В какие сроки необходимо уплатить налог на имущество, и что будет, если этого не сделать вовремя. Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц? Срок оплаты имущественного налога для физических лиц

Начиная со 2 декабря образуется задолженность, а на сумму неуплаченных налогов автоматически начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка (10 процентов годовых) за каждый день просрочки платежа.

Но есть и послабления. Ряд регионов, где налоги на имущество за 2015 год в этом году впервые исчисляются из кадастровой стоимости, намерены установить, что пеня "пойдет" с 1 мая 2017 года. Оплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы или воспользоваться сервисами на сайте ФНС России - "Заплати налоги" либо "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

А подключившись к "Личному кабинету", можно получить информацию о своих налоговых обязательствах по каждому объекту недвижимости и авто, проконтролировать состояние расчетов с бюджетом, наконец, обратиться к налоговому инспектору с вопросом онлайн.

Важно знать, что физлицам, получившим доступ к "кабинету", квитки об уплате налогов на бумажном носителе по почте с этого года не направляются. Но если с почтовыми налоговыми уведомлениями вам спокойнее, то имеете на них полное право. Только обязательно письменно из личного кабинета налогоплательщика предупредите налоговые органы.

По закону налоговые инспекции могут обратиться в суд с заявлением о неисполнении физлицом - владельцем имущества обязанности по уплате налогов и взыскать деньги с банковского счета

Многие волнуются, а как подтвердить уплату налогов через "Личный кабинет"? Если налог уплачен, а в кабинете это не отражено? В ФНС пояснили, что доказательством оплаты через онлайн-сервисы банков-партнеров ФНС (Сбербанк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, ВТБ 24 и другие) служат чеки с отметкой с платежных страниц самих банков.

"Сведения о произведенных платежах поступают в налоговые органы и отражаются по мере обработки информации кредитным учреждением, процесс занимает до пяти банковских дней, особенно в дни пиковой нагрузки - последние дни оплаты платежей".

Адвокат бюро "Деловой фарватер" Антон Соничев заверяет, оплачивать через " Личный кабинет" налоги удобно и быстро, что многими опробовано, а риск пропажи информации отсутствует. "Для подтверждения оплаты нужно сохранять электронные квитанции с банковского счета или с карты об оплате налога, а также квитанцию, которую сформирует сам сервис при оплате через личный кабинет. Эти документы подтвердят уплату. После их предъявления в налоговую налог зачтут", - добавляет он.

Вопросов у граждан, пользователей "Личного кабинета", возникает много. Один из них, что делать, если вдруг видишь начисленный налог на машину или дачу, которые проданы пять лет назад. В ФНС разъясняют: после таких обращений налогоплательщиков сотрудники ФНС самостоятельно направляют уточняющие запросы в регистрирующие органы (Росреестр, ГИБДД и так далее). При поступлении оттуда подтверждения об изменении сведений налоговики делают перерасчет за три года, но не более.

На вопрос "РГ", вправе ли налоговики самостоятельно блокировать деньги на счетах физлиц, не заплативших налоги, в ФНС ответили отрицательно. Но предупредили, что по закону налоговые инспекции могут обратиться в суд с заявлением о неисполнении физлицом - владельцем имущества обязанности по уплате налогов. После того как в пользу налоговой будет вынесено судебное решение, со счета может быть взыскана сумма, которую утвердит суд.

Заявление подается в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превышает 3000 рублей. В ФНС при этом напомнили, что приостановление денежных операций за неуплату налогов по счетам в банках, а также по электронным денежным переводам применяется только к организациям и индивидуальным предпринимателям.

По словам Антона Соничева, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов осуществляется также за счет наличных денег и имущества физлиц, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования. Что касается штрафов, то они составляют 20 процентов от неуплаченной суммы налога или 40 процентов, если налоговикам удается доказать, что неуплата была умышленной.

Знайте, что до 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить в налоговый орган о своем имуществе, если они до сих пор никогда не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги. Если же начиная с 2017 года сведения о недвижимости и автомобилях-невидимках налоговики обнаружат сами (получат от регистрирующих органов), то налоги начислят на дату регистрации ваших прав на объекты, за три предшествующих года.

