Курсовая работа расчетные обязательства в гражданском праве. Расчётные обязательства (правоотношения) Понятие и виды расчетных обязательств

Расчетные правоотношения образуются с открытием банковского счета. Расчеты могут производится наличными деньгами и в безналичной форме. Если расчеты не связаны с предпринимательством, расчет приемлем в любой форме. Юр. лица производят расчеты в безналичной форме.

Замечание 1

Безналичный расчет производится через банк или другую кредитную организацию при условии наличия открытого расчетного счета.

Если расчет производится в форме электронных денег, у человека должен быть заключен договор с оператором данных средств в соответствии с ФЗ.

ГК РФ содержит перечень форм б/н расчета, доступный для сторон договорных отношений. Существуют разные формы расчетов, которые предусмотрены законом и прописаны в банковских правилах. Для расчетных отношений важными документами являются Закон о банках и Закон о ЦБ РФ.

Платежные поручения

Определение 1

Платежное поручение – платежный документ, который выписывается плательщиком, содержит указание банку о перечислении денег со счета плательщика на счет получателя, применяется при расчетах по товарным и нетоварным операциям, при авансовых платежах.

В обязанности банка входит своевременное перечисление средств с одного счета на другой по указанию плательщика.

Платежное поручение имеет утвержденную форму, содержание также строго оговорено в законодательстве и в банковских правилах.

Банк, который принял платежное поручение, после перевода средств должен проинформировать плательщика о том, что поручение исполнено. За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента банк несет ответственность, предусмотренную ГК РФ об ответственности за нарушение расчетных обязательств.

Аккредитив

Определение 2

Аккредитив – условное финансовое обязательство, которое принимается банком-эмитентом по поручению плательщика с указанием произвести платежи в пользу получателя средств при предоставлении получателем документов, соответствующих условиям аккредитивных обязательств.

Эмиссионный банк обязан произвести такие платежи или поручить исполняющему банку сделать это. Банк также обязан произвести оплату, подтвердить, провести учетную вексельную операцию.

Рассматриваемая форма расчетов регулируется ГК РФ в части, отражающей положения правил и обычаев аккредитивов.

При расчетах в аккредитивной форме плательщик обособляет часть денег для расчетов с получателем.

Раньше такая форма применялась как санкция в отношении нарушителей платежной дисциплины.

Виды аккредитивных обязательств

Если эмиссионный банк направляет суммы покрытия за счет плательщика или предоставленного ему кредита аккредитив считается покрытым или депонированным

В случае, если банку предоставлена возможность списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента аккредитив называется непокрытым или гарантированным. Такой вид используется, если имеются корреспондентские отношения между эмиссионным и исполняющим банками.

Отзывной аккредитив может быть отменен эмиссионным банком без уведомления получателя. Безотзывной аккредитив требует согласия получателя средств. Безотзывной аккредитив, подтвержденный по просьбе банка-эмитента исполняющим банком называется подтвержденным. Такой аккредитив не допускает изменений или отмены без согласительного документа исполняющего банка.

В ГК РФ прописан порядок исполнения аккредитива и ответственность банка за нарушение условий аккредитива. Существует перечень оснований прекращения аккредитива в банке – исполнителе в статье 873 ГК.

Инкассо

Определение 3

Инкассо – посредническая банковская операция по передаче денег от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счет получателя. За осуществление инкассо банки взимают комиссионный сбор.

Банк обязуется за счет средств клиента осуществлять операции по получению платежа от плательщика и подтверждение платежа. Банковская организация может привлекать к работе исполняющий банк. Требования к документам, сопровождающим инкассовое поручение, определены в ГК в ст.875.

Расчеты чеками тоже являются одной из традиционных форм расчетов.

Плательщиком по чеку является банк, в котором чекодержатель имеет право выставлять чеки. Данная форма расчета регулируется ГК в части норм, содержащихся в Женевской конвенции о чеках.

У чека имеются реквизиты, наименование, поручение плательщику, наименование плательщика, номер счета, валюта платежа. Чек оплачивается за счет средств того, кто его выдал, при условии, что он предъявлен к оплате в установленный срок.

Именной чек не может быть передан. Гарантия чека обеспечивается посредством аваля, который может дать любое лицо, но не плательщик. Авалист приобретает права по чеку.

Подробно регулируются отношения, касающиеся инкассирования чека.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Общие положения о расчетах. Как отмечалось ранее, расчетные обязательства опосредуют осуществление платежей за переданное имущество (выполненные работы, услуги) или по иным основаниям. Их цель - надлежащее оформление передачи денег из рук должника в руки кредитора. Рас четы подразделяются на безналичные (через кредитную организацию) и на личные, когда должник вручает кредитору деньги в «натуральной» форме (банковские и казначейские билеты, монеты). Способ расчетов зависит от статуса субъекта расчетных отношений и того основания, по которому производится платеж. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Напротив, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты граждан - частных предпринимателей производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты наличными деньгами допускаются в определенных законом пределах.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с федеральными законами, издаваемыми во исполнение законов банковскими правилами к применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В силу ст. 80 Закона о Банке России последний устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Однако все названные правила Банка России не могут противоречить правилам ГК и других федеральных законов о расчетах. Прежде всего, законодательством определяются формы безналичных расчетов. Форма расчетов - разновидность обязательства клиента и обслуживающего его банка по исполнению (получению) безналичного платежа. В ГК содержится перечень наиболее важных форм расчетов (ст. 862). К их числу отнесены расчеты платежными поручениями, аккредитивами, по инкассо и расчеты чеками. Однако допускаются и иные формы расчетов, предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Исходя из принципов свободы договора и автономии воли, стороны вправе избрать любую из указанных форм расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через банки (иные кредитные организации), в которых клиентам открыты соответствующие банковские счета. В банковской практике расчеты принято делить на одногородние и междугородние, а также на расчеты, осуществляемые в рамках одного субъекта Российской Федерации или двух и более субъектов. Сами банки, обслуживающие продавцов (подрядчиков, исполнителей и пр.) и покупателей (заказчиков, иных плательщиков) и выполняющие, их поручения, состоят в непосредственных корреспондентских отношениях или используют услуги расчетно-кассовых центров Банка России. В некоторых случаях безналичные рас четы могут производиться и при отсутствии у стороны расчетного правоотношения счета в банке (п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках). Таким образом, обычно в расчетных обязательствах участвуют: а) плательщик; б) банк плательщика (банк-эмитент, инкассирующий банк); в) получатель и г) банк получателя (банк-ремитент, исполняющий банк). Расчетно-кассовые центры Банка России или иные банки-посредники, ведущие корреспондентские счета других банков, как правило, не являются сторонами расчетного обязательства. Кроме того, в зависимости от конкретной формы расчетов в отношениях могут принимать участие и иные лица, в первую очередь банки со специальными функциями (гаранты и пр.). При этом каждый участник расчетных обязательств совершает сделки, направленные на перечисление или получение денежных средств: плательщик дает поручение своему банку осуществить платеж по форме, установленной договором, банк плательщика осуществляет перечисление средств или выставляет аккредитив, банк получателя зачисляет средства или исполняет условия аккредитива, получатель средств передает документы своему банку для зачисления средств с аккредитива и т.д.

Формы расчетов следует отличать от расчетных документов. Последние могут иметь такое же название, как и соответствующая форма расчетов (например, платежное поручение, аккредитив, чек), однако они выполняют учетно-бухгалтерскую и информационную функции. Осуществление рас четов начинается с подготовки расчетных документов и передачи их в банк. Всякий расчетный документ должен основываться на принятых стандартах и содержать: а) наименование документа; б) номер документа и дату его вы писки; в) номер и код банка плательщика и обычно его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке; д) наименование получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке; е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), номер и код банка получателя; ж) назначение платежа (в чеке не указывается); з) сумму платежа цифрами и прописью. На первом экземпляре расчетного документа проставляются подпись руководителей юридического лица (гражданина-предпринимателя) и печать юридического лица.

Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта Российской Федерации и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).

Расчеты платежными поручениями. Эта форма расчетов имеет наибольший удельный вес в современном денежном обороте России. В качестве ее условного названия используется также термин банковский перевод (тогда плательщик именуется перевододателем). При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863 ГК). Из приведенного определения следуют признаки банковского перевода:

а) перевод осуществляется за счет средств плательщика. Перевод средств при их отсутствии на счете плательщика может быть исполнен банком только в порядке кредитования счета (ст. 850 ГК);

б) перевод осуществляется банком на тот счет, который указан плательщиком в этом же банке или ином банке;

в) перевод осуществляется в срок, установленный законом или в соответствии с ним (два и пять операционных дней). Однако стороны договора банковского счета вправе установить более короткий срок исполнения пере вода. Аналогичное сокращение срока может основываться на обычаях делового оборота, применяемых в банковской практике. В отличие от ранее действовавших норм о расчетах платежными поручениями (например, п. 3.1 Положения о расчетах) современные правила применяются также к отношениям, связанным с переводом денежных средств через банк лицом, не имеющим счета в данном банке, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и не вытекает из существа этих отношений.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним платежных документов должно соответствовать требованиям закона и банковских правил. Для осуществления перевода денежных средств плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручение является действительным в течение десяти дней со дня выписки, причем день выписки в расчет не принимается. Выделяются также срочные, досрочные и отсроченные поручения. Срочные переводы совершаются в целях авансирования (до отгрузки товара), а также после отгрузки товара и в качестве частичных платежей при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи совершаются по соглашению сторон (п. 3.6 Положения о расчетах) и представляют собой форму коммерческого кредитования. Кроме того, платежные поручения применяются при постоянных и равномерных поставках товаров, когда они принимают вид плановых платежей, которые специально предусматриваются сторонами договора.

Закон исходит из активной роли банка при выполнении перевода, который имеет право уточнить содержание платежного поручения, если оно не

соответствует вышеназванным требованиям. Запрос банка плательщику делается незамедлительно после получения документа. Когда ответ не получен в установленные законом или банковскими правилами сроки или при их отсутствии в разумный срок, банк вправе (но не обязан) не исполнять поручение и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 864 ГК). Разумным в данном случае следует считать срок, необходимый для пробега почтово-телеграфной корреспонденции или иных информационных носите лей от банка к клиенту и обратно.

Исполнение поручения заключается в перечислении банком денежной суммы со счета плательщика на счет получателя средств через его банк. Такая обязанность возлагается на банк плательщика, принявший поручение к исполнению, в сроки, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором банковского счета. Обычно в переводе участвуют банк плательщика и банк получателя. Однако банк плательщика вправе привлечь другие банки для выполнения операции по перечислению средств на счет, указанный в поручении клиента. Такая необходимость может быть обусловлена отсутствием корреспондентских отношений между банком плательщика и банком получателя. На банк возложена обязанность информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения. В этом случае банк оформляет извещение об исполнении поручения клиента. Моментом исполнения поручения плательщика является день зачисления средств на корреспондентский счет банка получателя, который обязан в соответствии со ст. 849 ГК зачислить поступившие его клиенту средства на счет последнего не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента о переводе банк несет полную имущественную ответственность по общим правилам, установленным для коммерческих организаций. Кроме того, если нарушение правил расчетов повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк уплачивает проценты в порядке и размере, установленных для денежных обязательств ст. 395 ГК. Неправомерное удержание имеет место во всех случаях просрочки перечисления банком денежных средств по поручению плательщика. В этом случае у клиента существуют альтернативные средства защиты его интересов: он вправе предъявить либо требование об уплате законной неустойки за нарушение договора банковского счета, либо требование об уплате процентов на основании ст. 866 ГК, вытекающее из расчетного обязательства.

Специфика ответственности в современных расчетных обязательствах включая и расчеты платежными поручениями, состоит в том, что ГК допускает непосредственное возложение судом ответственности на третье лицо - банк, который был привлечен банком плательщика для перевода денег, но не исполнил или ненадлежаще исполнил поручение (п. 2 ст. 866 ГК). Таким образом, имущественная ответственность ipso jure применяется к банку, не состоящему в договорных отношениях с плательщиком (перевододателем). Эта мера направлена на упрощение гражданского судопроизводства и позволяет решить вопрос об ответственности в рамках одного процесса, не прибегая к предъявлению регрессного иска. Следует отметить, что именно суд, а не плательщик (клиент) вправе рассмотреть вопрос о привлечении к ответственности банка, не исполнившего поручение.

Расчеты по аккредитиву. Смысл аккредитива как формы расчетов состоит в получении продавцом твердых гарантий платежа, а покупателем-полноценных прав на отгруженный товар. Это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. Особенно распространена эта форма в международной торговле, в частности при экспорте товаров. Поэтому аккредитив зачастую рассматривается не только как форма расчетов, но и как своеобразное обеспечение платежа за товары (работы, услуги). Его удобство состоит в том, что продавец может получить средства с аккредитива уже в момент предоставления в банк комплекта документов, свидетельствующих об отгрузке товара, а покупатель - вступить в права собственника товара с момента получения этих документов (отсюда название «документарный аккредитив»).

