงินชดเชยจากกองทุนประกันสังคมใน RSV

ภาพสะท้อนในบรรทัดการคำนวณเบี้ยประกันจำนวนผลประโยชน์สำหรับทุพพลภาพชั่วคราวด้วยกองทุนที่จ่ายตามค่าใช้จ่ายของนายจ้างและค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม

เหตุผล: คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 N ММВ-7-11/551@ "ในการอนุมัติแบบฟอร์มการคำนวณเบี้ยประกันขั้นตอนการกรอกรวมถึงรูปแบบในการส่งการคำนวณ สำหรับเบี้ยประกันภัยในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์”

ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 N PA-4-11/25227@ อธิบายว่า:

ในบรรทัด 070 ของภาคผนวกหมายเลข 2 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้ชำระเงิน เพื่อชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวเนื่องกับการเป็นมารดา

รายการเหล่านี้สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นกับเบี้ยประกันค้างจ่ายสำหรับการชำระค่าความคุ้มครอง จำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสามวันแรกของความทุพพลภาพชั่วคราวโดยค่าใช้จ่ายของผู้ถือกรมธรรม์จะไม่รวมอยู่ในบรรทัดเหล่านี้เช่น ในภาคผนวก 2 ของการคำนวณเบี้ยประกันเราสะท้อนเฉพาะผลประโยชน์ที่เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมเราไม่แสดงวันที่นายจ้างออกค่าใช้จ่ายในช่วงสามวันแรกของการเจ็บป่วยเพราะ สามวันนี้จะไม่ลดจำนวนเงินที่ต้องชำระ นอกจากนี้จำนวนนี้จะต้องเท่ากับผลรวมของบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.1, 1.2 ของภาคผนวก 1

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันกรณีลาป่วย:

จำนวนผลประโยชน์ทั้งที่เป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมและค่าใช้จ่ายของนายจ้างจะต้องสะท้อนให้เห็นในบรรทัด:
030 และ 040 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ภาคผนวก 1 ส่วนที่ 1
020 และ 030 ภาคผนวก 2 ส่วนที่ 1
210 หมวดย่อย 3.2.1 หมวด 3

ภาคผนวก 2 ส่วนที่ 1 บรรทัด 070 - ข้อมูลทั่วไปของภาคผนวก 3 - เฉพาะค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม

ภาคผนวก 3 ของส่วนที่ 1 - ค่าใช้จ่ายสำหรับ OSS ในกรณีของ VNIM - เฉพาะค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม

บรรทัด "คุณลักษณะการชำระเงิน" เป็นนวัตกรรมในภาคผนวก 2 ของการคำนวณเบี้ยประกัน ในขั้นต้นลักษณะที่ปรากฏนั้นเกี่ยวข้องกับการโอนการรายงานเกี่ยวกับเบี้ยประกันไปยังเขตอำนาจศาลของ Federal Tax Service จนถึงขณะนี้ พนักงานบริษัทจำนวนมากที่รับผิดชอบในการรายงานมีปัญหาในการตัดสินใจเลือกแอตทริบิวต์การชำระเงินที่จะคำนวณเบี้ยประกัน: 1 หรือ 2 มาดูกันว่าพารามิเตอร์นี้หมายถึงอะไรและจะกรอกคอลัมน์นี้อย่างไร

“สัญญาณการชำระเงิน” คืออะไร

ก่อนที่จะตัดสินใจกรอกบรรทัดนี้ คุณต้องเข้าใจว่า "สัญญาณการชำระเงิน" คืออะไร: ตัวบ่งชี้นี้หมายถึงระบบที่ใช้ชำระเงินเมื่อพนักงานไร้ความสามารถหรือลาคลอดบุตร วันนี้มี 2 กลไกหลัก

ตัวเลือกแรกคือประเภทการชำระเงินแบบออฟเซ็ต ในกรณีนี้ บริษัทจะจ่ายผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพเต็มจำนวน และหลังจากชำระเงินแล้ว กองทุนประกันสังคมจะชดเชยค่าใช้จ่ายเหล่านี้ให้นายจ้างเต็มจำนวน

ตัวเลือกที่สองคือการชำระเงินโดยตรง (ภูมิภาคของโครงการนำร่อง FSS) ในกรณีนี้ แหล่งเงินทุนสำหรับการชำระเงินค่าทุพพลภาพชั่วคราวหรือการคลอดบุตรจะมาจากกองทุนประกันสังคมโดยตรง และไม่เกี่ยวข้องกับการเงินของบริษัท