Российские граждане, а также организации могут становиться субъектами уплаты налога на имущество. Соответствующий платеж предполагает перечисление в бюджет государства денежных средств в разные сроки и на специфических условиях - в зависимости от статуса конкретного плательщика, типа имущества и его характеристик. Исчисление и уплата налога на собственность граждан и организаций регулируется разными положениями законодательства - на федеральном или региональном уровне. В чем специфика платежей за имущество, которые подлежат перечислению в бюджет РФ физлицами и юрлицами? В каких нормативных актах устанавливаются сроки выполнения гражданами и организациями соответствующих обязательств?

Общие сведения о налогах на имущество

Налог на имущество по законодательству РФ уплачивают как физические, так и юридические лица. Он начисляется исходя из того, что фирма или гражданин имеют в собственности ту или иную недвижимость.

В частности, физлица становятся плательщиками налога, о котором идет речь, если владеют: жилым домом, квартирой или комнатой, гаражом, парковочным местом, комплексом недвижимых объектов единого назначения, иным зданием, сооружением или конструкцией, незавершенной постройкой. Кроме того, законодательство РФ устанавливает нормы, по которым в налоговую базу по платежам для физлиц включаются строения, расположенные на дачных участках. Вместе с тем в состав налогооблагаемого имущества не входят площади, которые относятся к общему имуществу в рамках многоквартирных жилых домов.

Касательно юрлиц - объектами налогообложения для них может быть не только недвижимое, но также и движимое имущество, включая то, что находится во временном пользовании фирмой, в доверительном управлении либо полученное в рамках концессии. Важно, чтобы объект учитывался на балансе организации и был включен в структуру основных средств с учетом положений законодательства и локальных правовых актов, регулирующих порядок ведения бухучета в фирме. Плательщиками налога на имущество юрлиц могут быть также иностранные фирмы, работающие в РФ через представительства, либо обладающие в России имуществом в собственности, либо полученным в порядке концессионных соглашений.

Принципы исчисления такого обязательства, как налог на имущество организаций, сроки уплаты его в бюджет значительно отличаются от тех, что характеризуют соответствующее обязательство граждан перед государством. Рассмотрим подробнее то, от чего зависит срочность перечисления рассматриваемого платежа в бюджет РФ.

Каким образом определяется срок перечисления налога на имущество физлиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определяется положениями Налогового кодекса - в соответствии с ними рассматриваемый платеж необходимо перечислить в бюджет РФ в срок до 1 декабря года, что идет за тем, за который исчислен налог. При этом, если 1 декабря приходится на нерабочий день, то срок отодвигается до ближайшего будничного.

Исполнять обязательство по своевременной уплате налога на имущество гражданину нужно только в том случае, если он получил уведомление от ФНС. При этом данный документ налоговая инспекция должна отправить плательщику за месяц до крайнего срока внесения платежа в бюджет. Если соответствующее уведомление будет отправлено позже - срок уплаты налога на имущество составит 30 дней с момента получения документа плательщиком. При этом гражданин получит право не уплачивать пени за просрочку платежа относительно 1 декабря или ближайшего будничного дня.

Даже если налоговое уведомление не пришло в ФНС, плательщик обязан обратиться в ведомство за уточнением информации. Дело в том, что в ФНС может не быть сведений о налогооблагаемом имуществе. Сообщать о его наличии граждане обязаны в силу требований НК РФ. Если выяснится, что сведения о налогооблагаемом имуществе в ФНС есть, и уведомление не прислано человеку по причине небольшой величины налога или по иным законным основаниям, платеж вносить в бюджет не нужно. Но плательщику необходимо дождаться нового уведомления - в следующем году.

Отметим, что теоретически ФНС может прислать документ с суммой налога за 3 года - законодательство РФ дает налоговой службе это право. В этом случае срок уплаты налога на имущество за последний год из 3 по документу - 1 декабря. Для 2 других лет - 30 дней с момента получения уведомления, если иных сроков не указано в документе от ФНС.

Налогоплательщик может получить от ФНС также документ о доначислении налога. Он может быть направлен гражданину в течение 3 лет после отчетного периода по соответствующему платежу. Вполне возможно, что налог не начислен в силу того, что по нему применена льгота либо вычет, предусмотренные законодательством РФ, а налогоплательщик - не в курсе этого. Данный вопрос в любом случае необходимо разрешить, обратившись в ФНС. Желательно взять с собой правоустанавливающие документы - такие как, например, свидетельство о праве собственности на недвижимость.