В настоящее время российские нормы о расчетах по аккредитиву отражают мировую практику обращения этих платежных документов и в первую очередь Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной Торговой палаты № 500 в редакции 1993 г., далее - Унифицированные правила). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (ст. 867 ГК). Приведенное определение в значительной мере основано на тексте Унифицированных правил, что позволяет выделить следующие признаки аккредитива:

а) аккредитив является денежным обязательством, исполнение которого обычно происходит под условием предоставления документов, предусмотренных в аккредитиве;

б) аккредитив является сделкой, обособленной от договора, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов, и банк не участвует в исполнении этого договора;

в) банк осуществляет платеж по аккредитиву от собственного имени, но по поручению своего клиента;

г) банк осуществляет платеж по аккредитиву за счет собственных средств или средств клиента;

д) выставление аккредитива и платеж с аккредитива порождают единую цепь сделок между различными участниками кредитно-расчетных отношений.

В аккредитивном обязательстве, как правило, имеются четыре участника: плательщик (покупатель или приказодатель аккредитива), банк плательщика (банк-эмитент), банк получателя (исполняющий банк) и получатель средств (продавец или иной бенефициар). Схематично взаимоотношения участников аккредитивных расчетов включают четыре стадии. Первая стадия - поручение плательщика банку-эмитенту об открытии (выставлении) аккредитива с инструкциями о платеже. Вторая стадия состоит в передаче полномочий по осуществлению платежей от банка-эмитента исполняющему банку (банку получателя). Третья стадия - предъявление продавцом (бенефициаром) документов, указанных в аккредитиве и свидетельствующих об отгрузке товара. Последняя стадия-совершение исполняющим банком платежа против принятых им документов. В определенных случаях расчеты между продавцом и покупателем могут локализоваться в одном банке (на пример, при наличии в нем счетов обеих сторон договора). Тогда к банку-эмитенту, производящему платежи бенефициару (либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему вексель в его пользу), применяются правила об исполняющем банке (ст. 867 ГК), а вторая стадия расчетов по аккредитиву отсутствует.

Платеж по аккредитиву может быть совершен двумя способами: деньга ми и векселем. Вексельный способ платежа включает оплату банком переводного векселя, предъявленного бенефициаром, акцепт банком такого векселя (безоговорочное согласие оплатить его) с последующей оплатой или учет векселя в пользу бенефициара. Международная банковская практика выработала различные виды аккредитивов, различающихся источником финансирования данной формы расчетов и правами участников соответствующих обязательств. Наиболее важным является деление аккредитивов на отзывные и безотзывные. Судьба отзывного аккредитива зависит от воли банка-эмитента и соответственно плательщика. Такой аккредитив может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств. При этом сам отзыв не порождает каких-либо обязательств банка-эмитента перед бенефициаром. Обязанность исполняющего банка по осуществлению платежа в рамках отзывного аккредитива существует до момента получения им уведомления об изменении или аннуляции аккредитива. Гражданский Кодекс в отличие от Унифицированных правил исходит из молчаливого предположения об отзывном характере всякого аккредитива, если в его тексте прямо не установлено иное. Напротив, безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия получателя средств. Безотзывный аккредитив может приобрести характер подтвержденного аккредитива. Для этого исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, принимает на себя обязанность дополнительно к обязательству банка-эмитента произвести платеж бенефициару в соответствии с условиями аккредитива. Таким образом, наряду с платежным обязательством банка-эмитента возникает дополнительное твердое обязательство исполняющего банка, что создает для бенефициара эффект двойного обеспечения платежа. При этом подтвержденный безотзывный аккредитив становится зависим не только от усмотрения получателя средств, но и от его банка: он не может быть изменен или отменен без согласия последнего (п. 2 ст. 869 ГК).

Различаются также покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитивы. Покрытый аккредитив создает обязанность банка-эмитента перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет средств плательщика или предоставить последнему кредит путем перечисления средств в распоряжение исполняющего банка. Непокрытый аккредитив основан на праве исполняющего банка списать всю сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента. Во внешнеторговых отношениях применяются так называемые переводные (трансферабельные) аккредитивы (ст. 48 Унифицированных правил). Это такой аккредитив, по которому первый бенефициар имеет право дать указание банку-эмитенту о переводе всех или части прав по аккредитиву другому лицу (второму бенефициару). Обычно трансферабельный аккредитив может быть передан лишь один раз. Его следует отличать от уступки выручки (платежа) по аккредитиву, когда третьему лицу переводятся не права бенефициара, а сами денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (продавцом), в котором указываются наименование банка-эмитента, вид аккредитива и схема расчетов, способ извещения продавца об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых продавцом для получения средств по аккредитиву, срок представления документов после отгрузки товаров, а также иные условия, согласованные сторонами (п. 5.7 Положения о расчетах). Для открытия аккредитива плательщик представляет банку-эмитенту заявление по установленной форме с указанием но мера договора, по которому выставляется аккредитив, срока действия аккредитива, наименования бенефициара и исполняющего банка, места исполнения аккредитива, перечня документов, против которых производится платеж, вида аккредитива, его суммы и др. Все расходы, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (предварительно расходы банка продавца возмещаются банком-эмитентом). После этого наступают третья и четвертая стадии развития аккредитивного обязательства. Для реализации поручения банка-эмитента в исполняющем банке открывается от дельный счет «Аккредитивы». Затем получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. К их числу обычно относятся коммерческий счет («инвойс») за товар, товарораспорядительные документы (коносамент, накладная), транс портные и страховые документы. Банк продавца проверяет соблюдение последним всех позиций аккредитива, соответствие подписей и печатей продавца и других условий. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится. В случае полной тождественности инструкций плательщика представленным документам банк производит платеж бенефициару. Однако банки, выполняющие инструкции покупателя, не должны осуществлять детальное исследование полученных документов. Они проверяют лишь их внешнее соответствие условиям аккредитива, а так же требованиям, обычно предъявляемым к документам соответствующего вида (коносаментам, страховым полисам, коммерческим счетам и пр.). Иногда используется такой аккредитив, платеж по которому производится только при наличии согласия (акцепта) уполномоченного плательщиком лица.

При отказе исполняющего банка принять документы, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. В такой ситуации плательщик или его банк могут дать специальные инструкции исполняющему банку произвести платеж против документов, не вполне адекватных условиям аккредитива. Однако если платеж совершен, а впоследствии банк-эмитент определит, что принятые документы не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он сам вправе отказаться от их принятия. Все неблагоприятные последствия подобного отказа ложатся на исполняющий банк, который обязан компенсировать банку-эмитенту сумму, уплаченную бенефициару с нарушением условий аккредитива. При оплате непокрытого аккредитива банком эмитент вправе вообще отказаться от возмещения исполняющему банку затраченных сумм (ст. 871 ГК).

В определенных случаях аккредитив может быть закрыт в исполняющем банке. Причинами закрытия являются истечение срока аккредитива, за явление бенефициара об отказе от использования аккредитива до истечения его срока (если такой отказ предусмотрен текстом аккредитива) или требование плательщика по отзывному аккредитиву о полной или частичной его аннуляции. О закрытии аккредитива банк получателя извещает банк плательщика. После закрытия аккредитива депонированная в исполняющем банке сумма немедленно возвращается банку-эмитенту, а последний зачисляет ее на счет плательщика.

Принципы ответственности банка за нарушение условий аккредитива основываются на схеме аккредитивного обязательства. Перед плательщиком имущественную ответственность несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Постадийная схема доведения ответственности до виновного лица имеет два исключения, характерные для рас четных правоотношений. Во-первых, при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержден ному аккредитиву ответственность перед бенефициаром может быть возложена не на продавца или его банк, а на исполняющий банк, который не является плательщиком, но связан поручением банка-эмитента. Во-вторых, в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по депонированному или гарантированному аккредитиву вследствие нарушения условий последнего прямая ответственность перед плательщиком (продавцом) также может быть возложена на исполняющий банк (ст. 872 ГК).

Расчеты по инкассо. Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она в известном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию. Ин кассовая форма расчетов также широко используется во внешнеторговых отношениях, особенно в связи с чеком и векселем. Стандарты и обычаи международной банковской практики нашли воплощение в Унифицированных правилах по инкассо (публикация Международной торговой палаты № 522 в редакции 1995 г., вступившей в силу с 1 января 1996 г.), а последние - в национальном законодательстве. В ст. 874 ГК установлено, что при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Признаками инкассо являются:

а) поручение клиента банку получить (инкассировать) деньги от плательщика или получить согласие уплатить деньги (акцепт платежа);

б) выполнение поручения за счет клиента;

в) выполнение поручения банком-эмитентом самостоятельно или при помощи исполняющего банка.

Выделяют чистое инкассо, т. е. получение платежа лишь на основании финансовых документов (векселя, чека, долговой расписки) и документарное инкассо - получение платежа на основе коммерческих документов (счетов, коносаментов, накладных и пр.). Наибольшее распространение имеет инкассо документарное.

Общие правила об исполнении инкассового поручения содержатся в ст. 875-876 ГК. Банк-эмитент, получив документы от клиента, начинает процедуру инкассирования сам или направляет их исполняющему банку. При отсутствии какого-либо документа или при несоответствии документа по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк извещает об этом банк-эмитент или клиента (продавца). Если указанные дефекты не устранены в установленный законом, банковскими правилами или договором срок, то исполняющий банк оставляет эти документы без исполнения. Все документы представляются исполняющим банком плательщику для платежа (акцепта) в той форме, в которой они получены. Однако банки, участвующие в инкассировании, вправе учинить на них банковские отметки, индоссаменты или иные обозначения, обычно используемые в банковской практике.

Срок оплаты документов может быть двояким: по предъявлении или в установленный срок. Если документы подлежат оплате по предъявлении, то исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения. Если документы подлежат оплате в определенный срок, то исполняющий банк действует в зависимости от того, какая инкассирующая операция на него возложена. В том случае, когда речь идет о получении акцепта платежа, он обязан представить документы плательщику немедленно по получении инкассового поручения. В свою очередь, инкассация платежа должна быть сделана не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Инкассированные суммы немедленно должны быть переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. Сроки зачисления денег на счет клиента установлены ст. 849 ГК. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это определено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Это норма конкретизирует общее правило ст. 311 ГК. Исполняющий банк вправе также удержать из инкассированных им сумм причитающееся ему вознаграждение и возместить свои расходы.

Поскольку исполнение инкассового поручения обычно зависит от воли (акцепта) плательщика, законом установлены правила на тот случай, когда платеж (акцепт платежа) не получен. Отказ от платежа (акцепта платежа) должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк должен не медленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Последний немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях по инкассации. Получатель платежа должен принять решение, каким способом ему добиваться исполнения. Он может представить дополнительные документы плательщику, если отказ последнего обусловлен их пороками или отсутствием. Он может отозвать платежное требование и обратиться за разрешением спора в юрисдикционный орган. Однако при неполучении указаний о дальнейших действиях в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку получателя средств (эмитенту).

Правилами ГК об инкассо ныне охватываются несколько разновидностей поручений о зачислении платежа, которые имеют свои исторически сложившиеся названия. К их числу относятся расчеты платежными требованиями-поручениями и расчеты платежными требованиями (включая требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, и инкассовые поручения). Свои названия они получили от одноименных банковских документов, предъявляемых для получения платежа.

Платежное требование-поручение представляет собой предложение продавца (заказчика) покупателю (плательщику) оплатить на основании коммерческих и финансовых документов переданное имущество (выполненные работы, услуги). Таким образом, требование-поручение является разновидностью документарного инкассо. Оно имеет универсальный характер, соединяя, как видно из названия, требование продавца о платеже с платежным поручением плательщика. Сам документ прямо направляется в исполняющий банк (банк покупателя). Последний передает требование-поручение плательщику (покупателю), а отгрузочные документы оставляет в картотеке по счету плательщика. Плательщик в течение трех дней должен принять решение, платить ли ему или нет. При отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик должен уведомить об этом исполняющий банк. Исполняющий банк возвращает в этом случае документы непосредственно продавцу. При согласии совершить платеж оформляются необходимые документы и проводится инкассовая операция.

Платежные требования близки требованиям-поручениям, но при таком виде инкассо в расчетных обязательствах всегда участвует банк-эмитент (банк продавца). Платежные требования традиционно различались по видам акцепта платежа. Акцепт может быть предварительным, когда инкассация средств происходит после выражения воли плательщика, и последующим, когда списание происходит немедленно по поступлении требования в банк, но в течение определенного срока возможны отказ от акцепта и возврат де нег на счет плательщика. Последний вид акцепта теперь не используется. Акцепт делится также на положительный (путем прямого выражения согласия на списание средств со счета) и отрицательный (молчаливое одобрение списания). Требования, оплачиваемые в безакцептном порядке, применяются по договору между продавцом и покупателем в порядке п. 2 ст. 847 ГК и в некоторых других случаях. Инкассовые поручения (в том узком смысле, в каком этот термин употреблялся ранее, так как ныне инкассо - общее на звание для всех видов операций по получению платежа) применяются банка ми для списания средств со счета плательщика без его согласия по инициативе ряда государственных органов в случаях, установленных законом.

Расчеты чеками. Чек - особая форма расчетов, обладающая внешней простотой и повышенной мобильностью. Это связано с тем, что чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК). Участниками чекового правоотношения выступают три лица:

чекодатель (должник по какому-либо обязательству), плательщик (банк) и чекодержатель (кредитор по какому-либо обязательству или назначенное им лицо). В качестве плательщика в чековом обязательстве может выступать только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Обычно чек используется для платежа по основному обязательству, существующему между чекодателем и чекодержателем. Тем не менее выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек является лишь суррогатом денег, а потому такое обязательство считается исполненным только в момент получения кредитором настоящих денежных средств (зачисления их на его счет). Из этого вывода вытекает, что:

а) основным должником по чеку является чекодатель;

б) чекодержатель не состоит с банком в обязательственных правоотношениях, банк не акцептует чеки и не отвечает перед держателем за неоплату чека (такая ответственность возлагается на чекодателя, чекового поручителя и лиц, передавших чек);

в) чековое обязательство абстрактно («ничем не обусловлено») и ото рвано от основного обязательства, исполнение платежа по которому оформляется чеком;

г) обязательство по чеку носит безотзывный характер до истечения срока предъявления чека к платежу;

д) платеж по чеку не может включать процентов (всякое условие о про центах по чеку ничтожно).

