Apdrošināšanas prēmiju aprēķina paraugs ar slimības atvaļinājumu. Kā RSV atspoguļot atlīdzību no Sociālās apdrošināšanas fonda? Kā RSV atspoguļot atlīdzību no Sociālās apdrošināšanas fonda

Apdrošināšanas prēmiju aprēķina rindās atspoguļojums pārejošas invaliditātes pabalstu apmērs ar līdzekļiem, kas izmaksāti uz darba devēja un Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina

Iemesls: Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojums N ММВ-7-11/551@ "Par apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas veidlapas apstiprināšanu, tās aizpildīšanas kārtību, kā arī aprēķinu iesniegšanas formātu apdrošināšanas prēmijām elektroniskā veidā"

Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 28. decembra vēstulē N PA-4-11/25227@ paskaidrots:

Aprēķina 1.sadaļas pielikuma Nr.2 “Apdrošināšanas iemaksu apmēra aprēķins obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti” 070.rindā atbilstošās ailēs atspoguļo maksātājam radušos izdevumu summas. obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma izmaksai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar mātes stāvokli.

Šīs rindas atspoguļo faktiskos izdevumus, kas radušies saistībā ar uzkrātajām apdrošināšanas prēmijām par apdrošināšanas seguma samaksu. Šajās rindās netiek iekļautas summas, kas izmaksātas par pirmajām trim pārejošas invaliditātes dienām uz apdrošinājuma ņēmēja rēķina, t.i. apdrošināšanas prēmiju aprēķina 2.pielikumā atspoguļojam tikai pabalstus uz Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina, dienas uz darba devēja rēķina par pirmajām trim slimības dienām neuzrāda, jo šīs trīs dienas nesamazina veicamo iemaksu apmēru. Tāpat šai summai jābūt vienādai ar 1.pielikuma 1.1., 1.2.apakšsadaļas 040.rindas summu.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas piemērs slimības atvaļinājumam:

Pabalstu summas gan uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem, gan uz darba devēja rēķina jāatspoguļo rindās:
030 un 040 1.1. un 1.2. apakšiedaļa 1. papildinājums 1. iedaļa
020 un 030 2. pielikuma 1. iedaļa
210 3.2.1. apakšiedaļa 3. iedaļa

2. pielikuma 1. sadaļas 070. rinda - 3. pielikuma vispārinātie dati - tikai uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem

1.sadaļas 3.pielikums - OSS izdevumi VNIM gadījumā - tikai uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem

Rinda “Maksājuma atribūts” ir jauninājums apdrošināšanas prēmiju aprēķina 2. pielikumā. Sākotnēji tā parādīšanās bija saistīta ar pārskatu par apdrošināšanas prēmijām nodošanu Federālā nodokļu dienesta jurisdikcijai. Līdz šim daudziem par pārskatu sniegšanu atbildīgiem uzņēmumu darbiniekiem ir grūtības izlemt, kuru maksājuma atribūtu iekļaut apdrošināšanas prēmiju aprēķinā: 1 vai 2. Apskatīsim, ko šis parametrs nozīmē un kā aizpildīt šo aili.

Kas ir “maksājuma zīme”

Pirms izlemjat aizpildīt šo rindu, jums ir jāsaprot, kas ir “Maksājuma zīme”: šis rādītājs attiecas uz sistēmu, ar kuru tiek veikti maksājumi, kad darbiniece kļūst darbnespējīga vai dodas grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā. Mūsdienās ir 2 galvenie mehānismi.

Pirmā iespēja ir ieskaita maksājumu veids. Šajā gadījumā invaliditātes pabalstu pilnā apmērā izmaksā uzņēmums, un pēc maksājuma veikšanas Sociālās apdrošināšanas fonds šīs izmaksas pilnībā kompensē darba devējam.

Otra iespēja ir tiešie maksājumi (FSS pilotprojekta reģioni). Šajā gadījumā pagaidu invaliditātes vai maternitātes maksājumu finansēšanas avots ir tieši Sociālās apdrošināšanas fonds, un uzņēmuma finanses nav iesaistītas.