Срок уплаты налога на имущество по уведомлению о доначислении - 30 дней с момента получения документа, если иного в нем не указано.

Какие сведения в уведомлении об уплате налога нужно проверить?

Гражданину, получившему от ФНС уведомление об уплате рассматриваемого налога, будет полезно проверить документ на предмет корректности цифр, отраженных в нем, а также сведений об объекте недвижимости. Если размер платежа, зафиксированный в источнике, будет явно не соответствовать фактической стоимости недвижимости и ее характеристикам, следует обратиться в ФНС за дополнительными комментариями касательно исчисления налога.

Что будет при неуплате налога в срок?

Рассмотрим такой аспект, как возможные санкции за неуплату рассматриваемого платежа в бюджет РФ. В случае если срок уплаты налога на имущество физических лиц не будет соблюден налогоплательщиком - позже ему придется перечислить данный платеж, увеличенный на сумму пеней. Рассчитываются они исходя из установленной ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени начисляются за каждый день просрочки налогового платежа.

Кроме того, ФНС вправе наложить на плательщика штраф за неуплату рассматриваемого налога. Его величина - 20% от суммы долга в бюджет. ФНС может увеличить штраф и до 40%, если докажет, что налогоплательщик нарушил сроки уплаты налога на имущество физ. лиц намеренно. Начислив пеню, в ряде случаев - со штрафом, ФНС направляет гражданину требование о перечислении в бюджет недоимки.

В общем случае погасить долг человек должен в течение 8 дней с момента получения письма от налоговой. Но ФНС может и увеличить срок погашения недоимки. Если гражданин не перечислит платеж в соответствии с документом в бюджет, налоговая будет вправе инициировать взыскание долга в судебном порядке. При этом, как правило, задействуется механизм судебного приказа, при котором на слушании присутствие самого налогоплательщика необязательно. Человек может быть проинформирован о судебном заседании только по факту издания приказа. Поэтому гражданину на всякий случай даже при отсутствии налоговых уведомлений от ФНС полезно проверять посредством различных онлайновых сервисов - таких как, например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, не числится ли за ним задолженностей по имущественному налогу.

Можно ли отсрочить платеж по налогу на имущество?

Примечательно, что срок уплаты налога на имущество физических лиц может быть увеличен по просьбе гражданина. Для этого законодательством РФ предусмотрен ряд процедур.

Гражданин, не имеющий финансовых возможностей для перечисления налога на имущество в срок, может обратиться в ФНС с просьбой отсрочить платеж или оформить его рассрочку. Налоговая служба по закону должна рассмотреть данное ходатайство. Обращаясь в ФНС, гражданин должен быть готов предоставить, во-первых, доказательства того, что не имеет возможности оплатить налог в срок, а во-вторых - документы, подтверждающие наличие у него в перспективе ресурсов для перечисления соответствующего платежа в бюджет РФ.

Налог на имущество юрлиц: особенности уплаты

Итак, мы рассмотрели то, как определяется срок уплаты налога на имущество физических лиц. Однако недвижимость - объект налогообложения - может находиться и в собственности юридических лиц. Они также обязаны перечислять за него платеж в бюджет РФ.

Каким образом определяется срок уплаты налога на имущество юридических лиц? Главная особенность платежа за недвижимость юрлиц в том, что его перечисление в бюджет в значительной степени регулируется региональным законодательством. В чем это выражается?

В частности, в том, что порядок, в рамках которого перечисляется государству налог на имущество организаций, сроки уплаты его сумм устанавливаются в правовых актах субъектов РФ. Еще один нюанс - в общем случае налогоплательщики, имеющие недвижимость, перечисляют в бюджет авансовые платежи, однако региональным законодательством могут быть установлены иные нормы выполнения соответствующего обязательства.

Что касается федеральных норм - они регулируют непосредственно исчисление суммы платежа, а также особенности расчета их величин в том случае, если речь идет об уплате налога на имущество, которое находится на балансе фирмы. Некоторые особенности установлены законодательством РФ для объектов недвижимости, входящие в Единую систему газоснабжения - в данном случае значительная часть регулирующих норм фиксируется, опять же, с учетом региональной специфики деятельности предприятий, имеющих в собственности соответствующие объекты.