การชำระเงินโดยตรงสามารถทำได้ในกรณีต่อไปนี้:

• การชำระเงินขึ้นอยู่กับการลาป่วย (รวมถึงทุกกรณีของความพิการที่เกี่ยวข้องกับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร)
• การชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการลงทะเบียนของสตรีในระหว่างตั้งครรภ์ระยะแรก
• ค่าเลี้ยงดูบุตรสูงสุด 1.5 ปี
• การจ่ายค่าลาเพื่อดูแลเด็กพิการ 4 วันให้กับผู้ปกครองคนใดคนหนึ่ง

ดังนั้นในภาคผนวก 2 ของการคำนวณเบี้ยประกันแอตทริบิวต์การชำระเงินจะถูกกรอกด้วยหมายเลข "1" สำหรับการชำระเงินโดยตรงและ "2" เมื่อใช้ระบบเครดิต

การเปลี่ยนแปลงครั้งล่าสุด

ตามเนื้อผ้า รัสเซียใช้ระบบชดเชยการชำระค่าประกัน ในกรณีนี้องค์กรผู้จ้างงานต้องรับผิดชอบต่อพนักงานในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านประกันสังคม การลาป่วยทั้งหมดได้รับเงินจากกองทุนของบริษัท และเฉพาะรัฐที่เป็นตัวแทนโดยกองทุนประกันสังคมเท่านั้นที่จะชดเชยค่าใช้จ่ายเหล่านี้

สถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบากมักทำให้บริษัทไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินได้เต็มจำนวน เพื่อชดเชยความยากลำบากเหล่านี้ จึงมีการเปิดตัวโครงการนำร่อง “การชำระเงินโดยตรง” ซึ่งเกิดขึ้นในปี 2554

นับตั้งแต่ปีนี้ เป็นต้นมา ภูมิภาคใหม่ๆ ได้เชื่อมโยงกับโครงการอย่างเป็นระบบมากขึ้นเรื่อยๆ ผ่านการเพิ่มเติมในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หมายเลข 294 ลงวันที่ 21 เมษายน 2554

อ้างอิง

ในขั้นต้นแผนแม่บทของการรณรงค์มีไว้สำหรับการโอนภายในปี 2564 ของทุกภูมิภาคของประเทศโดยเฉพาะเพื่อการผลิตการชำระเงินโดยตรง อย่างไรก็ตาม ตามมติที่ 1514 ได้มีการระงับการขยายโครงการนำร่องการรับชำระเงินโดยตรงจากกองทุนประกันสังคม

วันนี้คุณสามารถใส่รหัส "1" ลงในคอลัมน์ "คุณสมบัติการชำระเงิน" ได้เฉพาะในภูมิภาคที่เข้าร่วมในโครงการกองทุนประกันสังคมเท่านั้น รายชื่อทั้งหมดของพวกเขาที่เข้าร่วมโปรแกรมสำหรับปี 2018 สามารถพบได้บนเว็บไซต์ของเราตามลิงค์ด้านบน

ส่งผลให้ผู้ถือกรมธรรม์สามารถกรอกตัวบ่งชี้การชำระเงินในการคำนวณเบี้ยประกันปี 2561 ด้วยหมายเลข “1” ใน 33 ภูมิภาค

ภาคผนวก 2 เป็นส่วนหนึ่งของ ERSV ซึ่งกรอกเพื่อส่งไปยัง Federal Tax Service ควรเน้นย้ำว่าข้อผิดพลาดในการกรอกข้อมูลในช่อง "แอตทริบิวต์การชำระเงิน" จะไม่ทำให้บริษัทหรือพนักงานต้องเสียค่าปรับ อย่างไรก็ตาม รายการที่กรอกไม่ถูกต้องจะต้องทำซ้ำและส่งใหม่อีกครั้ง เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ คุณต้องชี้แจงล่วงหน้าว่าภูมิภาคของคุณเป็นผู้เข้าร่วมในโครงการการชำระเงินโดยตรงหรือไม่ และจะกรอกคอลัมน์นี้อย่างไร

77 เมืองมอสโก

วันที่เผยแพร่: 07/05/2017

วันที่ของจดหมาย: 05.07.2017
ตัวเลข:บีเอส-4-11/12778@
ประเภทภาษี (เรื่อง):เบี้ยประกัน
บทความของรหัสภาษี:

คำถาม:ในประเด็นของการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันโดยเฉพาะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนใน อาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมของรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินคุณสมบัติเฉพาะการมอบหมายและการชำระค่าประกัน

คำตอบ:

Federal Tax Service ที่เกี่ยวข้องกับคำขอที่เข้ามาจากหน่วยงานภาษีอาณาเขตและผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยที่เกี่ยวข้องกับปัญหาการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันรายงานดังต่อไปนี้

1. ในประเด็นของการสะท้อนในการคำนวณจำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า FSS ของรัสเซีย):

ในการเชื่อมต่อกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2559 หมายเลข 243 - FZ “ ในการแก้ไขส่วนที่หนึ่งและสองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการโอนไปยังหน่วยงานภาษีที่มีอำนาจในการจัดการเงินสมทบประกันสำหรับ เงินบำนาญภาคบังคับ การประกันสังคมและการรักษาพยาบาล” (ต่อไปนี้ - กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ) อำนาจในการจัดการเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ถูกกำหนดให้กับหน่วยงานด้านภาษี

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 243-FZ แนะนำแนวคิดของการชำระเบี้ยประกันในมาตรา 80 ของส่วนที่ 1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัส) ซึ่งหมายถึงคำแถลงเป็นลายลักษณ์อักษรหรือการสมัครของผู้จ่ายเงินประกัน เบี้ยประกันภัยรวบรวมในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์และส่งผ่านช่องทางโทรคมนาคมโดยใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ที่ผ่านการรับรองหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยเกี่ยวกับจำนวนเบี้ยประกันภัยที่คำนวณได้และประมาณ ข้อมูลอื่น ๆ ที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัย

ในเรื่องนี้ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551@ รูปแบบการคำนวณเบี้ยประกัน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าการคำนวณ) ได้รับการอนุมัติซึ่งเข้ามา มีผลใช้บังคับในวันที่ 1 มกราคม 2017

ดังนั้นการคำนวณจึงรวมถึงข้อมูลที่ทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการคำนวณและการชำระเบี้ยประกันภัยสำหรับรอบระยะเวลารายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 โดยเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินสำหรับการชำระค่าประกันภัยสำหรับ การประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร คืนเงินให้โดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานเริ่มตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560

จำนวนค่าใช้จ่ายที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานก่อนปี 2560 จะไม่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณ

นอกจากนี้ตามข้อ 11.14 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณในบรรทัด 080 ของภาคผนวกหมายเลข 2 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ไปยังส่วนที่ 1 ของการคำนวณคอลัมน์ที่เกี่ยวข้องสะท้อนถึง จำนวนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินในช่วงสามช่วงสุดท้าย เดือนของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) รวมถึงเดือนแรก สอง และสามของสามเดือนสุดท้ายของรอบการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ตามลำดับ

ในเรื่องนี้หากดำเนินการชำระคืนค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินในรอบระยะเวลาการรายงานหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานอื่น จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในการคำนวณสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่เกี่ยวข้องกับเดือนที่หน่วยงานอาณาเขตของรัฐบาลกลาง กองทุนประกันสังคมของรัสเซียได้ทำการชำระเงินคืนตามที่ระบุ

2. ในประเด็นของการกรอกการคำนวณโดยผู้ชำระเงินที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการดำเนินโครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งให้การสนับสนุนทางการเงินโดยเฉพาะ การโอนและการชำระค่าประกันภัย:

ตามข้อ 2.7 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณภาคผนวกหมายเลข 3 "ค่าใช้จ่ายในการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรและค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย" และหมายเลข 4 "การชำระเงินที่ทำจากกองทุน ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง” ในส่วนที่ 1 การคำนวณจะรวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานภาษีเมื่อผู้จ่ายเงินชำระค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร

ในเวลาเดียวกันในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามคำสั่งของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294 โครงการนำร่องของกองทุนประกันสังคมแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำลังดำเนินการอยู่ ให้การสนับสนุนทางการเงินการมอบหมายและการชำระค่าประกันภัยโดยเฉพาะ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่อง) การจ่ายผลประโยชน์สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะดำเนินการโดยตรงโดย อาณาเขตของ FSS ของรัสเซีย

พิจารณาว่าผู้ชำระค่าเบี้ยประกันที่ลงทะเบียนในอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามลำดับภาคผนวก หมายเลข 3 และหมายเลข 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ได้ถูกกรอกและไม่รวมอยู่ในการคำนวณที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี

มีข้อยกเว้นสำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันภัยซึ่งในระหว่างรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน (การรายงาน) ได้เปลี่ยนที่อยู่ของที่ตั้ง (สถานที่อยู่อาศัย) จากอาณาเขตของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของ นิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วมในโครงการนำร่องตลอดจนผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียที่เข้าสู่การดำเนินการตามโครงการนำร่องข้างต้นไม่ใช่ตั้งแต่ต้น ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

ในกรณีนี้การกรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และหมายเลข 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะดำเนินการตามส่วนที่ XII-XIII ของขั้นตอน

นำจดหมายนี้ไปที่หน่วยงานด้านภาษีระดับล่าง

สถานะที่ถูกต้อง
ที่ปรึกษาสหพันธรัฐรัสเซีย ชั้น 2
ส.ล. บอนดาร์ชุก

Federal Tax Service ดึงดูดความสนใจของผู้ใช้ฐานข้อมูลอ้างอิงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าข้อมูลที่คุณส่งเกี่ยวกับกรณีความล้มเหลวของหน่วยงานภาษีในการปฏิบัติตามคำชี้แจงของ Federal Tax Service ของรัสเซียนั้นไม่ใช่:

• การอุทธรณ์ในแง่ที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 2 พฤษภาคม 2549 ฉบับที่ 59-FZ "ในขั้นตอนการพิจารณาอุทธรณ์จากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย";
• การร้องเรียนต่อการดำเนินการ (เฉย) ของหน่วยงานภาษีตามบรรทัดฐานที่กำหนดโดยมาตรา 138-141 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลนี้จะถูกใช้โดย Federal Tax Service เพื่อปรับปรุงคุณภาพการบริหารภาษีและทำงานร่วมกับผู้เสียภาษี

ลองดูความไม่ถูกต้องที่พบบ่อยที่สุด เงื่อนไข ตำแหน่งไม่ถูกต้อง ตำแหน่งที่ถูกต้อง การกำหนดกำหนดเวลาในการส่งการคำนวณที่อัปเดตตามการแจ้งเตือนของ Federal Tax Service การคำนวณระยะเวลานับจากวันที่ได้รับการแจ้งเตือน ระยะเวลาไม่ได้คำนวณจากวันที่ได้รับโดยผู้ถือกรมธรรม์ แต่นับจากวันที่ส่งการแจ้งเตือนข้อมูลเกี่ยวกับลูกจ้างที่ไม่ได้รับเงินสมทบประกันการไม่มีข้อมูลในมาตรา 3 เกี่ยวกับลูกจ้างลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรไม่ได้รับค่าจ้างและอื่นๆ มาตรา 3 จะต้องระบุผู้ประกันตนทั้งหมดรวมทั้งผู้รับเงินที่ไม่ใช่ - เงินสมทบที่ต้องเสียภาษี การเปลี่ยนแปลงภาษีอื่น ๆ เมื่อตรวจพบและแก้ไขข้อผิดพลาด (จากกำไรรวมเป็นหนึ่งเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย) หลังจากทำการปรับปรุงการคำนวณตามการบริจาคแล้วอย่าคำนวณภาษีอื่น ๆ ใหม่ การเปลี่ยนขนาดของการบริจาคจำเป็นต้องมีการคำนวณใหม่ของ ฐานภาษีเมื่อใช้จำนวนเงินสมทบเพื่อลดคำถามข้อ 1

เราสะท้อนให้เห็นในการเบิกจ่าย RSV ของค่าใช้จ่ายประกันสังคมในปีที่แล้ว

สั่งซื้อได้รับการอนุมัติ ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2016 No. ММВ-7-11/, หนังสือของ Federal Tax Service ลงวันที่ 23.08.2017 No. BS-4-11/): บรรทัด 090 = บรรทัด 060 – บรรทัด 070 + บรรทัด 080 ในกรณีนี้ สำหรับบรรทัด 090 ตัวบ่งชี้จะสะท้อนให้เห็นในความหมายเชิงบวกเสมอ ในช่อง "ลงชื่อ" คุณจะต้องระบุ:

• “ 1” -“ จำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายให้กับงบประมาณ” หากจำนวนเงินที่คำนวณตามสูตรข้างต้นคือ≥0;
• “ 2” -“ จำนวนค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่เกิดขึ้นโดยผู้จ่ายเงินสำหรับการชำระค่าประกันมากกว่าเงินสมทบประกันที่คำนวณได้สำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” หากจำนวนเงินเป็นไปตามสูตร<