Чековое законодательство России в основном отражает содержание Единообразного закона о чеках (далее - Единообразный закон), являющегося приложением № 1 к Женевской конвенции 1931 г. Правила ГК восприняли основные положения Единообразного закона с некоторыми нюансами. В свою очередь, правила ГК должны быть конкретизированы в специальном законе о чеках и изданных в соответствии с ним банковских правилах.

Всякий чек, будучи ценной бумагой, должен содержать чековые реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику (банку) выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя (ст. 878 ГК). Чек - строго формальная ценная бумага, а потому отсутствие на нем какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Законом сделано лишь одно исключение из этого правила: чек, не содержащий места его составления, рассматривается как под писанный в месте нахождения чекодателя. Форма чека и порядок его заполнения определяются чековым законодательством.

Практика чекового обращения выработала их различные виды. Все чеки могут быть разделены на расчетные, применяемые в безналичных платежах, и чеки для получения наличных денег. В принципе, всякий чек предполагается универсальным (налично-безналичным). Единообразный закон устанавливает, что чекодатель или чекодержатель может запретить оплату чека наличными путем учинения на лицевой стороне чека надписи «только для расчетов» (ст. 39 ГК). В этом случае оплата чека происходит только путем записи по счету. Кроме того, повсеместно получили распространение так называемые перечеркнутые (кроссированные) чеки. Кроссирование (перечеркивание) осуществляется посредством двух параллельных линий на лицевой стороне чека. Смысл перечеркивания состоит в ограничении использования чека по кругу держателей, когда банк не вправе инкассировать сумму чека в пользу иных лиц. Оно бывает общим и специальным. Кроссирование является общим, если между двумя линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банк», и является специальным, если между линиями вписано наименование банка. Общее кроссирование может быть превращено в специальное, но не наоборот. Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только другому банку или своему клиенту. Чек, имеющий специальное кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку, наименование которого указано между линиями. Таким образом, перечеркнутый чек может быть принят плательщиком лишь от другого банка или от одного из своих клиентов.

Чек как ценная бумага может быть именным, ордерным и предъявительским (ст. 880 ГК использует термин «переводный» чек, видимо, вместо термина «ордерный»). В зависимости от этого происходит передача чека. Она подчиняется общим правилам ст. 146 ГК с той спецификой, которая установлена для российских чеков. В отличие от Единообразного закона, ГК устанавливает, что именной чек вообще не подлежит передаче (следовательно, не допускается цессия по именному чеку). Передача прав по чеку, или индоссамент (от in dosso - «на спине», т. е. на обороте ценной бумаги) по пере водному чеку, допускается в пользу всякого лица, включая самого чекодателя (чек собственному приказу). Индоссамент на плательщика утрачивает силу нормальной передаточной надписи и является лишь распиской за получение платежа. Отсюда под страхом недействительности воспрещается индоссамент, совершенный плательщиком. Запрещается также частичный индоссамент. Лицо, владеющее чеком, полученным в порядке индоссамента, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Передаточная надпись совершается на самом чеке (его обороте) или на присоединенном листе (аллонже). Индоссамент переносит все права, вытекающие из чека. Если индоссамент носит бланковый характер, то чекодержатель (индоссант) может: а) заполнить бланк своим именем или именем другого лица (превратить бланковый индоссамент в ордерный); б) передать чек путем другого бланкового индоссамента или на имя другого лица; в) передать чек простым вручением. На чеке может быть учинен также препоручительный индоссамент (п. 3 ст. 146 ГК).

В целях повышения доверия к чекам используется институт чекового поручительства (аваля). Гарантия платежа посредством аваля может быть полной или частичной. Авалистом (поручителем) по чеку вправе выступить каждый, кроме плательщика. Поручитель отвечает за платеж по чеку наравне с чекодателем или иным лицом, за кого он дал аваль. Причем его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем порок формы. К авалисту, оплатившему чек, переходят права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, а также против тех лиц, которые обязаны перед этим последним. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе. Он выражается словами «считать за аваль» и содержит указание, кем и за кого он дан. При отсутствии указания, за кого дан аваль, считается, что он дан за чекодателя как основного должника. Поручительство подписывается авалистом с указанием места его жительства (места его нахождения) и даты аваля.

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка (будущим чекодателем) и банком (плательщиком). После его заключения чекодателю выдаются чековая книжка и чековая карточка, по которой происходит идентификация чекодателя. Источником для оплаты чеков могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или иное покрытие. Средства для оплаты чеков могут быть депонированы на специальном чековом счете в порядке, установленном банковскими правилами. Вместо депонирования средств банк может гарантировать платеж по чеку своими деньгами. На чеке может быть проставлен чековый лимит (предельная сумма выписки чека). Всякий чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Традиционно такой срок в Российской Федерации (ранее в СССР) составлял десять дней, не считая дня выписки чека.

Предъявление чека к платежу возможно путем его непосредственной передачи банку-плательщику, а также в порядке инкассирования. В последнем случае представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для по лучения платежа считается предъявлением чека к платежу. Оплата инкассированного чека происходит в порядке исполнения инкассового поручения (ст. 875 ГК). Обычно исполняющий банк зачисляет деньги чекодержателю после их получения от банка-плательщика. Однако чекодержатель-клиент и его банк могут установить иной порядок расчетов, когда средства зачисляются на счет чекодержателя ранее их получения от банка-плательщика в виде кредита. Получив чек, плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Прежде всего, чек должен быть действительным (содержать обязательные реквизиты). Подлинность чека определяется путем его внешней проверки (исследования бланка чека, средств защиты на чеке, идентификации подписи чекодателя и пр.). Полномочия по чеку проверяются путем предъявления необходимых данных о чекодержателе. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность последовательного ряда передаточных надписей, но не подписи индоссантов. После оплаты чека плательщик вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа или совершения индоссамента на плательщика.

При оплате подложного, похищенного или утраченного чека может возникнуть вопрос о распределении возникших убытков между чекодателем и банком. Ранее в банковских правилах была установлена презумпция вины чекодателя. Статья 879 ГК возлагает риск убытков на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Таким образом, каждый из них может представлять свои доказательства невиновности в оплате чека с пороками.

На тот случай, когда банк отказывается оплатить чек, установлено несколько способов свидетельствования его неоплаты: а) совершение нотариусом протеста либо составление равнозначного акта в порядке, установленном законом; б) отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; в) отметка инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК). Протест представляет собой официальный акт, совершаемый нотариусом и удостоверяющий факт неоплаты чека. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если же предъявление чека имело место в последний день срока, про тест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. В случае неоплаты чека нотариус удостоверяет этот факт путем надписи на чеке и отметки об этом в реестре. Одновременно с надписью на чеке высылается уведомление чекодателю о неоплате. По просьбе чекодержателя нотариус в случае неоплаты может совершить исполнительную надпись (ст. 96 Основ законодательства РФ о нотариате).

На чекодержателя, не получившего платежа, возложена обязанность известить чекодателя и своего индоссанта (если он есть) о факте неплатежа в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. После этого каждый индоссант, соблюдая непрерывную последовательность передаточных надписей, должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего предшественника полученное им извещение. В тот же срок извещаются авалисты этих лиц. Невысылка извещения в указанный срок не влечет автоматической утраты чекодержателем и индоссантами своих прав. Отрицательные последствия такого бездействия проявляются в том, что не от правившее извещение лицо принуждается к возмещению убытков, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков ограничивается суммой чека.

Каждый обязанный по чеку (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечает за отказ плательщика от платежа по чеку солидарно (ст. 885 ГК). При этом чекодержатель никак не связан последовательностью возникновения обязанностей этих лиц (непрерывностью индоссаментов и датами авалей) и вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем чековым должникам. Однако если какой-либо индоссант воспретил новый

индоссамент, то он не будет нести ответственности перед теми лицами, которым чек был после этого индоссирован. Чекодержатель вправе требовать от обязанных лиц: а) оплату суммы чека; б) возмещения издержек на получение оплаты (совершение протеста, иные расходы); в) проценты за неисполнение денежного обязательства, предусмотренные ст. 395 ГК. После исполнения по чеку одним из обязанных лиц к последнему в порядке регресса переходят те же права. Оно может осуществить их в отношении других обязанных лиц, включая чекодателя. Каждый индоссант, оплативший чек, может потребовать его вручения и зачеркнуть на нем свой индоссамент и последующие передаточные надписи.

Срок исковой давности по чековому обязательству сокращенный. Иск чекодержателя к обязанным лицам может быть заявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные иски обязанных лиц друг к другу погашаются истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.

Чеки с грифом «Россия», обращение которых предусмотрено банковскими нормативными актами, имеют значительную специфику. Во-первых, сфера их использования ограничена одногородними расчетами. Во-вторых, платежи данными чеками осуществляются только расчетно-кассовыми центрами Банка России после перевода им денежных средств банками-плательщиками. В-третьих, запрещена индоссация таких чеков и расчеты ими между гражданами (допускаются платежи граждан юридическим лицам за при обретаемые товары). Указанные ограничения делают чеки с грифом «Россия» нежизнеспособными.

Иные формы расчетов. В ряде случаев применяются и другие формы расчетов, помимо вышеназванных. Так, платежные поручения используются при переводах через предприятия связи. Последние выполняют специфические расчетные услуги (почтовые и телеграфные переводы) в силу Федерального закона «О почтовой связи» от 9 августа 1995 г. Юридические лица могут осуществлять такие переводы без ограничения суммы на счета от дельных граждан (заработная плата, авторское вознаграждение и пр.), а также при переводе наличной торговой выручки, налогов и для выплаты заработной платы в тех местах, где нет банков (п. 3.7 Положения о расчетах). Граждане вправе осуществлять расчеты через предприятия связи без ограничений.

Принципиально новым для российского банковского оборота является использование электронных форм расчетов и, в частности, банковских пластиковых карт. Их применение сегодня основано на Положении о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления рас четов по операциям, совершаемым с их использованием. Важное значение

имеют также банковские соглашения, включая международные. Удобство этой формы расчетов состоит в том, что клиент, имеющий банковский счет (банковский вклад), не должен передавать банку расчетные документы для совершения платежа. Их заменяет специальная пластиковая карточка с магнитным носителем, содержащая информацию о клиенте и его счете. Кроме того, получение карточки, имеющей мировое или региональное признание на основе межбанковских договоров (например, VISA, Eurocard/Mastercard, American Express, Dinners Club и др.), позволяет ее держателю осуществлять платежи в разных странах независимо от валюты карточного счета (транс граничные платежи). Пластиковая карточка позволяет также получать на личные денежные средства в банкоматах и пунктах выдачи наличных, обслуживающих данную систему банковских карт.

Выдаче пластиковой карточки предшествует заключение договора об использовании данного платежного средства между клиентом и банком - эмитентом карточки. Банковские карты делятся на: а) расчетные (дебетные), по которым средства перечисляются в пределах расходного лимита (карточного остатка); и б) кредитные, по которым банк осуществляет кредитование счета клиента при недостаточности средств на нем в пределах предоставленного кредитного лимита. По субъектам расчетов они подразделяются на персональные (личные), средства по которым принадлежат гражданам, и корпоративные, по которым происходят платежи от имени юридического лица, перечислившего деньги. Деятельность кредитной организации по осуществлению безналичных расчетов с использованием банковских карт или по выдаче наличных средств носит название эквайринга. Для осуществления расчетов нужно лишь, чтобы организация (магазин, гостиница, перевозчик и пр.), платеж которой намерен совершить владелец счета, была включена в систему применения соответствующих расчетных средств (эквайринговую систему). Сумма, подлежащая списанию, практически немедленно через электронный терминал попадает в расчетный (процессинговый) центр и переводится со счета владельца карточки на счет получателя. Совершение операции фиксируется также бумажным документом (квитанцией электронного терминала и др.) в необходимом количестве экземпляров. Такой документ обычно подписывается клиентом и организацией-продавцом (исполнителем) в доказательство совершения расчетной операции и получения товара (услуги). Ответственность за правильность платежа и наличие денежного покрытия на карточном счете несет клиент (владелец карты).