Если владелец налогооблагаемой недвижимости - иностранная фирма, имеющая представительство в РФ, то рассматриваемый налог уплачивается данным субъектом по месту регистрации объектов в ФНС. В некоторых случаях налог на имущество уплачивается юрлицами исходя из местонахождения того или иного объекта. Существует ряд иных важных аспектов выполнения юрлицами, имеющими недвижимость, обязательств перед государством. Имеют значение не только сроки уплаты налога на имущество. Год, за который в бюджет перечисляется соответствующий платеж, является отчетным, и по его итогам налогоплательщик должен направить в ФНС декларацию. Кроме того, аналогичный документ направляется в ФНС по завершении каждого квартала.

Фирмы, являющиеся субъектами уплаты рассматриваемого налога, должны направлять декларации в территориальные представительства ФНС исходя из месторасположения подразделения либо конкретного объекта недвижимости. ФНС должна быть проинформирована также о том, каким образом фирма берет в расчет различные показатели, характеризующие являющееся предметом такого обязательства, как рассматриваемый налог имущество. Сроки уплаты авансовых платежей должны быть соблюдены компанией, а декларация представлена также вовремя.

Примеры региональных норм

Итак, порядок внесения в бюджет РФ рассматриваемого налога для юрлиц регулируется, как мы отметили выше, законодательством субъектов РФ. Изучим для примера некоторые нормативные акты соответствующего типа. Так, можно обратить внимание на положения закона Ростовской области № 43-3С, принятого 27.11.2003 года. В нем, в частности, указано, что авансовые платежи должны уплачиваться юрлицами в течение 5 дней с момента, соответствующего дате предоставления расчета по авансовым перечислениям. При этом расчеты по авансам должны предоставляться в течение 30 дней по завершении отчетного периода - 1 квартала, 6 месяцев и 9 месяцев.

Получается, что срок уплаты налога на имущество предприятия в Ростовской области устанавливается поквартально. До 5 апреля нужно перечислить соответствующий платеж в бюджет за 1 квартал, до 5 июля - за 6 месяцев, до 5 октября - за 9 месяцев текущего календарного года.

По итогам всего налогового периода предприятия Ростовской области перечисляют рассматриваемый платеж в течение 10 дней с момента предоставления декларации в ФНС. Соответствующий документ должен направляться в налоговую службу до 30 марта года, что идет за прошедшим налоговым периодом. Стоит отметить, что в разных регионах РФ нормы, регулирующие уплату и отчетность по платежу, о котором идет речь, могут отличаться. Это зависит от приоритетов региональных властей в бюджетной политике, от той роли, которую, по их мнению, играют налог на имущество, сроки уплаты. Московская область, к примеру, может иметь одни приоритеты, Ростовская - другие.

Иногда в региональных законодательствах нормы, регулирующие рассматриваемый налог (имущество юр. лиц), срок уплаты данного обязательства, приближены к федеральным. Так, в законе г. Москвы № 64, принятом 5.11.2003 года зафиксированы те же нормы, что и в положениях НК РФ по некоторым ключевым элементам платежа, о котором идет речь. В частности, сроки давности уплаты налогов на имущество, а также авансовых платежей в московском правовом акте - те же, что зафиксированы в нормах главного федерального источника права. Но в других субъектах РФ могут быть установлены иные нормы.

Особенности исчисления налога на имущество юрлиц

Итак, мы рассмотрели то, какой срок уплаты налога на имущество юрлиц и граждан установлен законодательством РФ - на федеральном или региональном уровне. Полезно будет изучить основные особенности исчисления соответствующих платежей. Начнем с рассмотрения специфики налога для юрлиц. Сумма платежа, которая должна быть перечислена в бюджет по завершении года, исчисляется как разница между:

• величиной налога, что рассчитана по итогам налогового периода и соответствует произведению ставки и базы, что определены для того или иного налогового периода;
• суммой авансовых перечислений в бюджет в течение года.

Если у фирмы есть обособленные подразделения с самостоятельным балансом, то налог, а также авансы по нему уплачиваются в бюджет исходя из местонахождения соответствующих структур организации, если в их собственности есть имущество как объект на отдельном балансе. Если недвижимость находится не на территории налогоплательщика или его подразделения, то налог и авансы по нему исчисляются исходя из норм, установленных в субъекте РФ, где соответствующие объекты расположены.