ตัวอย่างการกรอก DAM พร้อมเงินชดเชยจากกองทุนประกันสังคม เราให้ตัวอย่างการกรอก DAM ในเอกสารของเรา การชดใช้ค่าใช้จ่ายจากกองทุนประกันสังคมในการกรอก DAM จะส่งผลต่อการสะท้อนข้อมูลในภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของ DAM เท่านั้น

RSV ในไตรมาสที่ 1 ปี 2561 อยู่ที่ไหน? สะท้อนถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการชดใช้โดยกองทุนประกันสังคม

ในคอลัมน์ "ผลรวมจากจุดเริ่มต้นของรอบการเรียกเก็บเงิน" ของบรรทัด 090 จะมีการระบุค่าที่คำนวณได้และในคอลัมน์ "ลักษณะเฉพาะ" - 1

• หากผลเป็นลบแสดงว่ากองทุนมีหนี้สิน ในคอลัมน์ "ยอดรวมตั้งแต่เริ่มต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน" จะมีการระบุค่าที่ไม่มีเครื่องหมาย "-" และในคอลัมน์ "เครื่องหมาย" - 2
ความคลาดเคลื่อน เป็นผลให้ปรากฎว่าบรรทัด 090 สะท้อนถึงยอดดุลที่ไม่สอดคล้องกับข้อมูลทางบัญชี ด้วยเหตุนี้ นักบัญชีจึงมีข้อสงสัยว่าพวกเขากรอกบรรทัด DAM ข้างต้นถูกต้องหรือไม่

ที่จริงแล้ว ความคลาดเคลื่อนไม่ได้หมายความว่ามีข้อผิดพลาดเลย เกิดขึ้นเนื่องจากลักษณะเฉพาะของแบบฟอร์ม DAM - ไม่มีเซลล์ที่ควรสะท้อนยอดคงเหลือทั้งขาเข้าและขาออก ดังนั้น จำนวนผลประโยชน์ที่จ่ายในปี 2560 เกินกว่าจำนวนเงินสมทบจึงไม่สะท้อนอยู่ใน DAM สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561

จะสะท้อนค่าตอบแทนจากกองทุนประกันสังคมใน RSV ได้อย่างไร?

• ขั้นตอนการจ่ายผลประโยชน์
• RSV สะท้อนถึงคุณประโยชน์อย่างไร
• ความคลาดเคลื่อน
• วิธีการตรวจสอบ

กำหนดเส้นตายในการส่งการคำนวณเบี้ยประกันภัยสำหรับไตรมาสที่ 1 จะหมดอายุในไม่ช้า - ในปี 2561 จะต้องส่งแบบฟอร์มภายในวันที่ 3 พฤษภาคมรวม ในเอกสารนี้ เราจะให้ความสนใจกับวิธีสะท้อนค่าใช้จ่ายประกันสังคมของปีที่แล้วซึ่งได้รับการชำระคืนในไตรมาสที่ 1 ของปีนี้ ปัญหาคือเนื่องจากค่าใช้จ่ายที่กล่าวข้างต้น ตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 090 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ไม่ได้สะท้อนถึงสถานะที่แท้จริงของการคำนวณเงินสมทบประกันสังคม
มาดูกันว่าเหตุใดจึงเกิดเหตุการณ์เช่นนี้และต้องทำอย่างไร ขั้นตอนการจ่ายผลประโยชน์ ตามกฎที่ใช้บังคับในปัจจุบัน จำนวนวันลาป่วยและผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรจะจ่ายด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสองวิธี:

1. เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้างพร้อมชดใช้ในภายหลัง

วิธีส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่อัปเดตในปี 2561

แสดงให้เห็นในส่วนที่ 1 ของการคำนวณในบรรทัด 030 ของส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 (ข้อ 7.5, 8.4 ของขั้นตอน) และบรรทัด 020 ของภาคผนวกหมายเลข 2 (ข้อ 11.4 ของขั้นตอน)

• การชำระเงินที่ไม่ต้องสมทบ แสดงให้เห็นในส่วนที่ 1 ของการคำนวณในบรรทัด 040 ของส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 (ข้อ 7.6, 8.5 ของขั้นตอน) และบรรทัด 030 ของภาคผนวกหมายเลข 2 (ข้อ 11.5 ของขั้นตอน)