Tiešie maksājumi ir pieejami šādos gadījumos:

• maksājums ir balstīts uz slimības atvaļinājumu (tas ietver arī visus invaliditātes gadījumus, kas saistīti ar grūtniecību un dzemdībām);
• maksājumi saistībā ar sievietes reģistrāciju grūtniecības sākumā;
• bērna kopšanas pabalsts līdz 1,5 gadiem;
• 4 dienu atvaļinājuma apmaksa bērna invalīda kopšanai vienam no vecākiem.

Tādējādi apdrošināšanas prēmiju aprēķina 2.pielikumā maksājuma atribūts tiek aizpildīts ar skaitli “1” tiešmaksājumiem un “2”, izmantojot kredītu sistēmu.

Pēdējās izmaiņas

Tradicionāli Krievija izmantoja apdrošināšanas maksājumu kompensācijas sistēmu. Šajā gadījumā darba devēja organizācija bija atbildīga darbinieka priekšā par sociālā nodrošinājuma saistību izpildi. Visas slimības lapas tika apmaksātas no uzņēmuma līdzekļiem, un tikai pēc tam valsts, ko pārstāv Sociālās apdrošināšanas fonds, kompensēja šos izdevumus.

Sarežģītā finansiālā situācija nereti noveda pie tā, ka uzņēmums nespēja pilnībā izpildīt savas maksājumu saistības. Lai kompensētu šīs grūtības, tika uzsākts pilotprojekts “Tiešais maksājums”, kas notika 2011. gadā.

Kopš šī gada programmai sistemātiski ir pievienoti arvien vairāk jaunu reģionu, papildinot Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 21. aprīļa dekrētu Nr.

ATSAUCES

Sākotnēji kampaņas ģenerālplāns paredzēja līdz 2021. gadam visus valsts reģionus pārcelt tikai uz tiešo maksājumu ražošanu. Taču, pamatojoties uz lēmumu Nr.1514, Sociālās apdrošināšanas fonda tiešmaksājumu pilotprojekta paplašināšana ir apturēta.

Šodien ailē “Maksājuma atribūts” kodu “1” var ievietot tikai tajā reģionā, kas piedalās Sociālās apdrošināšanas fonda programmā. Pilns saraksts ar tiem, kas piedalās programmā 2018. gadam, ir atrodams mūsu vietnē, izmantojot iepriekš norādīto saiti.

Rezultātā apdrošinājuma ņēmēji var aizpildīt maksājuma rādītāju apdrošināšanas prēmiju aprēķinā 2018. gadam ar skaitli “1” 33 reģionos.

2. pielikums ir daļa no ERSV, kas aizpildīts iesniegšanai Federālajam nodokļu dienestam. Ir vērts uzsvērt, ka kļūda, aizpildot lauku “Maksājuma atribūts”, uzņēmumam vai darbiniekam naudas sodu neradīs. Tomēr nepareizi aizpildīti vienumi būs jāpārstrādā un jāiesniedz atkārtoti. Lai no tā izvairītos, iepriekš jānoskaidro, vai jūsu reģions ir Tiešo maksājumu projekta dalībnieks un kā aizpildīt šo aili.

77 Maskavas pilsēta

Publicēšanas datums: 07.05.2017

Vēstules datums: 05.07.2017
Numurs: BS-4-11/12778@
Nodokļa veids (priekšmets): Apdrošināšanas prēmijas
Nodokļu kodeksa panti:

Jautājums: Jautājums par apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanu, jo īpaši, aprēķinos atspoguļojot Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālo struktūru atlīdzinātās izdevumu summas, kā arī aizpildot aprēķinu, ko veic maksātāji, kas reģistrēti Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorija, kurā tiek īstenots Krievijas Sociālās apdrošināšanas fonda pilotprojekts, kas paredz īpašas iezīmes: finansiālais atbalsts, apdrošināšanas seguma piešķiršana un samaksa

Atbilde:

Federālais nodokļu dienests saistībā ar ienākošajiem teritoriālo nodokļu iestāžu un apdrošināšanas prēmiju maksātāju pieprasījumiem par apdrošināšanas prēmiju aprēķinu aizpildīšanas jautājumu ziņo sekojošo.