Курсовая работа

по дисциплины Гражданское право

Тема Расчетные обязательства

Список сокращений

КС - Конституционный Суд;

КоАП - Кодекс об административных правонарушениях

ГП РФ - Гражданский кодекс Российской Федерации

РФ - Российская Федерация;

ФЗ - Федеральный закон;

ФС - Федеральное Собрание;

ККТ - контрольно-кассовая техника

ЦБР - Центральный Банк России

ФКЦБ РФ - Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг Российской Федерации

ФСФСР - Федеральная служба по финансовому состоянию рынка России

ФГУП - Федеральное государственное унитарное предприятие

Введение

Проблема. Имеющаяся на сегодня и закрепленная в гл. 46 ГК РФ система расчетов не вполне отвечает современным требованиям развития экономики и складывающимся рыночным правоотношениям. Конечно, платежные средства, поименованные в ГК РФ, сейчас применяются в полном объеме при осуществлении расчетов юридическими и физическими лицами. В нынешнее время техническое развитие обусловило появление новых платежных средств (кредитные и дебетовые карты и др.) и способов расчетов (электронные денежные средства, электронные кошельки, смарт-карты и т.п.). В Законе о платежной системе появились новые понятия ("электронные денежные средства", "электронные деньги", "безналичные деньги" и т.п.). Все это оправдано и отвечает требованиям времени, но, учитывая разнообразие средств и способов осуществления расчетов, представляется, что и Закон, заявленный как нормативный акт системного уровня, должен концептуально определять и институционально закрепить существующую платежную систему РФ, включающую как традиционные, так и новые средства, и способы расчетов.

Актуальность исследования. Актуальность исследуемой проблематики нашла отражение в возросшем числе публикаций, посвященных расчетам, и в широком диапазоне охвата анализируемых вопросов. Вместе с тем постепенное развитие и модификация отечественной правовой доктрины и судебно-арбитражной практики ставят перед исследователями новые задачи и создают предпосылки для проведения дальнейшего научного исследования.

Степень разработанности проблемы. В процессе фундаментальных изменений в финансово-экономическом развитии России и формирования рыночной экономики и рыночных отношений произошли немаловажные сдвиги и преобразование институционной структуры хозяйствующих субъектов, выразившиеся, в частности, в появлении коммерческих банков и иных кредитных организаций, которые в настоящее время функционируют в рамках двухуровневой банковской системы. Появление разнообразных организационно-правовых форм и внедрение рыночных институтов в экономические отношения хозяйствующих субъектов создало объективные предпосылки для существенного роста объема расчетных отношений в хозяйстве. Так, указанного вопроса касались: Никулина И.А., Красивина Л.Н., Ефимова Л.Г..

Развитию этой тенденции способствовали также и либерализация внешнеэкономической деятельности российских предприятий и предпринимателей, широкая интеграция России в мирохозяйственные связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях. Все это в конечном счете обусловило повышенный интерес как отечественных, так и зарубежных исследователей к вопросам правового регулирования расчетных отношений.

Цель исследования. Цель исследования данной курсовой работы состоит в характеристике расчетных обязательств в РФ.

Задачи исследования. Задачами исследования, определяемые поставленной целью, являются следующие конкретные последовательные этапы решения расчетных обязательств в РФ:

Самостоятельное определение понятия расчетных отношений;

Проанализировать их юридическую природу в увязке с категорией денежных обязательств;

Рассмотреть основные виды и формы расчетных отношений, а также определить их статут в контексте различных источников права как частного, так и публичного характера.

Методы исследования. При исследовании были использованы методы науки и метод правового регулирования предмета, опиралась при этом на многочисленные доктринальные источники, широкий круг нормативно-правовых актов и документы судебно-арбитражной практики. При проведении исследования статута расчетных правоотношений главным методологическим инструментом выступил комплексный анализ различных правовых институтов с позиции как частного, так и публичного права.

Практическая значимость. В следствие обстоятельного анализа расчетных обязательств и практики их применения закрепленных в главе ГК РФ, широкая интеграция России в мирохозяйственной связи и ее участие в международных финансово-экономических организациях позволяет утверждать, что расчетные отношения тесно связаны с категорией денежных обязательств, имеющей во всех правовых системах мира самостоятельное место и значение, что находит подтверждение и в законодательстве, и в судебной практике, и в доктрине.

Вопрос о юридической природе расчетных отношений был исследован в трудах многих известных советских и российских юристов, но единая точка зрения так и не была сформулирована. Тем не менее все высказанное разными юристами в разное время и в разных историко-политических ситуациях заслуживает самого глубокого анализа и пристального внимания.

1. Общие положения о расчетах и расчетных правоотношений

1 Расчеты платежными поручениями

Банк России определил в нормативном документе, что перевод денежных средств может осуществляться с использованием нескольких форм безналичных расчетов, одной из которых является расчет платежными поручениями. Форма безналичных расчетов, в том числе платежными поручениями, выбирается плательщиком и получателем средств на основании заключенного между ними договора.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде и на бумажном носителе. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение десяти календарных дней со дня его составления. Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета. В Положении № 383-П регулятор дает новое определение перевода денежных средств без открытия банковского счета, в том числе с применением электронных средств платежа. Перевод с применением любой формы безналичных расчетов кредитная организация осуществляет на основании распоряжения, которое может быть оформлено на бумажном носителе в виде платежного поручения.

Форма распоряжения на бумажном носителе не должна превышать по размеру лист формата А4 и может состоять из нескольких листов. Порядок оформления и количество экземпляров распоряжений на бумажном носителе устанавливаются банком. Банк вправе составлять распоряжения в электронном виде или на бумажных носителях на основании распоряжений в электронном виде или на бумажных носителях, принятых к исполнению от отправителей распоряжений.

Для перевода денежных средств, может применяться расчетный документ при безналичных расчетах платежными поручениями. Исходя из требований регулятора, вытекающих из Положения № 383-П, можно определить, когда кредитная организация применяет расчетный (платежный) документ в виде платежного поручения. Перевод может осуществляться и без открытия банковского счета плательщика, но правила допускают такую процедуру только для плательщиков - физических лиц. В бумажном платежном поручении о таком переводе должны быть указаны: реквизиты плательщика; реквизиты получателя средств; реквизиты банков; сумма перевода; назначение платежа.

В платежном поручении такого рода допускается указание иной дополнительной информации. Правила разрешают составлять распоряжение о переводе денежных средств без открытия банковского счета плательщика - физического лица в виде заявления. Бумажную форму такого распоряжения устанавливает кредитная организация или получатель средств по согласованию с банком. На основании такого распоряжения кредитная организация составляет платежное поручение. Форма платежного поручения и тонкости заполнения отдельных его полей содержатся в Приложениях к новому Положению.

Вывод. Платежное поручение выполняет функцию распоряжения либо расчетного документа, составленного на основании распоряжения, для осуществления безналичных расчетов платежными поручениями. Платежное поручение может быть оформлено как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Составляется оно клиентом банка либо по его распоряжению банком от имени клиента или самим банком для проведения платежей. В случаях, когда банк является плательщиком или получателем денежных средств по счетам клиентов самого банка, вместо платежного поручения используется банковский ордер.

2 Расчеты по аккредитиву, инкассо, чеками

Одним из эффективных инструментов управления организацией в современных условиях является рациональная договорная политика.

В современных условиях руководству хозяйствующих субъектов требуются эффективные инструменты, позволяющие оперативно реагировать на изменения внешней среды, внутренних факторов, определяющих функционирование организации, предвидеть их будущие проявления и влияние на финансовое состояние организации. При выборе договорных отношений с поставщиками следует принимать во внимание возможность использования различных форм расчетов между контрагентами и средств платежа.

В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке или наличными деньгами. При осуществлении безналичных расчетов допускается использование платежных поручений, аккредитивов, чеков, расчетов по инкассо и иных форм.

Безналичные расчеты на территории Российской Федерации осуществляются в формах, установленных ГК РФ, к которым относятся:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты по инкассо;

расчеты чеками;

иные формы, предусмотренные законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемые в банковской практике обычаями делового оборота.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации и учреждения Банка России. Банк России в соответствии с Законом о Банке России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию платежных и расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

Расчеты по аккредитивам являются одной из форм безналичных расчетов, которая имеет преимущества перед обычными платежами по хозяйственным договорам. Такими преимуществами можно считать снижение риска неполучения товарно-материальных ценностей одной стороной сделки и неполучения денежных средств, другой стороной, так как при поставке и расчетах в роли посредников между хозяйствующими субъектами задействованы банки: банк-эмитент, открывший аккредитив, и исполняющий банк, подтверждающий документы на отгрузку ценностей.

Другим преимуществом расчетов по аккредитивам является возможность их совмещения с рядом банковских услуг, которые могут быть выгодны клиенту. Например, банк может предоставить клиенту-бенефициару кредит на сумму покрытия в случае, если аккредитив является покрытым, то есть по нему предусматривается перечисление средств со счета бенефициара при открытии аккредитива. Если аккредитив является непокрытым (или гарантированным), банк может предоставить банковскую гарантию, обеспечивающую исполнение банком обязательств бенефициара перед получателем средств.

В этих случаях банк получает доходы в виде процентов по предоставленному кредиту, комиссий за банковскую гарантию и комиссий, связанных с открытием и ведением аккредитива. В то же время если покрытие аккредитива банк-эмитент списывает со счета бенефициара, но не перечисляет в исполняющий банк по условиям аккредитива, то в течение срока нахождения суммы покрытия в банке-эмитенте клиенту могут начисляться проценты на остаток денежных средств, находящихся на счете.

Вывод. Порядок проведения расчетов по аккредитиву, формы и реквизиты распоряжений и расчетных документов, бухгалтерский учет этих операций требуют от кредитной организации переработки внутрибанковских нормативных документов, касающихся этой формы безналичных расчетов. Отмена расчетного документа "Аккредитив", изменения в составе и содержании реквизитов заявления на аккредитив, иной порядок учета аккредитивов по иностранным операциям, новый учет требований и обязательств к резидентам и нерезидентам по аккредитивам определяют круг вопросов, связанных с изменениями в существующих правилах.

Расчеты по инкассо применяются в обычной практике для безакцептного списания при взыскании задолженности на основании судебного приказа либо исполнительного листа.

Ввиду того что расчеты по инкассо по своей природе осуществляются в одностороннем порядке, в отношении кредитных организаций устанавливаются достаточно жестко регламентированные требования в отношении документов, предоставляемых в банк плательщика для расчетов по инкассо.

При приеме платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа.

Банк получателя средств, принявший расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. Одним из важных юридических понятий во взаимоотношениях Банка России, кредитной организации и физических и юридических лиц является банковская тайна.

Вывод. Когда мы сталкиваемся с обычной практикой выдачи кредита либо открытия расчетного счета как на физическое, так и на юридическое лицо, вряд ли мы столкнемся с трудностями, связанными с недостаточной законодательной урегулированностью. В то же время стоит нам столкнуться с более сложной операцией, такой как открытие аккредитива либо получение банковской гарантии, и возможно возникновение ряда проблем. Однако больше всего проблем и пробелов возникает в случаях, когда одним из участников расчетных отношений выступает нерезидент РФ ввиду своего правового статуса.

Расчеты чеками - особенностью данной формы безналичных расчетов является то, что форма чека в соответствии с Положением № 383-П устанавливается кредитной организацией в учетной политике. Кроме этого, кредитная организация должна разработать порядок проведения расчетов чеками в соответствии с действующим законодательством. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России. В качестве чекодателей могут выступать юридические и физические лица, плательщиком по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться. Чек является распоряжением чекодателя на безналичное перечисление денежных средств чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку является банк, где находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. В хозяйственной практике форма расчетов чеками за поставленные товары применяется крайне редко. Однако при направлении работника в заграничную командировку используются чеки, которые называются дорожными. Это платежный документ в иностранной валюте с указанным на нем номиналом. Как правило, чеки выдаются в виде чековой книжки.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с федеральным законом и договором; чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией; форма чека устанавливается кредитной организацией; кредитная организация обязана удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом; чеки кредитных организаций применяются при осуществлении перевода денежных средств, за исключением перевода денежных средств Банком России.

Вывод. Новый нормативный акт Банка России, регламентирующий осуществление переводов, только что вступил в силу, и поэтому пока рано говорить о его практической применимости. Достаточно много нюансов осуществления безналичных расчетов остаются нераскрытыми. Данная тема документа касается не только всех кредитных организаций России, но и их клиентов - организаций и физических лиц. А пока кредитным организациям следует сосредоточиться на внутренней документации: мониторинге договоров с клиентами на предмет их соответствия новым требованиям Банка России и разработке внутренних документов по безналичным расчетам.

платежный расчет договор наличный

2. Понятие расчетных обязательств, их содержание

1 Особенности функционирования расчетных обязательств

В правовой науке отсутствуют подробные исследования, посвященные изучению особенностей функционирования и правового регулирования платежных систем, и отмечается необходимость совершенствования их правового регулирования. Между тем в системе денежного обращения экономические свойства денег выступать в качестве средства платежа и средства обращения могут быть реализованы только путем использования платежной системы, поскольку осуществление расчетных операций невозможно без привлечения других участников расчетов (кредитных организаций, клиринговых центров, расчетных палат, учреждений системы Центрального банка, учреждений связи), а также без использования специальных средств и технологий в области связи и защиты информации. Перечисленные институты и возникающие между ними правоотношения представляют собой платежную систему. Таким образом, платежную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, программно-технических и других средств, обеспечивающих проведение безналичных расчетов.

Платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов: 1) платежная система ЦБР и 2) частная платежная система. В свою очередь, частная платежная система неоднородна и включает в себя следующие подсистемы:

а) расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытых друг у друга;

б) внутрибанковских расчетов, работающих с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации; такую систему расчетов используют многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами;

в) иные платежные системы.

Порядок расчетов в платежной системе Банка России, а также основы проведения расчетов в платежных системах, перечисленных в пунктах "а" и "б", закреплены Положением о безналичных расчетах в РФ, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002 и Положением Банка России от 6 мая 2003г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть ЦБ РФ".