พวกเขาหมายถึงการชำระเงินที่ต้องเสียภาษี แต่ได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษีโดยอาศัยอำนาจตามมาตรา 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นการชำระเงินที่ต้องเสียเบี้ยประกัน แต่ได้รับการยกเว้นจากยอดคงค้างโดยอาศัยอำนาจตามมาตรา

จะต้องแสดงรหัสภาษี 422 ของสหพันธรัฐรัสเซียในส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกัน ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันภายในบรรทัดฐานหมายถึงการชำระเงินดังกล่าวเท่านั้นเนื่องจากไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันตามวรรค 2 ข้อ 1 และข้อ 2 ข้อ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค้างชำระเบี้ยประกันจนถึงปี 2561 ที่โพสต์

จำนวนค่าใช้จ่ายนายจ้างที่ชำระคืนโดยหน่วยงานอาณาเขตของกองทุนประกันสังคมสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรแสดงอยู่ในบรรทัด 080 “ คืนเงินโดยกองทุนประกันสังคมสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับ การชำระค่าประกัน” ของภาคผนวกหมายเลข 2 ถึงส่วนที่ 1 ของ RSV (ข้อ 11.14 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service วันที่ 10 ตุลาคม 2016 หมายเลข ММВ-7-11/) จำนวนผลประโยชน์ที่ได้รับจากกองทุนประกันสังคมแสดงอยู่ในบรรทัด 080 โดยมีรายละเอียดดังนี้

• ตั้งแต่ต้นปีปฏิทิน
• ในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา
• สำหรับเดือนที่ 1, 2 และ 3 ของสามเดือนที่ผ่านมา

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าใน DAM สำหรับปีปัจจุบันคุณจะต้องแสดงการจ่ายผลประโยชน์คืนจากกองทุนประกันสังคมที่ได้รับในปีนี้แม้ว่าจะเป็นการชดใช้ค่าใช้จ่ายจากปีที่แล้วก็ตาม ดังนั้น ตัวบ่งชี้บรรทัดที่ 090 ของภาคผนวกหมายเลข 2 ของส่วนที่ 1 จะถูกกำหนดดังนี้ (ข้อ.

จำนวนค่าปรับ: Pe = 2,700 x 20 x 1/300 x 8.25% = 14.85 รูเบิล;

• ค่าปรับที่เรียกเก็บจากองค์กร: W = 2,700 x 20% = 540 รูเบิล
ขั้นตอนการใช้บทลงโทษใช้กับการค้างชำระที่เกิดขึ้นหลังจากการแนะนำเงื่อนไขใหม่ ค่าปรับสำหรับหนี้ในช่วงเวลาก่อนหน้าจะเกิดขึ้นในโหมดการสมัครอัตราก่อนหน้า (อ่านบทความ ⇒ บทลงโทษสำหรับเบี้ยประกันในปี 2561: ตัวอย่าง การผ่านรายการ การคำนวณ) จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตเมื่อมีการระบุการคำนวณที่ไม่ถูกต้อง ข้อมูลการคำนวณจะถูกตรวจสอบโดยใช้อัตราส่วนควบคุม

เว็บไซต์ของ Federal Tax Service Inspectorate มีตัวบ่งชี้ตามความสัมพันธ์ของข้อมูลที่ได้รับการตรวจสอบ การเปรียบเทียบตัวบ่งชี้จะดำเนินการตามข้อมูลในแต่ละเดือน

• เบี้ยประกันค้างจ่าย
• ผลประโยชน์ที่จ่าย

หากมีการสะสมเงินสมทบมากกว่าผลประโยชน์ที่จ่าย ส่วนต่างจะถูกโอนเข้ากองทุนประกันสังคม
หากในทางตรงกันข้ามนั่นคือความแตกต่างระหว่างเงินสมทบและผลประโยชน์กลายเป็นเครื่องหมายลบก็จะถูกนับรวมกับการชำระเงินในอนาคตหรือคืนจากกองทุนให้กับผู้ถือกรมธรรม์ ข้อยกเว้นสำหรับขั้นตอนนี้มีไว้เพื่อผลประโยชน์ในช่วง 3 วันแรกของการลาป่วยเท่านั้น