1. Par Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fonda (turpmāk – Krievijas FSS) teritoriālo iestāžu atlīdzināto izdevumu summu atspoguļošanu aprēķinā:

Saistībā ar 2016. gada 3. jūlija federālā likuma Nr. 243 - FZ pieņemšanu “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā saistībā ar pilnvaru nodošanu nodokļu iestādēm administrēt apdrošināšanas iemaksas obligātā pensija, sociālā un medicīniskā apdrošināšana” (turpmāk - Federālais likums Nr. 243-FZ) pilnvaras administrēt apdrošināšanas prēmijas no 01.01.2017. ir piešķirtas nodokļu iestādēm.

Federālais likums Nr. 243-FZ ieviesa apdrošināšanas prēmiju samaksas jēdzienu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (turpmāk tekstā — Kodekss) 1. daļas 80. pantā, kas definēts kā apdrošināšanas maksātāja rakstisks paziņojums vai pieteikums. prēmijas, kas apkopotas elektroniskā veidā un pārraidītas pa telekomunikāciju kanāliem, izmantojot kvalificētu elektronisko parakstu vai caur nodokļu maksātāja personīgo kontu, par apdrošināšanas prēmiju aplikšanas ar nodokli objektu, par apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzi, par aprēķināto apdrošināšanas prēmiju apmēru un apm. citus datus, kas kalpo par pamatu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai un samaksai.

Šajā sakarā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016.gada 10.oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/551@ tika apstiprināta apdrošināšanas prēmiju aprēķina forma (turpmāk – aprēķins), kas stājās spēkā spēkā 2017. gada 1. janvārī.

Tādējādi aprēķinā iekļauta informācija, kas kalpo par pamatu apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai un samaksai par pārskata periodiem, sākot ar 2017.gada 1.ceturksni, jo īpaši informācija par maksātāja izdevumu apmēru apdrošināšanas seguma apmaksai par obligātā sociālā apdrošināšana pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, ko atmaksā Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās struktūras par pārskata periodiem, kas sākas 2017. gada 1. ceturksnī.

Aprēķinos nav atspoguļotas Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālo struktūru atlīdzināto izdevumu summas par pārskata periodiem līdz 2017. gadam.

Turklāt saskaņā ar 11.14. aprēķina aizpildīšanas kārtību 2.pielikuma 080.rindā “Apdrošināšanas iemaksu apmēru aprēķins obligātajai sociālajai apdrošināšanai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti” aprēķina 1.sadaļai atbilstošajās ailēs atspoguļo maksātāja izdevumu summas, ko atlīdzinājušas Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālās struktūras obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma samaksai pagaidu invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti no norēķinu perioda sākuma, par pēdējiem trim norēķinu (pārskata) perioda mēnešiem, kā arī attiecīgi par norēķinu (pārskata) perioda pēdējo trīs mēnešu pirmo, otro un trešo mēnesi.

Šajā sakarā, ja maksātāja izdevumu atlīdzināšana tiek veikta vienā pārskata periodā par izdevumiem, kas radušies citā pārskata periodā, šīs summas ir jāatspoguļo pārskata perioda aprēķinā attiecībā uz mēnesi, kurā federālās valdības teritoriālās struktūras. Krievijas Sociālās apdrošināšanas fonds veica noteikto atlīdzību.

2. Par aprēķina aizpildīšanu maksātāji, kas reģistrēti Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijā, kurā tiek īstenots Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda pilotprojekts, kas paredz finansiālā atbalsta specifiku, apdrošināšanas seguma piešķiršana un apmaksa:

Saskaņā ar 2.7. pielikuma Nr.3 “Izdevumi par obligāto sociālo apdrošināšanu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti un izdevumi, kas veikti saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem” un Nr.4 “No līdzekļiem veiktie maksājumi” aprēķina aizpildīšanas kārtība. finansē no federālā budžeta” 1. sadaļas aprēķinos ir iekļauti aprēķinos, kas iesniegti nodokļu iestādēm, kad maksātāji veic izdevumus par obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas segumu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti.

Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās, kurās saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 21. aprīļa dekrētu Nr. 294 tiek īstenots Krievijas Federālā sociālās apdrošināšanas fonda pilotprojekts. , paredzot finansiālā atbalsta, apdrošināšanas seguma piešķiršanas un izmaksas specifiku (turpmāk – pilotprojekta dalībnieks), obligātās sociālās apdrošināšanas pabalstu izmaksu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti veic tieši līdz plkst. Krievijas FSS teritoriālās struktūras.

Ņemot vērā, ka apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kas reģistrēti Krievijas Federācijas veidojošās vienības - pilotprojekta dalībnieka - teritorijā, nemaksā izdevumus par apdrošināšanas seguma izmaksu pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti, attiecīgi pielikumi Aprēķina 1. sadaļas Nr. 3 un Nr. 4 nav aizpildīti un nav iekļauti aprēķinos, ko tie iesniedz nodokļu iestādēm.

Izņēmums ir apdrošināšanas prēmiju maksātājiem, kuri norēķinu (pārskata) periodā mainījuši atrašanās vietas (dzīvesvietas) adresi no tādas Krievijas Federācijas veidojošās vienības teritorijas, kura nepiedalās izmēģinājuma projektā, uz Krievijas Federācijas teritoriju. Krievijas Federācijas veidojošā vienība - izmēģinājuma projekta dalībnieks, kā arī apdrošināšanas prēmiju maksātāji, kas atrodas to Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijā, kuras uzsāk minētā izmēģinājuma projekta īstenošanu ne no norēķinu periods.

Šajā gadījumā aprēķina 1.sadaļas pielikumu Nr.3 un Nr.4 aizpildīšana tiek veikta saskaņā ar Kārtības XII-XIII sadaļu.

Nododiet šo vēstuli zemākajām nodokļu iestādēm.

Derīgs stāvoklis
Krievijas Federācijas 2. klases padomnieks
S.L. Bondarčuks

Federālais nodokļu dienests vērš atsauces datu bāzes lietotāju uzmanību uz to, ka jūsu nosūtītā informācija par gadījumiem, kad nodokļu iestādes nav ievērojušas Krievijas Federālā nodokļu dienesta paskaidrojumus, nav:

• apelācijas sūdzību tādā nozīmē, kā tai piešķirts Krievijas Federācijas 2006.gada 2.maija Federālais likums Nr.59-FZ “Par Krievijas Federācijas pilsoņu pārsūdzības izskatīšanas kārtību”;
• sūdzība par nodokļu iestāžu darbību (bezdarbību) saskaņā ar normām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 138.-141.

Šo informāciju Federālais nodokļu dienests izmantos, lai uzlabotu nodokļu administrēšanas un darba ar nodokļu maksātājiem kvalitāti.

Apskatīsim visbiežāk sastopamās neprecizitātes. Stāvoklis Nepareiza pozīcija Pareiza pozīcija Termiņa noteikšana atjaunināta aprēķina iesniegšanai par Federālā nodokļu dienesta paziņojumu Perioda aprēķins tiek veikts no paziņojuma saņemšanas dienas Periods tiek aprēķināts nevis no dienas, kad apdrošinājuma ņēmējs to saņēmis. , bet no paziņojuma nosūtīšanas datuma Dati par darbiniekiem, kuri nesaņem ar apdrošināšanas iemaksām apliekamos maksājumus Informācijas trūkums 3.sadaļā par darba ņēmējiem bērna kopšanas atvaļinājumā, bez darba samaksas un citiem 3.sadaļā jānorāda visas apdrošinātās personas, arī nesaņēmēji -apliekamās iemaksas Izmaiņas citos nodokļos, kad tiek konstatēta un izlabota kļūda (uz peļņu, vienota pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas) Pēc aprēķina korekciju veikšanas atbilstoši iemaksām citus nodokļus nepārrēķināt Mainot iemaksu lielumu, nepieciešams pārrēķināt nodokļa bāzi, izmantojot iemaksu summas tās samazināšanai Jautājums Nr.1.