Необходимости нормализации экономических взаимоотношений, принятия законодательных мер, которые позволили бы воссоздать некогда единое экономическое пространство, но на новой, рыночной основе привело к заключению в октябре 1992г. в Бишкеке Соглашения "О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства", подписанного восемью государствами СНГ, а в январе 1993г. - Соглашения о Межгосударственном банке СНГ.

В Платежном союзе предусматривалось создать путем добровольного объединения сторон с целью обеспечения бесперебойности расчетов в режиме использования взаимной конвертируемости национальных валют и формирования на этой основе платежной системы. Создание Платежного союза рассматривается как поэтапный процесс: на первом этапе - путем заключения двусторонних и многосторонних соглашений; на втором этапе - на основе создания многосторонней системы расчетов в коллективной валюте.

Механизм реализации Платежного союза зависит от успешного решения следующих задач: создания условий для развития внутренней инфраструктуры валютных рынков государств-участников; унификации законодательных и нормативных актов государств-участников; формирования институциональных основ Платежного союза; унификации правил и технологии перемещения товарных и денежных потоков; обеспечения введения устойчивой валюты, используемой в качестве резервного и платежного средства.

Вывод. Законодательство не устанавливает определенных норм для создания, эксплуатации, управления, определения ответственности в платежных системах. Все отношения в платежных системах носят договорной характер. Определенно, правовой пробел в данной области будет ликвидирован, учитывая заинтересованность государства в контроле, за платежными системами, можно предположить, что дальнейшее развитие нормотворчества в этой области будет идти по пути повышения контроля и ответственности.

2 Управление рисками в расчетной системе

Работоспособность расчетной системы, обеспечивающей исполнение расчетов путем взаимодействия множества кредитных организаций на основе правил разработанных в соответствии с ними договоров корреспондентского счета (Система), может быть нарушено в результате реализации рисков, в том числе возникновения неблагоприятных событий, связанных с действием или бездействием одной, нескольких или большинства кредитных организаций и недостатками в организации и обеспечении деятельности Системы.

Процесс распространения негативных последствий реализации риска от одной кредитной организации к другим кредитным организациям, осуществляющим платежи в Системе, может вызвать реализацию системного риска.

Основными рисками, которые могут привести к реализации системного риска, являются: правовой риск, операционный риск, кредитный риск и риск ликвидности, способные нарушить своевременность расчетов между кредитными организациями Системы. Реализация одного или нескольких рисков одной кредитной организации системы может стать источником реализации системного риска.

Реализация системного риска, вызванная правовой неопределенностью, организационными, техническими или финансовыми проблемами кредитных организаций Системы, может привести:

) к невозможности обеспечения окончательности расчетов до момента завершения операционного дня;

) к увеличению объема неисполненных расчетных документов;

) к прекращению исполнения поступивших в Систему расчетных документов.

В целях осуществления мер по управлению рисками кредитным организациям рекомендуется составлять профили рисков - внутренние документы, содержащие описание системного риска и основных рисков, приводящих к его реализации, по категориям.

Профили рисков составляются с учетом: особенностей организационной структуры Системы; условий и способов проведения расчетов; количественных характеристик потоков расчетных документов (величина сумм, подлежащих оплате, количество расчетных документов и сроки их представления каждым участником расчетов); распределения прав, ответственности и обязанности кредитных организаций Системы.

В описании источника риска определяются причины, которые могут привести к реализации данного вида риска, устанавливается тем самым перечень контролируемых объектов. В местах проявления риска определяются элементы Системы, которые могут быть подвержены воздействию риска. Такими элементами могут быть организации, их структурные подразделения, аппаратно-программные комплексы, корреспондентские счета кредитных организаций Системы. Указываются характеристики указанных элементов и показатели, позволяющие оценить текущие значения этих характеристик.

В описании формы реализации риска определяются неблагоприятные события, которые могут произойти в результате воздействия факторов риска, признаки проявления таких событий.

В описании оценки уровня риска определяются текущие значения показателей, отражающих возможность реализации рисков, которые могут быть рассчитаны на основе показателей частоты наступления негативных событий.

В описании оценки последствий реализации риска определяются количественные значения прогнозируемой или установленной после реализации риска величины ущерба от негативного события, а также затрат на ликвидацию неимущественных последствий этого воздействия.

3 Понятие расчетной сделки

Учитывая, что при осуществлении безналичных расчетов деньги проходят через несколько счетов и, соответственно, возникает несколько расчетных правоотношений с разным субъектным составом, все формы безналичных расчетов неизбежно должны состоять из нескольких расчетных сделок. Каждая такая расчетная сделка, как правило, направлена на исполнение соответствующего договора банковского счета. В некоторых случаях расчетные сделки могут совершаться при отсутствии договора банковского счета.

В тех случаях, когда расчетные сделки осуществляются во исполнение договора банковского счета, который ранее был определен нами как рамочный договор, расчетные сделки являются его договорами-приложениями, направленными на исполнение договора банковского счета. Однако когда расчетные сделки заключаются без договора банковского счета, они не имеют этого качества, являясь самостоятельными сделками. Например, перевод без открытия счета (п. 2 ст. 863 ГК РФ) представляет собой договор между плательщиком и его банком о безналичном переводе средств.

Глава 46 ГК РФ "Расчеты", определившая основные формы безналичных расчетов, а также положение о безналичных расчетах в РФ, другие нормативные акты Банка России регулируют главным образом денежные расчеты. Однако это не означает, что предметом расчетных сделок могут быть только безналичные деньги. Например, при осуществлении перевода бездокументарных ценных бумаг с одного счета депо на другой используется аналог платежного поручения, урегулированного ст.ст. 863 - 866 ГК РФ. Так, в соответствии с п. 5.2 Положения о депозитарной деятельности в Российской Федерации, утвержденного Постановлением ФКЦБ РФ от 16 октября 1997г. № 36, основанием для совершения записей по счету депо клиента (депонента) является поручение клиента (депонента) или уполномоченного им лица. Пункт 5.5.3 этого же Положения называет переводом операцию по исполнению поручения клиента (депонента) о перенесении бездокументарных ценных бумаг с одного лицевого счета на другой лицевой счет. Аналогичные правила предусмотрены п.п. 2.7 и 2.8 Положения о порядке ведения реестра владельцев именных ценных бумаг и об осуществлении депозитарной деятельности в случаях приобретения более 30 процентов акций открытого акционерного общества, утвержденного Приказом ФСФСР России от 11 июля 2007г. № 06-74/пз-н. Ими, в частности, установлено, что передаточное распоряжение является одним из документов, на основании которых происходит внесение сведений о переходе права собственности на ценные бумаги, учитываемые депозитарием.

По схожим правилам осуществляется перевод безналичного золота и других безналичных ценных металлов, учитываемых на обезличенных металлических счетах. Положение ЦБ РФ от 1 ноября 1996г. № 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" регулирует отношения, связанные с переводом безналичных драгоценных металлов, крайне скудно. Так, в соответствии с п. 9.7 указанного Положения привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета могут быть выполнены в том числе путем перевода драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов. Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов также возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета.

Основная практическая роль различных инструментов платежа, заключается в том, чтобы полностью исключить какие-либо операции с разного рода наличностью. Причем для некоторых из них (например, для банковского перевода) характерно то, что они способствуют перемещению со счета на счет не только безналичных денег, но и других видов безналичного имущества, например бездокументарных ценных бумаг.

В отличие от денежных расчетов, расчеты бездокументарными ценными бумагами и безналичными драгоценными металлами регулируются не ГК РФ, а отдельными нормативными актами Банка России и ФСФСР России, что вряд ли можно признать обоснованным. Юридическая цель всех расчетных сделок одинакова. Они заключаются с целью совершения или получения платежа. Кроме того, денежные расчеты могут осуществляться не только через кредитные организации, но и через иных профессиональных финансовых посредников. Например, такие расчеты могут осуществляться через организации ФГУП "Почта России", платежных агентов, действующих на основании ФЗ от 3 июня 2009г. № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", иных операторов безналичных расчетов. Следовательно, в процессе перевода денежных средств с ними также заключаются расчетные сделки.

Поэтому необходимо разработать законодательство о расчетах, которое бы содержало общие нормы, одинаково применимые как к денежным, так и к неденежным расчетам, осуществляемых кредитными организациями и другими финансовыми посредниками. Учитывая схожую правовую природу указанных расчетных сделок, они должны быть урегулированы на основании одних и тех же принципов. При этом специальное законодательство может учесть специфику безналичных расчетов с помощью денег, бездокументарных ценных бумаг, драгоценных металлов, а также расчетов, совершаемых через небанковских финансовых посредников. Допустимо применение по аналогии закона норм о денежных безналичных расчетах для регулирования переводов бездокументарных ценных бумаг по счетам депо и безналичного золота по обезличенным металлическим счетам, если отсутствуют нормы специального законодательства.

На основании изложенного под расчетной сделкой предлагается понимать любую гражданско-правовую сделку, осуществляемую участниками системы безналичных расчетов, направленную на перемещение (трансферт) безналичных активов с одного счета клиента на другой счет, принадлежащий как ему самому, так и третьему лицу.

3. Особенности наличных и безналичных расчетов

1 Понятия и виды договоров по безналичным расходам

Договоры на организацию безналичных расчетов весьма разнообразны, однако, к сожалению, многие из них либо вообще не регулируются законодательством, либо не имеют правового регулирования на уровне федерального закона.

Эти договоры могут предусматривать три группы расчетных операций. Во-первых, установленный договорами порядок совершения безналичных платежей может предусматривать, что профессиональный финансовый посредник должен по требованию клиента-плательщика передавать получателю определенное количество безналичного имущества (Приложение Д). Во-вторых, некоторые разновидности договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества обязывают профессионального финансового посредника принимать платежи. В-третьих, имеется ряд договоров, в предмет которых включаются как операции по получению платежей, так и операции по совершению платежей. В последнем случае договор на организацию безналичных расчетов всегда сочетается с договором счета, который позволяет точно фиксировать приходные и расходные операции и быстро определять разницу.

Соответственно, в зависимости от вида имущества, используемого в безналичных расчетах, следует различать договоры на организацию расчетов денежными средствами, ценными бумагами и драгоценными металлами.

Кроме того, договоры на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества могут быть классифицированы в зависимости от способа предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по расчетным операциям. Таковым следует называть имущество, которое клиент-плательщик обязан предоставить профессиональному финансовому посреднику в качестве возмещения его расходов по совершению платежа в пользу указанного клиентом получателя.

Особенностью всех безналичных расчетов, связанных с совершением платежа, является техническая невозможность передать получателю средств то наличное имущество, которое непосредственно принадлежит плательщику-клиенту. Чтобы совершить платеж, профессиональный финансовый посредник должен вначале расплатиться собственным имуществом, т.е. понести определенные затраты в размере произведенного им платежа. В этой ситуации особенно актуальным становится согласование с клиентом порядка предоставления профессиональному финансовому посреднику покрытия по произведенным им платежам. Поэтому все договоры на организацию безналичных расчетов путем передачи безналичного имущества должны содержать условие о том, в каком порядке профессиональный финансовый посредник имеет право получить от клиента возмещение своих расходов.

В сфере безналичных расчетов заключается большое количество разнообразных договоров, которые должны быть классифицированы с учетом различных критериев в зависимости:

) от направленности обязательства на определенный правовой результат;

) от используемого способа расчетов; от вида безналичного имущества, которым производятся расчеты;

) от способа предоставления клиентом покрытия по расчетным операциям;

) от используемых форм безналичных расчетов. Соответственно, может быть построена система договоров в сфере безналичных расчетов.

В действующем Гражданском кодексе имеется только одна типовая юридическая конструкция договора, юридической целью которой является организация будущих безналичных расчетов клиента профессионального финансового посредника. Это договор банковского счета, урегулированный гл. 45 ГК РФ. Однако наряду с договором банковского счета может быть выявлена целая группа других договоров, в которых усматривается обязанность одной стороны организовывать и выполнять в будущем безналичные расчеты для другой стороны.

Организационные предпосылки заключаются в создании необходимой системы договорных связей, технические - в обеспечении лиц, участвующих в осуществлении безналичных расчетов, техническими устройствами, программным обеспечением, оборудованием, материалами и т.п., необходимыми для функционирования платежной системы.

Для организации системы договорных связей банки заключают соответствующие корреспондентские и иные договоры с контрагентами, создавая тем самым платежную систему, необходимую для осуществления безналичных расчетов в определенных формах. Виды и количество таких договоров могут различаться в зависимости от масштаба платежной системы, форм, в которых предполагается осуществлять безналичные расчеты, вида безналичного имущества, который должен циркулировать в платежной системе, а также от используемой системы передачи информации о платежах (бумажная, электронная).

Для решения технических вопросов, возникающих в деятельности платежной системы, кредитные организации должны оптимизировать программное обеспечение с контрагентами и клиентурой, распространить необходимое количество технических устройств, включая платежные терминалы, банкоматы, соединенные с организованной ими платежной системой. Кроме того, может понадобиться решение иных вопросов технического характера, например, для организации расчетов чеками может понадобиться изготовить определенное количество чековых книжек.