Особенности исчисления налога на имущество физлиц

Выше мы изучили то, каким образом определяется срок уплаты налога на имущество физических лиц. Рассмотрим теперь особенности его исчисления. Главное, на что следует обратить внимание - при расчете соответствующих платежей используются показатели как инвентаризационной, так и кадастровой стоимости.

Формула расчета налога на недвижимость определяется исходя из показателей, часть из которых определяется на уровне федерального законодательства, остальные - региональными нормативными актами. К первым показателям можно отнести, к примеру, коэффициент-дефлятор. Ко вторым - размер налоговых вычетов, а также ставки. Формула исчисления налога на недвижимость физлиц - довольно сложная, и расчет по ней ведется специалистами ФНС. Сами граждане в общем случае не обязаны ее задействовать - но должны, как мы отметили выше, убедиться, что в ФНС есть все сведения, необходимые для расчета налога.

Но если есть желание, расчеты ФНС можно перепроверить. Для этого нужно:

• определить размер инвентаризационной и кадастровой базы данных по налогу;
• узнать ставку, установленную законодательством субъекта РФ;
• применить формулу расчета налога на недвижимость, зафиксированную в Налоговом Кодексе.

Важнейший показатель при расчете платежа, о котором идет речь - площадь квартиры. В процессе исчисления налога она может быть уменьшена на величину вычета, также установленного положениями НК РФ. Кроме того, имеет смысл ознакомиться с нормами НК РФ, устанавливающим льготы по рассматриваемому налогу - возможно, налогоплательщик их вправе применить.

Резюме

Итак, мы рассмотрели специфику платежей за владение недвижимостью физлицами и юрлицами, то, в каких законодательных актах фиксируются ставки, сроки уплаты налога. Имущество, что подлежит налогообложению, должно быть в реестрах ФНС. Если оно принадлежит юрлицу - соответствующая фирма должна предоставлять расчеты по налогу в ФНС самостоятельно.

Граждане, в свою очередь, просто информируют налоговую службу о наличии у них недвижимости - все необходимые расчеты производит ФНС, а по факту проведения соответствующей работы рассылает владельцам имущества уведомления о необходимости перечисления платежа в бюджет. Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц определены на уровне федерального законодательства.

Что касается платежей юрлиц - соответствующие нормы могут фиксироваться в региональных нормативных актах. Налог на имущество юридических лиц может исчисляться не только на недвижимое, но также и на движимое имущество. При этом в расчет берутся только те объекты, которые поставлены на баланс фирмы и учитываются в бухгалтерии.

Таким образом, принципы исчисления налога на имущество физлиц и юрлиц значительно отличаются. Исчисление соответствующих платежей регулируется разными нормами закона. Но при возникновении вопросов по расчету того или иного налога всегда можно обратиться за консультациями в ФНС РФ.

Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

Объекты налогообложения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Конкретная может дифференцироваться в зависимости от:

• кадастровой оценки имущества;
• вида и его местоположения;
• предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

• Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
• Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
• К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Право на льготы

Основанием для получения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

• Герои СССР и России.
• Полные кавалеры орденов Славы.
• Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
• Инвалидам с детства.
• Участники ВОВ и других военных конфликтов.
• Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
• Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
• Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
• Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
• По потере единственного кормильца семьи.
• Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ. Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно. Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты. Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально. Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей . Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

Не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом. Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные , и даже комбинировать их. Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

Налогообложение ИП при предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе . Данный налог платиться каждый квартал до 25 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере . В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта . Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО , оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля .

Выбирая для ООО вмененный режим , компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности . К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на , а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля .

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН . Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля , по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному , в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2018 год до 1 февраля 2019. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года , который следует за отчетным периодом. В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты .

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Земельный

Оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа .

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Согласно законодательству, все физические и юридические лица обязаны платить налоги. При этом мало того, что их просто нужно платить, каждый налог имеет свою дату, до которой он должен быть оплачен. В этой статье мы рассмотрим, до какого числа платить налоги.

КБК налогов

Помимо того, что налоги классифицируются по направлениям налоговой деятельности, существует их бюджетная классификация, предусматривающая введение кодов налогов.

Данная классификация осуществляется для облегчения изучения и определения вида и категории налога. Каждый код включает в себя двадцатизначное число.

В коде зашифровано, по какому виду дохода уплачивается налог, в какой вид бюджета он подлежит уплате. Помимо этого, указывается код уплаты пеней, штрафов.