Atspoguļojam RSV sociālās apdrošināšanas izdevumu atlīdzībā par iepriekšējo gadu

Pasūtījums, apstiprināts. Ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 10.10.2016. Nr. ММВ-7-11/, Federālā nodokļu dienesta 23.08.2017. vēstule Nr. BS-4-11/): 090. rinda = 060. rinda – 070. rinda + rinda. 080 Šajā gadījumā 090. rindā rādītājs vienmēr ir atspoguļots pozitīvā nozīmē. Laukā “Parakstīties” būs jānorāda:

• “1” - “budžetā maksājamo apdrošināšanas prēmiju summa”, ja summa, kas aprēķināta pēc minētās formulas, ir ≥0;
• “2” - “tēriņu pārsnieguma summa, kas maksātājam radušies par apdrošināšanas seguma izmaksu pār aprēķinātajām obligātajām sociālās apdrošināšanas iemaksām pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti”, ja summa ir pēc formulas.<

DAM aizpildīšanas paraugs ar atlīdzību no Sociālās apdrošināšanas fonda Mēs savā materiālā sniedzām DAM aizpildīšanas piemēru. Sociālās apdrošināšanas fonda izdevumu atlīdzināšana, aizpildot DAM, ietekmēs tikai DAM 1.sadaļas pielikumā Nr.2 norādītās informācijas atspoguļojumu.

Kur RSV 2018. gada 1. ceturksnī? atspoguļo Sociālās apdrošināšanas fonda atmaksāšanai nepieņemto izdevumu summu.

090. rindas ailē “Kopā no norēķinu perioda sākuma” tiek norādīta aprēķinātā vērtība, bet ailē “Raksturojums” - 1.

• Ja rezultāts ir negatīvs, tad Fonds ir parādā. Ailē “Kopā kopš norēķinu perioda sākuma” tiek norādīta vērtība bez “-” zīmes, bet ailē “Parakstīties” - 2.
Neatbilstības Rezultātā izrādās, ka 090. rindā atspoguļots atlikums, kas neatbilst grāmatvedības datiem. Šī iemesla dēļ grāmatvežiem rodas šaubas par to, vai viņi ir pareizi aizpildījuši iepriekš minētās DAM rindas.

Faktiski neatbilstība vispār nenozīmē, ka pastāv kļūda. Tas rodas DAM formas specifikas dēļ - tajā nav šūnu, kurās būtu jāatspoguļo ienākošie un izejošie atlikumi. Līdz ar to summa, par kādu 2017.gadā izmaksātie pabalsti pārsniedz iemaksu apmēru, netiek atspoguļota DAM par 2018.gada 1.ceturksni.

Kā RSV atspoguļot atlīdzību no Sociālās apdrošināšanas fonda?

• Pabalstu izmaksas kārtība
• Kā ieguvumi tiek atspoguļoti RSV
• Neatbilstības
• Kā pārbaudīt

Drīzumā beidzas 1. ceturkšņa Apdrošināšanas prēmiju aprēķina iesniegšanas termiņš - 2018. gadā veidlapa jāiesniedz līdz 3. maijam ieskaitot. Šajā materiālā pievērsīsim uzmanību tam, kā atspoguļot pagājušā gada sociālās apdrošināšanas izdevumus, kas tika atlīdzināti šī gada 1.ceturksnī. Problēma ir tā, ka iepriekš minēto izdevumu dēļ 1.sadaļas 2.pielikuma 090.rindas rādītājs neatspoguļo sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķinu faktisko stāvokli.
Apskatīsim, kāpēc tas notiek un ko darīt. Pabalstu izmaksas kārtība Saskaņā ar šodien spēkā esošajiem noteikumiem slimības atvaļinājuma un ar maternitāti saistīto pabalstu summas tiek izmaksātas vienā no diviem veidiem:

1. Uz darba devēja rēķina ar vēlāku atlīdzību.

Kā iesniegt precizētu apdrošināšanas prēmiju aprēķinu 2018. gadā

Tie atspoguļoti aprēķina 1.sadaļā 1.1. un 1.2.apakšnodaļas 030.rindā (Kārtības 7.5., 8.4.punkts) un 2.pielikuma 020.rindā (Kārtības 11.4.punkts);

• maksājumi, kas nav pakļauti iemaksām. Tie atspoguļoti aprēķina 1.sadaļā 1.1. un 1.2.apakšnodaļas 040.rindā (Kārtības 7.6., 8.5.punkts) un 2.pielikuma 030.rindā (Kārtības 11.5.punkts).