ในเดือนกรกฎาคม นายจ้างทุกคนจะส่งการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับครึ่งแรกของปี 2560 ให้กับ Federal Tax Service แบบฟอร์มการคำนวณใหม่นี้เริ่มใช้ตั้งแต่ไตรมาสที่ 1 ปี 2560 และผู้ถือกรมธรรม์ยังคงมีคำถามเกี่ยวกับการจัดเตรียม เราได้เขียนเกี่ยวกับขั้นตอนการกรอกการคำนวณแล้วและในบทความนี้เราจะดูความแตกต่างของการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 โดยใช้ตัวอย่างบางส่วน

ตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 เมื่อจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงาน

หากนายจ้างจ่ายผลประโยชน์ใด ๆ ให้กับลูกจ้างในช่วงระยะเวลารายงานจำเป็นต้องสะท้อนสิ่งนี้ให้ถูกต้องในการคำนวณเพื่อรับการชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากกองทุนประกันสังคม เบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในการคำนวณแสดงไว้ในภาคผนวก 2, 3 และ 4 ของส่วนที่ 1

ตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันพร้อมสิทธิประโยชน์

ในไตรมาสที่สองของปี 2560 องค์กรจ่ายเงินลาป่วยให้กับพนักงานสามคนเป็นเวลา 15 วันของการเจ็บป่วย: 5,000 รูเบิล ในเดือนเมษายน 6,000 ถู ในเดือนพฤษภาคมและ 4,000 รูเบิล ในเดือนมิถุนายน

จำนวนเงินเหล่านี้รวมถึงการลาป่วยโดยจ่ายโดยนายจ้าง - 3,000 รูเบิลต่อคน ในทุกเดือน ในเดือนมิถุนายน พนักงานคนหนึ่งได้รับผลประโยชน์ครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตร - 16,350.33 รูเบิล

ไม่มีการจ่ายผลประโยชน์ในไตรมาสแรก รายได้สำหรับหกเดือนที่จ่ายให้กับพนักงานคือ 700,000 รูเบิล รวมถึง: ในเดือนเมษายน - 120,000 รูเบิล ในเดือนพฤษภาคม - 119,000 รูเบิล ในเดือนมิถุนายน - 115,000 รูเบิล จำนวนพนักงาน – 5 คน ใช้ระบบการชำระเงินเครดิต FSS อัตราภาษีคือ 2.9%

ในภาคผนวก 2 ของการคำนวณเราระบุแอตทริบิวต์การชำระเงิน "2" - นายจ้างจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานจากนั้นจึงให้เครดิตกับการชำระเบี้ยประกัน

ในตัวอย่างของเราในการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันที่มีการลาป่วยเราจะกระจายจำนวนรายได้ (บรรทัด 020) จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี (บรรทัด 030) และคำนวณฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสังคม (บรรทัด 050) ในกรณีนี้จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมดไม่อยู่ภายใต้การสมทบรวม และการลาป่วยโดยนายจ้างเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่าย ในบรรทัด 060 เราคำนวณเงินสมทบสำหรับหกเดือนและสำหรับแต่ละเดือนของ 2 ไตรมาส

ในบรรทัด 070 เราระบุผลประโยชน์ทั้งหมดที่จ่ายเป็นค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคม ในขณะที่เราไม่ได้สะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของนายจ้างในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วย (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2559 เลขที่ PA-4- 11/25227). ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากจำนวนผลประโยชน์

จำนวนเงินชดเชยจากกองทุนประกันสังคมหากมีในรอบระยะเวลารายงานจะแจกจ่ายในบรรทัด 080

จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ในบรรทัด 060 ลบค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในบรรทัด 070 คือจำนวนเงินสมทบที่มีเครื่องหมาย "1" ที่ต้องชำระ (บรรทัด 090) หากจำนวนค่าใช้จ่ายสูงกว่าจำนวนเงินสมทบสะสม บรรทัด 090 ระบุเครื่องหมาย "2" การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ซึ่งเป็นตัวอย่างที่เราให้นั้นมีจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดเกินจำนวนเงินคงค้างสำหรับการสมทบ ตอนนี้องค์กรจะต้องคืนเงินส่วนต่างนี้ให้กับกองทุนประกันสังคม

ค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์ของการประกันสังคมภาคบังคับจะแสดงอยู่ในภาคผนวก 3 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณด้วย ต่อไปนี้เป็นผลประโยชน์ประเภทต่อไปนี้ที่จ่ายให้กับพนักงาน:

• ลาป่วย,
• ผู้หญิงที่ลงทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์
• เมื่อคลอดบุตร
• สำหรับการดูแลเด็ก
• การจ่ายเงินวันหยุดเพิ่มเติมเพื่อดูแลเด็กพิการ
• เพื่อการฝังศพ

ภาคผนวก 3 การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับไตรมาสที่ 2 ปี 2560 ซึ่งมีตัวอย่างให้มาประกอบด้วยการชำระเงินของเรา เราแจกจ่ายผลประโยชน์ที่จ่ายตามประเภท:

• บรรทัด 010 – การลาป่วย ไม่รวมการชำระเงินที่เป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง
• บรรทัด 050 – ผลประโยชน์การคลอดบุตร
• บรรทัด 100 – จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมด

ในภูมิภาคที่ดำเนินโครงการนำร่องและกองทุนประกันสังคมจ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานโดยตรง ไม่จำเป็นต้องกรอกภาคผนวก 3 เนื่องจากนายจ้างในกรณีนี้จะจ่ายเพียง 3 วันแรกของการเจ็บป่วยด้วยค่าใช้จ่ายของตนเอง และพวกเขา ไม่ปรากฏในภาคผนวก 3

ภาคผนวก 4 จะเสร็จสมบูรณ์ก็ต่อเมื่อมีการชำระเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง

เบี้ยประกัน: คำนวณไตรมาส 2 ในอัตราที่ลดลง

ผู้ชำระเบี้ยประกันบางรายมีสิทธิเรียกเบี้ยประกันภัยในอัตราที่ต่ำกว่าบริษัทประกันอื่นๆ ทั้งหมด ขึ้นอยู่กับการมีอยู่ของปัจจัยบางประการ - การใช้ระบอบการปกครองพิเศษ สถานที่พิเศษ การดำเนินกิจกรรมบางประเภท ฯลฯ ทั้งหมดนี้แสดงอยู่ใน Art 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากโดยปกติอัตราเบี้ยประกันภัยทั่วไปในปี 2560 อยู่ที่ 30% อัตราที่ลดลงอาจอยู่ในช่วงตั้งแต่ 0% ถึง 20%

เมื่อเตรียมการคำนวณผู้ถือกรมธรรม์ดังกล่าวจะกรอกภาคผนวก 5-8 ของส่วนที่ 1 เพื่อยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขในการใช้อัตราภาษีที่ลดลง:

• ภาคผนวก 5 จัดทำโดยองค์กรไอที (ข้อ 3 ข้อ 1 บทความ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาคผนวก 6 – “คนงานแบบง่าย” ซึ่งมีกิจกรรมหลักระบุไว้ในย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
• ภาคผนวก 7 – องค์กรไม่แสวงหากำไรที่ใช้ภาษาที่เรียบง่าย (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ภาคผนวก 8 – ทรัพย์สินทางปัญญาในสิทธิบัตร (ข้อ 9 ข้อ 1 ข้อ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน: อัตราภาษีที่ลดลง

องค์กรในระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในการผลิตผลิตภัณฑ์อาหาร รายได้จากกิจกรรมนี้ในช่วงครึ่งแรกของปี 2560 คือ 8,650,000 รูเบิล จำนวนรายได้ทั้งหมดในระบบ "แบบง่าย" คือ 10,200,000 รูเบิล ตามย่อหน้า 5 หน้า 1 ศิลปะ ตามมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรสามารถใช้อัตราภาษีที่ลดลง 20% ซึ่งเงินสมทบ "บำนาญ" คือ 20% และค่าประกันสุขภาพภาคบังคับและเงินสมทบประกันสังคมคือ 0%

ในกรณีนี้การคำนวณเบี้ยประกันมีข้อมูลเพิ่มเติม - คุณควรกรอกภาคผนวก 6 ถึงส่วนที่ 1:

• ในบรรทัด 060 เราจะระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดในระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรอบระยะเวลาตั้งแต่ 01/01/2017 ถึง 06/30/2017
• ในบรรทัด 070 เราสะท้อนเฉพาะรายได้จากกิจกรรมหลัก - การผลิตอาหารในช่วงเวลาเดียวกัน
• ในบรรทัด 080 เราคำนวณส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมพิเศษ:

บรรทัด 070: บรรทัด 060 x 100%

หากผลลัพธ์ที่ได้คืออย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดและรายได้ตั้งแต่ต้นปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล สิทธิ์ในการลดอัตราภาษีดังในกรณีของเรายังคงอยู่