Таким образом, безналичные расчеты не могут начинаться с заключения одного-единственного договора банковского счета. Все безналичные расчеты необходимо предварительно организовывать, проведя сложную подготовительную работу. Эта работа оформляется соответствующими договорами. С момента заключения договора банковского счета или иного аналогичного договора у клиента появляется возможность воспользоваться услугами платежной системы, в которую входит банк. Заключая с клиентом договор на организацию безналичных расчетов, банк прежде всего обязуется обеспечить клиенту бесперебойность функционирования этой платежной системы, а также возможность совершать безналичные расчеты в тех формах, способах и тем видом имущества, которые согласовали стороны.

В результате допустим вывод, что отношения по организации безналичных расчетов существуют независимо от отношений по ведению счета клиента. Отношения по ведению счета клиента допустимо поименовать как договор счета.

Учитывая предложенную выше классификацию договора на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества в зависимости от используемого при расчетах способа платежа, все сложившиеся на практике устойчивые сочетания договора на организацию безналичных расчетов и договора счета можно также соответственно поделить на две группы.

Во-первых, речь идет о договорах, предполагающих осуществление расчетов за счет имущества владельца счета, переданного профессиональному посреднику и учитываемого на счете. В этом случае платежи в пользу третьих лиц производятся путем уменьшения (дебетования) остатка на счете. К их числу относится, например, договор банковского счета. Указанные договоры являются разновидностью договоров на организацию расчетов путем передачи безналичного имущества, которые включают в себя элемент договора счета.

Во-вторых, необходимо выделить договоры, предполагающие осуществление расчетов с помощью зачета (сальдо) взаимных требований (контокоррентный счет). Договор контокоррентного счета, в частности, включает договор на организацию безналичных расчетов путем сальдо взаимных требований и договор счета, без которого он не может существовать.

3.2 Договоры на организацию расчетов наличными средствам

Оборот наличных денежных средств в рамках предпринимательской деятельности находится под строгим контролем государства.

Во-первых, юридические лица и индивидуальные предпринимателя ограничены при наличных расчетах со своими коммерческими партнерами определенным лимитом. В рамках каждого договора с иной организацией или ИП наличными денежными средствами может быть оплачено не более 100 000 руб. (Указание Банка России от 20 июня 2007г. № 1843-У).

Во-вторых, принимая от населения в счет оплаты товаров (работ, услуг) наличные денежные средства, фирмы и предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). В большинстве случаев некоторым просто позволено заменить выдаваемый покупателям кассовый чек альтернативным документом - бланком строгой отчетности либо иным документом, подтверждающим произведенную оплату (Закон от 22 мая 2003г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт"; Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008г. № 359 "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ").

В-третьих, жестко регламентирован порядок оформления движения наличности в рамках хозяйственной деятельности - от оприходования выручки до выдачи заработной платы и выдачи денежных средств под отчет, а также ее хранения (Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утв. Банком России от 12 октября 2011г. № 373-П).

В частности, вся наличность, превышающая лимит, рассчитанный по установленным правилам, подлежит сдаче в банк для зачисления на счет хозяйствующего субъекта.

Как указал Конституционный Суд, установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами является одним из механизмов организации наличного денежного обращения. При этом, по мнению суда, данное ограничение не служит препятствием для свободного перемещения финансовых средств, так как не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой форме, предусмотренной законом. Тем самым законодатель подчеркивает необходимость ограниченного участия юридических лиц в наличных денежных расчетах.

Вывод. Подводя итог сказанному, отметим, что во избежание конфликтов с налоговыми органами по поводу осуществления наличных расчетов налогоплательщику следует более внимательно относиться к действующим законодательным и нормативным актам, регламентирующим эти вопросы, а также анализировать сложившуюся арбитражную практику, чтобы оценить риск при инициировании налоговых споров.

Заключение

Выводы. Отдельные приведенные требования, предъявляемые ст. 429 ГК РФ к предварительному договору, никак не соотносятся с тем, что совершаемые по договору банковского счета операции являются - предварительным договором по поводу совершения в будущем расчетных операций. При этом осущетвляеться попытка представить договор банковского счета как договор, не имеющий собственного содержания и состоящий из отдельных видов самостоятельных правоотношений.

Разъясняя правовую природу договора банковского счета, отмечаем, что этот договор, имея самостоятельный характер, одновременно служит необходимым правовым основанием для совершения другого вида обязательств - по безналичным расчетам, а также предопределяет фактическую возможность внесения платежей, однако в вопросах регулирования форм и процедуры он выполняет совершенно особенную роль - организационную. Эта роль банковского счета предполагает неопределенную множественность расчетных операций и, следовательно, обязательств.

Следует подчеркнуть, что банк-эмитент, получивший платежное поручение, вправе привлекать другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в поручении клиента. Его обязанность в данном случае этим и ограничивается, и именно с этого момента (поступления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего получателя средств) банк-эмитент считается исполнившим свое обязательство по банковскому переводу перед плательщиком. По банковскому переводу можно отметить отсутствие тех или иных ограничений для возложения банком, принявшим платежное поручение клиента, исполнение своего обязательства по перечислению денежных средств, вытекающего из договора банковского счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ), на иные банки, привлеченные к осуществлению банковского перевода.

Завершая рассмотрение вопросов правового регулирования расчетных отношений, хотелось бы предложить следующее определение. Расчетные правоотношения - это отношения, включающие в себя фактические и юридически значимые действия, как правило, в виде сделок, направленные на исполнение денежного обязательства (погашение денежного долга) в наличной и безналичной формах, которые регулируются частно-правовыми и публично-правовыми нормами, содержащимися в национальном законодательстве, международных договорах и обычаях.

Практическая значимость. Если анализировать правоотношения плательщика и получателя средств, то можно обнаружить иные правовые последствия, ради достижения которых совершаются наличные и безналичные расчеты. Они чаще всего направлены на прекращение денежного обязательства между плательщиком и получателем средств. Порой расчеты осуществляются с целью возникновения обязательства, например, когда речь идет о предоставлении займа. Поэтому банковские расчетные операции являются сделками. В юридической литературе сформировались два основных подхода по вопросу определения предмета этого договора. В соответствии с первым подходом предметом договора банковского счета являются денежные средства, находящиеся на банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором. Второй подход заключается в том, что предметом договора являются расчетные и иные услуги, оказываемые банком клиенту. Устройство предмета договора банковского счета тесно связано с проблемой, касающейся природы расчетных обязательств банка перед клиентом, решение которых имеет практическое значение, так как затрагивает вопросы применения ответственности по договору банковского счета.

Глоссарий

№ПонятиеОпределениеЧекценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателюРасчеты по инкассобанк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа, привлекая, если это потребуется для выполнения поручения, иной банк (исполняющий банк)Расчеты по аккредитивубанк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексельРасчеты платежными поручениямибанк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями делового оборотаДоговор банковского счетадоговор, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счетуправовой рискриск возникновения у кредитной организации убытков вследствие: несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах); несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации); операционный рискриск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событийкредитный риск риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора1Страховой рискпредполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхованиеплатежное поручение это указание плательщика либо получателя платежа своему представителю платежных услуг о выполнении платежной операцииБезналичные расчеты форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогамиПлательщиклицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручениемПолучательюридическое или физическое лицо, указанное в грузовой накладной в качестве получателя грузаРасчеты "безбумажные"расчеты без применения бумажных документов, как правило, с применением электронных платежейСальдо(от итал. saldo - расчет, остаток) - 1) разность между денежными поступлениями и расходами фирмы, предприятия за определенный промежуток времени; разность между стоимостью экспорта и импорта страны (сальдо торгового баланса), между платежами за границу и поступлениями средств из-за границы (сальдо платежного баланса страны). Положительное, активное сальдо означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное - наоборот; 2) в биржевых операциях: задолженность клиента брокерской фирме или брокерской фирмы клиенту; 3) остаток по дебету или кредиту при заключении счета в бухгалтерском учете, переносимый на новую страницу.Контокоррентный счет 1) единый банковский счет, на котором учитываются все операции с данным клиентом. Служит как для хранения вкладов, так и для осуществления расчетов клиента, представляет сочетание текущего счета со ссудным счетом, единый дебетово-кредитовый расчетный счет; 2) активный счет, открываемый физическими и юридическими лицами своим постоянным клиентам для взаимных расчетов по совершаемым между ними сделкам.Список использованных источников

1.Банк России «Платежные и расчетные системы. Международный опыт» Выпуск 23. Центральный банк РФ, 2010 год.

2.Банк России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

Банк РФ «Положение о правилах осуществление перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П (зар. в Минюсте России 22.06.2012 № 24667) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2013. № 48.

Вестник Банка России. 2012. № 61.

Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 14.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Ефимова Л.Г. Рамочные (организационные) договоры. М.: Волтерс Клувер, 2012. С. 14

Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. Л.Н. Красивиной. М., 2012. С. 588.

Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений.

11.Определение Конституционного Суда РФ от 13.04.2000 № 164-О, п. 2 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

12.Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

13.Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003г. «О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

14.Постановление Правительства РФ «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ» от 06.05.2008 № 359 (ред. от 14.02.2009) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

15.Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 29 апреля 1997г. № 4966/96 // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

16.Соглашение стран СНГ от 09.10.1992 «О единой денежной системе и согласованной денежно-кредитной и валютной политике государств, сохранивших рубль в качестве законного платежного средства» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13 .08. 2013

17.Соглашение стран СНГ от 22.01.1993 «Об учреждении Межгосударственного банка (Банка)»

Указание Банк РФ «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» от 28.04.2008 № 1843-У (зар. в Минюсте России 05.07.2007 № 9757) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Утверждение Банка РФ «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011 № 373-П (зар. в Минюсте России 24.11.2011 № 22394) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ (ред. от 27.06.2011) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». Послед. Обновление 13.08.2013

Расчетные правоотношения регулируются гл. 46 ГК РФ, а также Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Расчетные правоотношения могут осуществляться в наличной и безналичной формах.

Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, с учетом ограничений, установленных законом и принимаемых в соответствии с ним банковских правил.

Организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт исключительно с применением контрольнокассовой техники. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольнокассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

• - продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
• - продажи ценных бумаг;
• - продажи лотерейных билетов;
• - продажи проездных билетов и талонов для проезда в городском общественном транспорте;
• - в некоторых других случаях, предусмотренных ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации. Таким образом, правоотношения, возникающие в связи с безналичными расчетами, складываются между кредитными организациями, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами - с другой.

Основные формы безналичных расчетов определены в ст. 862 ГК РФ. К ним относятся расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также иные формы, предусмотренные законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Кредитные организации не вправе диктовать своим клиентам, какую форму расчетов они должны использовать в своей практике.

Одной из наиболее распространенных форм расчетов являются расчеты платежными поручениями. При расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется по распоряжению плательщика перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями (п. 1 ст. 863 ГК РФ).

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

• а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Банк плательщика, принявший к исполнению платежное поручение, в соответствии с распоряжением плательщика обязан его исполнить одним из следующих способов:

• 1) зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств, открытый в этом же банке;
• 2) зачисление денежных средств на банковский счет банка получателя средств, открытый в банке плательщика, либо передача платежного поручения банку получателя средств для списания денежных средств с банковского счета банка плательщика, открытого в банке получателя средств;
• 3) передача платежного поручения банку-посреднику в целях зачисления денежных средств на банковский счет банка получателя средств;
• 4) иные способы, предусмотренные банковскими правилами и договором.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении его платежного поручения в срок не позднее дня, следующего за днем исполнения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором. Порядок такого информирования определяется банковскими правилами и договором (ст. 865 ГК РФ).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

Банк считается исполнившим свои обязательства по расчетам платежным поручением с момента зачисления денег на корреспондентский счет банка - получателя денежных средств. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность перед клиентом, в частности в размере процентов, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком в соответствии с гл. 25 ГК РФ. В случаях, если неисполнение или ненадлежащее исполнение платежного поручения имело место в связи с нарушением банком-посредником или банком получателя средств правил перевода денежных средств или договора между банками, ответственность перед плательщиком может быть возложена судом на банк-посредник или банк получателя средств, которые в этом случае отвечают перед плательщиком солидарно. Банк плательщика может быть привлечен к солидарной ответственности в указанных случаях, если он осуществил выбор банка-посредника (ст. 866 ГК РФ). В частности, если денежные средства не были зачислены на счет получателя в срок по вине банка-получателя, то к ответственности может быть непосредственно привлечен виновный банк.

В соответствии с п. 1 ст. 867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Особенностью аккредитивной формы расчетов является «бронирование» определенной суммы из денежных средств плательщика, за счет которых производятся расчеты с получателем при выполнении им определенных условий, установленных аккредитивом, например, условий об отгрузке товара и представления подтверждающих это документов.

В аккредитивной форме расчетов принимают участие четыре субъекта:

• - плательщик, который дает поручение произвести платежи (например, покупатель по договору поставки, который должен произвести оплату по договору);
• - банк-эмитент, который по поручению плательщика производит платежи в пользу получателя или предоставляет такие полномочия исполняющему банку;
• - исполняющий банк является факультативным участником расчетных правоотношений. Исполняющий банк может приобрести полномочия от банка-эмитента произвести платежи получателю;
• - получатель средств, которому при выполнении условий аккредитива банк-эмитент или исполняющий банк производят соответствующие платежи (например, поставщик по договору поставки, который после подтверждения отгрузки товара имеет право на получение оплаты за товар).