Tie nozīmē maksājumus, kas ir apliekami ar nodokļiem, bet ir atbrīvoti no nodokļiem saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. Tādējādi maksājumi, uz kuriem attiecas apdrošināšanas prēmijas, bet ir atbrīvoti no to uzkrāšanas saskaņā ar Art.

422 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ir jāatspoguļo apdrošināšanas prēmiju aprēķina 1. sadaļā. Dienas naudas normas robežās attiecas tieši uz šādiem maksājumiem, jo ​​par tiem saskaņā ar punktiem nav jāveic apdrošināšanas iemaksas. 2 1. punkts un 2. punkts art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422.

Apdrošināšanas prēmiju parādi līdz 2018. gada grāmatojumu

Sociālās apdrošināšanas fonda teritoriālo struktūru atlīdzinātās darba devēja izdevumu summas obligātās sociālās apdrošināšanas apdrošināšanas seguma izmaksai pārejošas invaliditātes gadījumā un saistībā ar maternitāti norādītas 080.rindā “Sociālās apdrošināšanas fonda atlīdzinātie izdevumi par apdrošināšanas seguma maksājums” RSV 1. sadaļas pielikuma Nr. 2 (Kārtības 11.14. punkts, apstiprināts ar Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/). No Sociālās apdrošināšanas fonda saņemto pabalstu summas uzrāda 080.rindā ar šādu rekvizītu:

• no kalendārā gada sākuma;
• par pēdējiem 3 mēnešiem;
• par pēdējo trīs mēnešu 1., 2. un 3. mēnesi.

Svarīgi paturēt prātā, ka kārtējā gada DAM ir jāuzrāda jebkura šogad saņemtā Sociālās apdrošināšanas fonda pabalstu atmaksa, pat ja tā ir iepriekšējā gada izdevumu atmaksa. Attiecīgi 1.sadaļas 2.pielikuma 090.rindas rādītājs tiks noteikts šādi (p.

Soda summa: Pe = 2700 x 20 x 1/300 x 8,25% = 14,85 rubļi;

• Uzņēmumam uzlikts naudas sods: W = 2700 x 20% = 540 rubļi.
Sodu piemērošanas kārtība attiecas uz parādiem, kas radušies pēc jaunu nosacījumu ieviešanas. Sodi par agrāka perioda parādiem tiek uzkrāti iepriekšējās likmes piemērošanas režīmā (Izlasiet arī rakstu ⇒ Sodi par apdrošināšanas prēmijām 2018. gadā: piemērs, grāmatojumi, aprēķins). Nepieciešamība iesniegt precizētu aprēķinu, ja tiek konstatēti nepareizi aprēķini Aprēķinu dati tiek pārbaudīti, izmantojot kontroles koeficientus.

Federālās nodokļu dienesta inspekcijas vietnē ir rādītāji, kuru pamatā ir datu pārbaude. Rādītāju salīdzināšana tiek veikta, pamatojoties uz katra mēneša datiem.

• uzkrātās apdrošināšanas prēmijas;
• izmaksāti pabalsti.

Ja iemaksas ir uzkrātas vairāk nekā izmaksāti pabalsti, starpība tiek ieskaitīta Sociālās apdrošināšanas fondā.
Ja gluži pretēji, tas ir, starpība starp iemaksām un pabalstiem izrādās mīnusa zīme, tad tā tiek ieskaitīta turpmākajos maksājumos vai atdota no fonda apdrošinājuma ņēmējam. Izņēmumi no šīs kārtības ir paredzēti tikai pabalstiem par pirmajām 3 slimības atvaļinājuma dienām.