20 цифр кода подразделены на 4 части. Идущие первыми 3 цифры указывают код государственного органа, которому подлежит уплата налога, следующая цифра указывает код группы дохода, последующие две цифры указывают код налога или иного платежа, после этого идет 5 цифр, указывающие статью и подстатью доходов, по следующим двум цифрам определяют код бюджета, предпоследние четыре цифры показывают назначение платежа, последние 3 цифры кода налога указывают на классификатор вида налога.

Налоги в 2017 году

В текущем году был внесено множество изменений, в основном касающиеся ИП и юридических лиц. С начала года к налоговым платежам стали относиться страховые взносы.

С начала года изменился НДС для иностранных юрлиц, оказывающих услуги посредством сети Интернет. Здесь предусматривается уплата данного налога при продаже медиаконтента, электронных ридеров, приложений для различных операционных систем. Учет для таких предприятий осуществляется в особом режиме. Для них стал доступен личный кабинет сайте ФНС. Также для них стало возможным проведение камеральной налоговой проверки.

В этом году предусмотрено возрастание акцизов в среднем на 4%. В наибольшей степени это повышение касается табака, сигарет, включая электронные, алкоголь, включая слабоалкогольные напитки (исключая безалкогольное пиво), также повышение затронуло ДТ и бензин.

В части НДФЛ изменились кодировки и порядок отчетности. Этот налог стало возможно платить заранее, при этом переплаты в предыдущих периодах учитываются.

По налогу на прибыль организаций изменена ставка налога, налоговая база из-за убытков прошлых периодов может быть снижена до 50%. Данный налог может быть существенно снижен региональными властями.

По НДПИ изменились налоговые ставки.

При УСН ставка на доходы может составлять в 2017 году до 5%. Организации, применяющие УСН, с этого года могут списывать оплату экзаменов своих сотрудников в графе "Расходы". Доходы могут быть уменьшены на величину взносов, которые ИП платит за себя при УСН.

В основном же, перечень налогов в 2017 году остался прежним.

До какого числа платить налог на имущество?

С 2016 года дата оплаты налога на имущество физических лиц была перенесена с 1 октября на 1 декабря текущего года. Данный вид налога обязаны оплачивать все собственники какого-либо имущества на территории нашего государства независимо от того, являются они резидентами или нет. Как только на объект имущества наступает право собственности, сразу возникает обязанность по уплате данного налога.

Налог на имущество физических лиц обязан платить любой собственник, даже если переоформить право собственности на несовершеннолетнего ребенка.

Имеются льготы по оплате налога на имущество для некоторых категорий физических лиц: инвалидов до 3 группы, лиц, подвергшихся радиоактивному излучению, героев Советского Союза, кавалеров ордена Славы, пенсионеров и некоторых других, которые могут выбрать один объект имущества, по которому налог не будет платиться.

Организации также уплачивают налог на имущество. Налог уплачивается с того имущества, которое стоит на балансе на счете 01. Организации, работающие по ЕНВД и УСН, оплачивают налог только с недвижимости.

При этом юридическое лицо может уйти от уплаты налога, в случае если оно относится к юридической или адвокатской консультации (самые "бедные"), если оно действует в религиозной сфере или в области уголовно-исполнительного производства, если предприятие зарегистрировано в свободной экономической зоне, если оно производит протезы и ортопедические препараты. Также не подлежит обложению налогом имущество Сколково, а также движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013.

Юридические лица сдают декларацию по оплате данного налога до 30 марта следующего за отчетным годом. Поэтому вопрос, до какого числа платить налог на имущество, может определяться регионом самостоятельно.

Оплата НДС

Одним из основных налогов, оплачиваемых организациями, за тем исключением, которые не принимают в налогообложении данный вид налога, является налог на добавленную стоимость (НДС). Данный налог уплачивается ежемесячно до 25 числа.

Когда заканчивается I квартал года, рассчитывается сумма налога, которая отражается в декларации. Ту величину, которую получили, делят на три равных части, которые и уплачивают ежемесячно.

Если 25-е число приходится на выходной день, то платеж может быть перенесен на следующий рабочий день.

Оплату НДС по импорту осуществляют не позднее 20 числа следующего месяца после оплаты товара по договору или постановки импортных товаров на учет.