Аккредитивы различаются по видам:

• - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк- эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающий банк). После подтверждения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом. Обязательство подтверждающего банка возникает с момента направления получателю средств либо банку получателя уведомления о подтверждении аккредитива, если уведомлением не предусмотрено иное. В случае изменения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным на измененных условиях аккредитива, если он дал на это согласие. В остальных случаях подтверждающий банк считается обязанным на прежних условиях аккредитива. Обязательство подтверждающего банка по аккредитиву с учетом внесенных в него изменений возникает с момента направления получателю либо банку получателя уведомления об этом, если уведомлением не предусмотрено иное (ст. 870 ГК РФ).

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• - по истечении срока аккредитива;
• - по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;
• - по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

• - платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
• - инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

• - установленных законодательством;
• - предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• - в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• - для взыскания по исполнительным документам;
• - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Ответственность банков за нарушение условий расчетов по инкассо аналогична ответственности банков за нарушение условий аккредитива. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответственность. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Исполнение инкассового поручения производится в соответствии со ст. 875 ГК РФ.

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Документы предоставляются плательщику. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть перечислены исполняющим банком банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан немедленно известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Банк-эмитент обязан немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

По договору условного депонирования (эскроу) депонент обязуется передать на депонирование эскроу-агенту имущество в целях исполнения обязательства депонента по его передаче другому лицу, в пользу которого осуществляется депонирование имущества (бенефициару), а эскроу-агент обязуется обеспечить сохранность этого имущества и передать его бенефициару при возникновении указанных в договоре оснований (ст. 926.1 ГК РФ).

Договор эскроу заключается между депонентом, бенефициаром и эскроу-агентом и должен предусматривать срок депонирования имущества. Срок действия договора эскроу не может превышать пять лет. Договор эскроу, заключенный на больший срок или без указания срока, считается заключенным на пять лет. Договор эскроу подлежит нотариальному удостоверению, за исключением случаев депонирования безналичных денежных средств и (или) бездокументарных ценных бумаг.

При возникновении указанных в договоре эскроу оснований для передачи имущества бенефициару (в том числе при совершении бенефициаром или третьим лицом предусмотренных договором действий либо наступлении установленных договором срока или события) эскроу-агент обязан передать депонированное имущество бенефициару в соответствии с условиями договора эскроу. Если указанные в договоре эскроу основания передачи имущества бенефициару в течение срока действия договора эскроу не возникают, эскроу-агент обязан вернуть полученное имущество депоненту.

Объектом депонирования могут быть движимые вещи (включая наличные деньги, документарные ценные бумаги и документы), безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги. После передачи объекта депонирования эскроу-агенту и в течение всего периода действия договора эскроу депонент не вправе распоряжаться данным имуществом, если иное не предусмотрено договором.

Обязательство депонента по передаче бенефициару имущества считается исполненным с момента передачи этого имущества эскроу- агенту.

Сторонами может быть заключен договор, на основании которого у эскроу-агента должно быть депонировано имущество, подлежащее передаче сторонами двустороннего договора друг другу (взаимное эскроу).

Понятие расчетов и расчетных обязательств. В хозяйственном обороте часто возникает необходимость передачи денежных средств. Она может вызываться исполнением публично-правовой обязанности или денежного обязательства, связанного с возмещением ущерба, оплатой предоставленного товара, выполненных работ или оказанных услуг и т.п. Действия, совершаемые хозяйствующими субъектами по поводу осуществления платежей, в юридической и экономической литературе принято называть расчетами.

Расчеты могут осуществляться непосредственно между сторонами по основному договору, порождающему обязанность по передаче и оплате товара, оказанию услуг или выполнению работ. В данном случае расчеты являются исполнением денежного обязательства, т.е. самостоятельного расчетного обязательства не возникает. Но если для осуществления расчетов по основному договору его стороны привлекают третьих лиц (кредитные организации), то между ними возникают особые, обособленные от основного договора о передаче товара (работы, услуги), расчетные обязательства.

Таким образом, возникновение самостоятельных расчетных обязательств зависит от способа расчетов - наличного или безналичного.

Выделение двух способов расчетов - наличного и безналичного - связано с наличием двух форм денежного обращения, поскольку деньги могут существовать как в виде наличных денежных знаков, так и записей на банковских счетах, причем одна форма может легко переходить в другую. Наличный способ расчетов является наиболее древним и дорогим, поскольку сопряжен с дополнительными издержками, в частности, на кассовые операции и на производство новых банкнот. В последние десятилетия в литературе неоднократно указывалось на неотвратимость отмирания наличных денег и сокращения сферы наличных расчетов в связи с развитием электронных расчетов. Несмотря на это электронные платежи пока еще не заменили наличных расчетов, оборот которых, напротив, только увеличивается, так как предоставляет значительные преимущества по сравнению с еще несовершенными инновационными формами расчетов.

Все субъекты права могут по своему усмотрению выбирать способ расчетов, но при этом следует учитывать установленные в законе ограничения.

Наличные расчеты отличаются от безналичных прежде всего отсутствием промежуточного звена между хозяйствующими субъектами - кредитной организации - и прямой передачей денежных средств от одного субъекта к другому (из рук в руки). Кроме того, в отличие от безналичных расчетов, наличные расчеты могут осуществляться только в одной форме - путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому. Платеж наличными является окончательным и безотзывным.

В большинстве стран в безусловном порядке в оплату по наличному расчету принимается национальная валюта. В России в соответствии с ч. 2 ст. 29 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке"*(693) единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монеты Банка России.

Участниками наличных расчетов могут быть как юридические, так и физические лица. Но для наличных расчетов юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей закон установил определенные ограничения.

Во-первых, законом предусмотрен предельный размер суммы, которой организация может рассчитаться по своим обязательствам наличными деньгами - в настоящее время он составляет 100 тыс. руб. по одной сделке*(694). По ранее действовавшему законодательству подобное ограничение распространялось на один платеж, а теперь - на одну сделку*(695). За нарушение данного ограничения законом предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.

Во-вторых, каждая организация*(696) должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме, которая применяется для учета движения денег в кассе*(697).

В-третьих, юридические лица могут хранить наличные деньги только в пределах лимитов, которые устанавливаются ежегодно банком, обслуживающим данную организацию, по согласованию с ее руководителем*(698). Сверх лимита в кассе хозяйствующего субъекта могут находиться не свыше трех дней средства, предназначенные для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий.

Наконец, в предусмотренных законом случаях хозяйствующий субъект должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ)*(699). Основанием для использования ККТ является наличие в совокупности следующих условий. Расчеты с населением осуществляют: 1) юридическое лицо или индивидуальный предприниматель; 2) наличными или с использованием платежных карт; 3) в связи с продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг физическим лицам для потребительских целей. Применение ККТ означает, что лицо обязано: зарегистрировать контрольно-кассовую машину (ККМ) в налоговом органе; следить за ее исправным состоянием; при расчетах с населением выдавать чек, отпечатанный на ККМ; обеспечивать доступ к ККМ сотрудникам налоговых органов и центров технического обслуживания.

Основными расчетными документами при наличных расчетах являются приходный кассовый ордер(оформляющий прием наличных денег организацией) и расходный кассовый ордер (оформляющий выдачу наличных денег из кассы). Кроме того, для выдачи средств могут использоваться и другие документы: платежные ведомости, расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета, др. При их использовании вместо расходного кассового ордера на них должен проставляться штамп с реквизитами расходного кассового ордера. При получении наличных средств от организации получатель или его представитель по доверенности расписывается в платежном документе (в последнем случае доверенность остается в организации).

Расчеты наличными осуществляются на основании основного договора и являются частью обязательства по исполнению основного договора.

При осуществлении безналичных расчетов возникают обособленные от основного договора расчетные отношения между стороной по договору и расчетной организацией по поводу осуществления расчетов. Основанием безналичных расчетов является сложный юридический состав, включающий договор о передаче товаров (работ, услуг) или требование закона, а также договоры об обслуживании клиентов кредитными или иными организациями, способствующими сторонам в осуществлении расчетов*(700).

Расчетные обязательства - это правоотношения, возникающие между сторонами по основному договору и расчетной организацией, оказывающей услуги по осуществлению расчетов между субъектами в связи с перемещением безналичных денежных средств от одного лица к другому.

Расчетные отношения вытекают из сделок разной правовой природы, совершаемых участниками расчетов. Среди них можно выделить как двусторонние сделки (договоры, прежде всего между плательщиком и банком), так и односторонние сделки (выставление аккредитива, акцепт платежного требования и т.д.). К расчетным можно отнести отношения между следующими субъектами: плательщиком и банком-эмитентом (обслуживающим его банком); банком-эмитентом и исполняющим банком (банком, обслуживающим получателя); исполняющим банком и получателем.

Кроме того, в расчетах часто принимают участие учреждения, через которые проходят платежи: расчетная сеть Банка России, другие кредитные организации, клиринговые центры. Каждый участник расчетного обязательства в его рамках, как правило, совершает ряд сделок по осуществлению платежей.

В конкретном обязательстве каждое из названных отношений проявляется в разной степени в зависимости от выбранной сторонами формы расчетов. Например, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, то банк-эмитент и исполняющий банк совпадают в одном лице. Получатель участвует в расчетных отношениях только в тех случаях, когда его участие обусловлено формой расчетов (например, он предъявляет чек, акцептует платежное требование, передает документы для аккредитива и т.д.). Поэтому законодатель в основном урегулировал взаимоотношения между плательщиком и банком. Такой подход представляется не вполне обоснованным, поскольку большое количество пробелов закона вызывает проблемы правоприменения и научные дискуссии.

Содержание расчетного обязательства составляют права и обязанности кредитной организации и ее клиента. Например, в договоре банковского счета, помимо прочего, указываются субъекты расчетов, их права и обязанности, предмет расчетов, цена услуг банка, его ответственность, сроки исполнения требований клиента, объем и характер предоставления информации и другие дополнительные условия об осуществлении расчетов с использованием банковского счета.

Кроме того, некоторые права и обязанности участников расчетов прямо указаны в законе. Так, п. 1 ст. 857 ГК предусматривает обязанность кредитной организации соблюдать банковскую тайну. Статья 856 ГК устанавливает ответственность кредитного учреждения за несвоевременное зачисление средств на счет клиента, за необоснованное списание средств со счета клиента, за невыполнение указаний клиента. Ответственность банка наступает в форме возмещения убытков (реального ущерба и упущенной выгоды), а также в форме неустойки (начисляемой в соответствии со ст. 395 ГК).

В договоре и законе в основном закрепляются права, обязанности и ответственность кредитной организации, поскольку именно на нее возлагается совершение основных действий по осуществлению расчетов. Клиенты банка несут такие обязанности, как правильное и своевременное оформление расчетных документов, предоставление в срок достоверных сведений и расчетных документов. Ответственность клиентов за нарушение расчетных обязательств законом не устанавливается, поскольку в случае таковых они сами и несут риск неблагоприятных последствий.

Расчеты, осуществляемые между субъектами, чрезвычайно разнообразны. В банковской практике их принято делить на одногородние и междугородние, внутрирегиональные и между несколькими регионами. Кроме того, по уровню участия кредитной организации их можно разделить на расчеты через банки, где открыты счета участников расчетов, и на расчеты через банки без открытия банковского счета.

Общие положения о безналичных расчетах. Безналичные расчеты - это отношения контрагентов по сделке и банка по поводу списания денежных средств со счета плательщика и зачисления их на счет получателя*(701). В экономической литературе они считаются более рациональными и экономичными по сравнению с наличными. Их появление связано с развитием банковской системы*(702). Юридические лица в большинстве стран обязаны хранить свои сводные денежные средства в банках на счетах, что обеспечивает их сохранность, облегчает проведение безналичных расчетов и дает возможность банку использовать эти средства для краткосрочного кредитования.

Банки, обслуживающие плательщика и получателя, связаны между собой корреспондентскими отношениями - непосредственными, через Банк России в лице расчетно-кассового центра*(703), или через третью кредитную организацию, в которой открыт корреспондентский счет банка-получателя.

Взаимоотношения сторон друг с другом и с кредитной организацией по поводу проведения расчетов зависят от выбранной сторонами формы расчетов. Форма расчетов - способ взаимодействия участников расчетных правоотношений по поводу перечисления денежных средств по конкретной хозяйственной сделке или иному основанию, оформление и осуществление которого характеризуются определенной спецификой, отраженной в законе. Гражданский кодекс предусматривает открытый перечень форм расчетов на территории Российской Федерации: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо*(704). Кроме того, расчеты могут осуществляться в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота*(705). Выбор определенной формы расчетов зависит от многих факторов: договорных условий, вида товара, характера связей контрагентов и их местоположения, скорости оборота денежных средств и документов, финансового положения контрагентов, издержек обращения расчетных операций и т.д.

Оформление расчетов производится с помощью расчетных документов, которые подготавливаются и передаются в банк плательщиком или получателем и которые выполняют учетные и информационные функции. Расчетные документы - это документы, оформленные по установленным в законе правилам, на основании которых производится списание и зачисление денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Часто расчетные документы носят названия, аналогичные наименованию формы расчетов (платежные поручения, чеки, др.), но встречаются и другие документы (платежное требование, инкассовое поручение, др.).

Расчетные документы бывают двух типов: одни являются распоряжением плательщика о списании денежных средств со своего счета и перечислении их на счет получателя, а другие - распоряжением получателя на списание денежных средств со счета плательщика и перечислении на указанный им счет. В экономической литературе по признаку преобладания тех или иных инструментов безналичных расчетных платежей большинство стран мира принято разделять на две группы: с преобладанием дебетовых расчетов*(706) (США, Канада, Австралия) и с преобладанием кредитовых переводов*(707) (большинство европейских стран, Япония).