Jūlijā visi darba devēji iesniegs Federālajam nodokļu dienestam apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par 2017. gada pirmo pusgadu. Jaunā aprēķina veidlapa tiek izmantota kopš 2017. gada 1. ceturkšņa, un apdrošinājuma ņēmējiem joprojām ir jautājumi par tās sagatavošanu. Par aprēķina aizpildīšanas kārtību jau rakstījām, un šajā rakstā apskatīsim 2017. gada 2. ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju vienotā aprēķina aizpildīšanas nianses, izmantojot dažu sadaļu piemēru.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas piemērs par 2017. gada 2. ceturksni, izmaksājot darbiniekiem pabalstus

Ja darba devējs pārskata periodā saviem darbiniekiem izmaksājis pabalstus, tas ir pareizi jāatspoguļo aprēķinā, lai saņemtu Sociālās apdrošināšanas fonda izdevumu atlīdzību. Apdrošināšanas prēmijas par obligāto sociālo apdrošināšanu aprēķinā ir norādītas 1. sadaļas 2., 3. un 4. pielikumā.

Apdrošināšanas prēmiju ar pabalstiem aprēķināšanas piemērs

2017. gada otrajā ceturksnī organizācija izmaksāja slimības atvaļinājumu trim darbiniekiem par 15 slimības dienām: 5000 rubļu. aprīlī - 6000 rub. maijā un 4000 rubļu. jūnijā.

Šajās summās ietilpst slimības atvaļinājums, kas apmaksāts uz darba devēja rēķina - 3000 rubļu katra. katrā mēnesī. Vienam darbiniekam jūnijā izmaksāts vienreizējs pabalsts par bērna piedzimšanu - 16 350,33 rubļi.

Pirmajā ceturksnī pabalsti netika izmaksāti. Ienākumi par darbiniekiem izmaksāto sešu mēnešu laikā ir 700 000 rubļu, tai skaitā: aprīlī – 120 000 rubļu, maijā – 119 000 rubļu, jūnijā – 115 000 rubļu. Darbinieku skaits – 5 cilvēki. Maksājumos tiek izmantota FSS kredītu sistēma, tarifs 2,9%.

Aprēķina 2.pielikumā norādām maksājuma atribūtu “2” - darba devējs izmaksā darbiniekiem pabalstus, pēc tam tiek veikts kredīts pret apdrošināšanas prēmiju samaksu.

Mūsu apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas piemērā ar slimības atvaļinājumu sadalīsim ienākumu summas (020. rinda), ar nodokli neapliekamās summas (030. rinda) un aprēķināsim sociālās apdrošināšanas iemaksu aprēķina bāzi (050. rinda). Šajā gadījumā visu pabalstu summa nav apliekama ar iemaksām, t.sk. un slimības atvaļinājumu uz darba devēja rēķina. 060. rindā mēs aprēķinām iemaksas par sešiem mēnešiem un par katru 2 ceturkšņu mēnesi.

070. rindā mēs norādām visus pabalstus, kas izmaksāti uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem, savukārt mēs neatspoguļojam darba devēja izdevumus par pirmajām 3 slimības dienām (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 28. decembra vēstule Nr. PA-4- 11/25227). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no pabalsta summas netiek ieturēts.

Sociālās apdrošināšanas fonda atlīdzības apmērs, ja tāds bija pārskata periodā, tiek izplatīts 080. rindā.

Aprēķinātā iemaksu summa 060. rindā mīnus izdevumi, kas radušies 070. rindā, ir maksājamo iemaksu summa ar zīmi “1” (090. rinda). Ja izdevumu summa ir lielāka par uzkrāto iemaksu summu, 090.rindā norāda zīmi “2”. Apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2.ceturksni, kura piemēru mēs sniedzam, satur kopējo izdevumu summu, kas pārsniedz iemaksu uzkrājumu summu, tagad organizācijai šī starpība ir jāatmaksā Sociālās apdrošināšanas fondam.