В случае неуплаты НДС в требуемые сроки начисляется пени - до 01.10.2017 из расчета 1/300 ставки рефинансирования, а далее - из расчета 1/150 этой ставки. Плюс к этому, помимо налога придется заплатить штраф, составляющий 20% от суммы налога.

Оплата НДФЛ

К одним из основных налогов организации относится НДФЛ.

В случае получения заработной платы или получения доходов в натуральном выражении налог оплачивается либо в день выдачи данных видов оплаты, либо на следующий день после их получения.

В случае оплаты больничных листов, отпусков и пособий оплата должна производиться не позднее последнего дня месяца, в течении которого данные выплаты были произведены.

Таким образом, для юридических лиц вопрос, до какого числа платить налоги, является достаточно актуальным. Нужно следить за тем, чтобы не пропустить срок оплаты, иначе можно заплатить еще больше.

Налоги на прибыль организации

Данный вид налогов может оплачиваться каждый квартал в виде авансовых платежей, а может - каждый месяц и по итогам квартала. Налог за предыдущий год оплачивается до 28 марта следующего за налогооблагаемым периодом года. При осуществлении авансовых платежей каждый квартал оплату данного налога производят до 28 числа следующего за окончанием квартала месяца. При оплате авансовых платежей каждый месяц к предыдущим срокам оплаты добавляются ежемесячные платежи до 28 числа текущего месяца налогообложения.

Другие налоги с юридических лиц

Оплата налогов юридическими лицами осуществляется в следующем порядке:

• организации, работающие по УСН, оплачивают налог за прошлый год до 31 марта текущего года, за кварталы - до 25 числа месяца, идущего следом за оплачиваемым кварталом;
• ИП, работающие по УСН, осуществляют ежеквартальные платежи так же, как и организации, а за прошлый год налог платят до 1 мая (в случае применения ЕНВД оплата осуществляется до 25 числа месяца, идущего следом за оплачиваемым кварталом);
• в случае оплаты единого сельхозналога, полная сумма выплачивается за два периода: первый раз - до 31 марта за предыдущий год, второй раз - до 25 июля - за I квартал текущего года;
• налог на добычу полезных ископаемых оплачивается каждый месяц до 25 числа месяца, идущего следом за оплачиваемым;
• водный налог оплачивается каждый квартал до 20 числа месяца, идущего следом за оплачиваемым кварталом.

Особенности уплаты налогов физическими лицами

В отличие от юридических лиц, которые должны при помощи соответствующих физических лиц сами рассчитывать сумму налогов, физические лица избавлены от такой работы. Все выплаты производятся в результате получения ими налогового уведомления на уплату налогов. Ранее они рассылались налогоплательщикам - физическим лицам по почте. С 2017 года в случае, если физическое лицо зарегистрировано на сайте ФНС и имеет там свой личный кабинет, то уведомление на уплату отображается в нем.

В этом уведомлении указывается ставка налога, налогооблагаемая база, какую сумму нужно заплатить и до какого числа платить налоги.

Бывают такие ситуации, что ИФНС не владеет информацией о каком-либо объекте недвижимости физического лица или транспортном средстве, принадлежащем ему. В этом случае само физическое лицо должно поставить ИФНС в известность по этому поводу, иначе потом можно нарваться на штрафы по такому же принципу, как у юридических лиц.

Сроки уплаты налогов физлицами

Транспортный налог за прошлый год физические лица должны оплатить до 01.10 (при этом юридические - до 01.02 одновременно с подачей декларации). Помимо этого, данный вид налога регулируется местными органами власти, которые могут установить иные сроки его уплаты, а также подразделить его на авансовые платежи для юридических лиц.

Сроки уплаты земельного налога в основном совпадают с таковыми по транспортному налогу. Если этот участок был реализован, а продолжают поступать, необходимо посетить ИФНС для постановки их в известность и проведения ими перерасчета.

В заключение

До какого числа платить налоги? Данный вопрос является нетривиальным, поскольку несвоевременная оплата приводит к штрафным санкциям, увеличивающим сумму, которую вы передадите государству в любом случае. Физические лица получают готовые расчеты по уплате налогов, а юридические лица должны самостоятельно рассчитывать те суммы, которые подлежат отчислению в пользу государства. Это не зависит от того, работает ли в организации бухгалтерия или один человек исполняет и обязанности директора, и бухгалтера.