Izdevumi obligātās sociālās apdrošināšanas vajadzībām atspoguļoti arī aprēķina 1.sadaļas 3.pielikumā. Šie ir šādi darbiniekiem izmaksāto pabalstu veidi:

• slimības atvaļinājums,
• sievietes, kas reģistrējušās grūtniecības sākumposmā,
• piedzimstot bērnam,
• bērnu aprūpei,
• samaksa par papildu brīvdienām bērna invalīda kopšanai,
• apbedīšanai.

3. pielikumā, apdrošināšanas prēmiju aprēķins par 2017. gada 2. ceturksni, kura paraugs ir sniegts, ir mūsu maksājumi. Mēs sadalām izmaksātos pabalstus pa veidiem:

• 010. rinda – slimības atvaļinājums, neskaitot maksājumus uz darba devēja rēķina,
• 050. rinda – bērna piedzimšanas pabalsts,
• 100.rinda – pabalstu kopsumma.

Reģionos, kur darbojas pilotprojekts un Sociālās apdrošināšanas fonds izmaksā pabalstus tieši darbiniekiem, 3.pielikums nav jāaizpilda, jo darba devējs šajā gadījumā par saviem līdzekļiem apmaksā tikai pirmās 3 slimības dienas, un viņi nav atspoguļoti 3. pielikumā.

4. pielikumu aizpilda tikai tad, ja ir veikti maksājumi no federālā budžeta.

Apdrošināšanas prēmijas: aprēķins par 2.ceturksni pēc samazinātas likmes

Dažiem apdrošināšanas prēmiju maksātājiem ir tiesības iekasēt prēmijas par zemākām likmēm nekā visiem citiem apdrošinātājiem. Tas ir atkarīgs no noteiktu faktoru klātbūtnes - īpaša režīma izmantošanas, īpašas vietas, noteikta veida darbības veikšanas utt., Tie visi ir uzskaitīti Art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ja parasti vispārējā apdrošināšanas prēmijas likme 2017. gadā ir 30%, tad samazinātā likme var būt no 0% līdz 20%.

Sagatavojot aprēķinu, šādi apdrošinājuma ņēmēji aizpilda vienu no 1.sadaļas 5.-8.pielikumiem, lai apstiprinātu savu atbilstību pazeminātā tarifa piemērošanas nosacījumiem:

• 5. pielikumu veido IT organizācijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. klauzula, 1. klauzula, 427. pants),
• 6.pielikums – “vienkāršotie darbinieki”, kuru pamatdarbība norādīta punktos. 5 lpp 1 art. 427 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss,
• 7. pielikums – bezpeļņas organizācijas, kas lieto vienkāršotu valodu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 7. panta 1. punkts, 427. pants),
• 8. pielikums – IĪ uz patentu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 9. klauzula, 1. klauzula, 427. pants).

Apdrošināšanas prēmiju aprēķina aizpildīšanas piemērs: samazināts tarifs

Vienkāršotās nodokļu sistēmas organizācija nodarbojas ar pārtikas produktu ražošanu, ienākumi no šīs darbības 2017. gada pirmajā pusgadā ir 8 650 000 rubļu. Kopējais ienākumu apjoms “vienkāršotā” sistēmā ir 10 200 000 rubļu. Saskaņā ar paragrāfiem. 5 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 427. pantu organizācija var piemērot samazinātu tarifu 20%, no kuriem "pensijas" iemaksas ir 20%, bet obligātās medicīniskās apdrošināšanas un sociālās apdrošināšanas iemaksas ir 0%.

Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmiju aprēķins papildus satur datus - jāaizpilda 1.sadaļas 6.pielikums:

• 060.rindā norādīsim kopējo ienākumu summu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par periodu no 01.01.2017. līdz 30.06.2017.
• rindā 070 atspoguļojam tikai ienākumus no pamatdarbības - pārtikas ražošanas par to pašu periodu,
• rindā 080 mēs aprēķinām ienākumu daļu no preferenciālām darbībām:

070. rindiņa: 060. x 100%.

Ja iegūtais rezultāts ir vismaz 70% no kopējiem ienākumiem, un ienākumi no gada sākuma nepārsniedz 79 miljonus rubļu, tiesības uz samazinātu tarifu, kā tas ir mūsu gadījumā, tiek saglabātas.