Расчетные документы являются документами строгой отчетности. Содержание и правила их оформления, включая состав требуемых для каждого из них реквизитов, а часто и форма бланков, устанавливаются в законе и банковских правилах. Кредитная организация не обязана выполнять поручение клиента, если форма расчетного документа не соответствует установленным правилам. Изготавливаются расчетные документы в количестве, равном числу участников расчетов (т.е. по одному экземпляру для каждого из них). Действуют они в течение 10 дней, не считая дня их выписки.

Существовать расчетные документы могут в бумажном или электронном виде. Расчетные документы в электронном виде - это электронные средства платежа и другие документы с использованием в них аналогов собственноручной подписи (электронной цифровой подписи), кодов, паролей и иных средств, имеющие одинаковую юридическую силу с бумажным документом. В соответствии с п. 3 ст. 847 ГК они могут использоваться, если это предусмотрено договором между кредитной организацией и ее клиентом. Электронные платежные документы, в свою очередь, делятся на полноформатные, имеющие те же реквизиты, что и бумажный документ, и электронные платежные документы сокращенного формата, имеющие ограниченный перечень реквизитов. В последнем случае кредитная организация должна оформить распечатку электронного образца документа на бумажном носителе.

Безналичные расчеты в настоящее время осуществляются по следующим расчетным документам: платежное поручение; аккредитив; чек; платежное требование, требующее акцепта; платежное требование, не требующее акцепта; инкассовое поручение.

В мире существуют две основные системы безналичных расчетов:

на валовой основе, когда расчеты осуществляются путем реального перечисления средств по каждой операции (последовательно, в порядке поступления документов, перечисления производятся в конце дня или в режиме реального времени - сразу после получения распоряжения);

на чистой основе, когда расчеты строятся на разнообразных формах зачета, клиринга.

Клиринговая система расчетов только начинает развиваться в нашей стране. Клиринг (от англ. сlearing - расчищать) - это система расчетов, основанная на учете взаимных требований и обязательств группы субъектов путем их взаимозачета. Экономическая сущность клиринга состоит в погашении взаимных требований, что позволяет производить платежи не по каждой операции, а лишь на сумму разницы между остатками по ним. Появление клиринга стало возможным только в связи с развитием компьютерных технологий и активным внедрением их в банковскую деятельность, так как учет взаимных требований вручную представляется чрезвычайно затруднительным. Клиринг сокращает операционные издержки и требуемые для расчета суммы, т.е. весьма удобен для сторон. К его недостаткам относят невысокую скорость осуществления платежей и специфические риски (например, цепная зависимость участников расчетов - неплатежеспособность одного делает невозможными расчеты между всеми и т.д.). В России в настоящее время клиринговые расчеты осуществляются через банки и специально созданные для этого расчетные дома, расчетные палаты, центры взаимных расчетов и т.п., обладающие лицензией Банка России на проведение клиринговых операций и ограниченного количества банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

В соответствии со стратегией развития платежной системы в Российской Федерации основной системой безналичных расчетов и базовой составляющей платежной системы Российской Федерации и Банка России является система валовых расчетов в режиме реального времени*(708).

Перечисление денежных средств со счета на счет осуществляется с ведома и согласия плательщика*(709) (ст. 854 ГК), в календарной очередности по мере поступления расчетных документов. Списание со счета производится только при наличии на нем средств. Если на счете недостаточно средств для оплаты расчетного документа, он помещается в картотеку N 2*(710) до появления средств на счете, после чего они исполняются в хронологическом порядке.

Банк обязан своевременно производить перечисление денежных средств со счета на счет. В соответствии с ч. 3 ст. 80 Федерального закона "О Центральном банке" общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти дней - в пределах Российской Федерации. Исчисление данного срока производится с момента списания денежных средств со счета плательщика и заканчивается их зачислением на счет получателя. В соответствии со ст. 849 ГК банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. За задержку перечисления средств со счета банка на счет получателя банк несет ответственность в соответствии с действующим законодательством. При этом следует учитывать, что под операционным (банковским) днем понимается период работы банка в течение рабочего дня (часы его работы), во время которого обслуживаются клиенты. В соответствии с банковскими правилами и обычаями операционный день заканчивается за два часа до окончания работы банка. Если расчетный документ поступил за пределами операционного дня, он считается принятым на следующий день.

Безналичные расчеты могут осуществляться как юридическими, так и физическими лицами. Безналичные расчеты между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями регулируются Гражданским кодексом, а также Положением Банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"*(711). Когда хотя бы одной стороной в расчетах является физическое лицо, то Положение N 2-П не применяется, а действует Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации"*(712). Положением N 222-П предусмотрено, что физические лица осуществляют расчеты следующими способами: 1) по банковским счетам на основании договора банковского счета; 2) по банковским счетам на основании договора банковского вклада; 3) без открытия банковского счета. Физические лица могут производить расчеты во всех предусмотренных законом формах.

Особенностью безналичных расчетов физических лиц является невозможность ведения картотеки неоплаченных расчетных документов, т.е. при отсутствии денежных средств на счете расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются.

Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой безналичных расчетов в Российской Федерации. Объясняется это прежде всего тем, что выполнение операций по счету для клиента является обязанностью кредитной организации на основании заключенного между ними договора банковского счета (ст. 848 ГК), т.е. никаких дополнительных соглашений между банком и клиентом о проведении расчетов не требуется, если их уже связывает договор банковского счета. Кроме того, при отсутствии в договоре между плательщиком и получателем (покупателем и поставщиком) особого условия о форме расчетов по договору расчеты между ними осуществляются платежными поручениями (п. 1 ст. 516 ГК).

Платежное поручение - это расчетный документ, оформленный на бланке установленной формы, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку (банку-эмитенту) о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение оформляется, как правило, в четырех экземплярах, один из которых возвращается плательщику со штампом банка и выполняет функцию расписки о приеме расчетного документа к исполнению.

Обязанность банка-эмитента о проведении расчетов существует на основании заключенного договора банковского счета или банковского вклада*(713). Поэтому он не может отказаться от исполнения платежного поручения, кроме случаев, указанных в законе:

Если на счете плательщика нет средств*(715).

Действия банка по исполнению платежного поручения состоят в перечислении указанной в нем денежной суммы в банк получателя для зачисления на счет, указанный в нем (п. 1 ст. 865 ГК). Перечисление средств означает выполнение банком нескольких обязанностей: по списанию суммы со счета плательщика и по обеспечению перевода ее на счет получателя. Данная обязанность считается исполненной не в момент надлежащего зачисления на корреспондентский счет банка получателя, а в момент зачисления на счет получателя, так как банк отвечает не только за свои действия, но и за действия субъектов, привлеченных им для осуществления расчетов (исполняющего банка, клирингового центра, органов связи, оказывающих банку услуги по передаче информации и др.). Обусловлено это тем, что плательщик связан договорными отношениями только с банком-эмитентом, поэтому другие лица перед ним не отвечают.

Банк самостоятельно выбирает маршрут перевода денежных средств. Перевод может осуществляться через:

Прямые корреспондентские связи с исполняющим банком;

Счета третьего банка, в котором есть корреспондентский счет получателя;

Расчетно-кассовый центр Банка России;

Расчетную (клиринговую) систему.

Отношения банка-эмитента с другими субъектами регулируются договорами между ними (о корреспондентских отношениях и др.). Исключение из этого правила предусмотрено п. 2 ст. 866 ГК: ответственность может быть возложена на исполняющий банк по усмотрению суда, если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место по его вине.

Еще одной обязанностью банка является информирование плательщика о ходе исполнения платежного поручения и о его исполнении не позже одного рабочего дня после обращения.

Платежные поручения могут использоваться для расчетов как юридических, так и физических лиц. Но Положением N 222-П предусмотрены следующие особенности для расчетов платежными поручениями физических лиц. Во-первых, платежные поручения могут исполняться только при наличии средств на счете физического лица. Во-вторых, частичная оплата платежного поручения не допускается. В-третьих, банк может составить от имени клиента расчетный документ на осуществление периодических перечислений с текущего счета клиента, если эта возможность предусмотрена в договоре банковского счета.

Расчеты по аккредитиву. Расчеты по аккредитиву распространены на практике гораздо меньше, но считаются одной из наиболее приемлемых форм расчетов, обеспечивающих оплату товара только после его поставки и высокую гарантию оплаты.

Расчеты по аккредитиву широко распространены в международном обороте и урегулированы многочисленными международными актами. Но последние не имеют силы источников права для внутренних расчетов на территории Российской Федерации и могут использоваться, в случае, если их нормы включены в текст самого аккредитива*(716).

Аккредитивное правоотношение является сложным по своей структуре, так как состоит из нескольких правоотношений банка-эмитента с разными субъектами: с приказодателем (плательщиком), с исполняющим банком, с привлеченным банком, с бенефициаром (получателем средств). Привлеченными называются банки, привлекаемые банком-эмитентом для осуществления расчетов. Это может быть авизующий банк (т.е. банк, передающий условия аккредитива), подтверждающий банк (т.е. исполняющий банк, по просьбе банка-эмитента подтверждающий безотзывной аккредитив, что означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж) и др.

Банком-эмитентом может быть как банк, в котором открыт счет плательщика, так и банк, в котором счета плательщика нет*(717). Иными словами, договор банковского счета не является основанием возникновения аккредитивного обязательства. Таким основанием выступает договор об открытии аккредитива - договор об оказании банковской услуги по поводу расчетов в форме аккредитива, предусматривающий обязательство банка-эмитента произвести платеж конкретному лицу при соблюдении последним определенных условий. Аккредитивный договор обособлен от основного договора. Так, банк не проверяет условия аккредитива на соответствие договору поставки и не может не исполнить его при обнаружившемся несоответствии*(718).

Данный договор требует простой письменной формы, и на практике, как правило, заключается способом обмена документами. Офертой является заявление плательщика-приказодателя по форме банка об открытии аккредитива, а акцептом - выставление банком аккредитива на бланке установленной Банком России формы.

Выставление аккредитива является односторонней сделкой, порождающей обязанность банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводной вексель. Для расчетов по аккредитиву используется не банковский счет клиента, а открывается особый счет - аккредитивный, который часто в литературе называется аккредитивом. Но с правовой точки зрения данный термин имеет другое значение.

Аккредитив (от лат. аccredo - доверяю) - расчетный документ, устанавливающий условное обязательство банка произвести по поручению плательщика платеж при условии предъявления получателем определенного списка документов. Основным условием аккредитива является платеж против предоставления документов (таковыми могут быть счета-фактуры, реестры к ним, транспортные документы, страховые договоры, сертификаты качества и др.), поэтому эти документы должны быть индивидуализированы с максимально возможной полнотой. Банк может быть освобожден от ответственности, если произвел оплату по предоставлении документов с теми же названиями, которые были указаны в аккредитиве, содержание и другие реквизиты которых не совпали с ожиданиями плательщика, но не уточнялись в договоре об аккредитиве. Банк проверяет только внешние признаки документов, оговоренные в договоре. При отказе от оплаты банк информирует получателя и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Таким образом, общую последовательность действий при расчетах по аккредитиву можно представить следующим образом:

1) подача заявления об открытии аккредитива;

2) составление банком аккредитива;

3) зачисление исполняющим банком средств на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета "Аккредитивы к оплате" (при покрытом аккредитиве) или "Гарантии, поручительства, полученные банком" (при непокрытом аккредитиве);

4) уведомление получателя об открытии аккредитива;

5) выполнение получателем действий по исполнению своих обязательств по основному договору;

6) предоставление получателем документов, предусмотренных в аккредитиве;

7) проверка соответствия представленных документов аккредитиву;

8) списание исполняющим банком средств с аккредитивного счета и зачисление на расчетный счет получателя.

Законодательством предусмотрено несколько видов аккредитивов. По характеру денежного обеспечения они делятся на покрытые и непокрытые. Покрытый (депонированный) аккредитив предполагает перечисление банком средств за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок аккредитива. Непокрытый (гарантированный) аккредитив предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива.

По возможности отмены аккредитив можно разделить на отзывной и безотзывной. Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Безотзывной аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. По общему правилу аккредитив является отзывным.

По способу исполнения аккредитива выделяют следующие его разновидности:

с платежом по предъявлении (немедленно после проверки документов);

с рассрочкой платежа (в срок, указанный плательщиком);

предусматривающий акцепт переводного векселя (получатель предъявляет в банк переводной вексель, в котором плательщиком указан подтверждающий банк или банк-эмитент и акцепт которого производится по результатам проверки документов);

с негоциацией (банк обязуется купить (учесть, оплатить) переводной вексель при получении документов, составляющих условия аккредитива);

револьверный - исполнение осуществляется по частям (применяется при отгрузке продукции частями).

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК). В отличие от описанных выше форм расчетов, при инкассовой операции инициатива по обращению в банк принадлежит не плательщику, а получателю средств, поэтому в международной практике данная форма получила название дебетового перевода. Банком-эмитентом в данном случае является не банк плательщика, а банк получателя.

Расчеты по инкассо применяются в случаях, предусмотренных:

Законом (например, по исполнительным документам, в случаях бесспорного порядка взыскания);

Договором между плательщиком и получателем.

Получатель обращается в банк с поручением направить требование о платеже в установленной форме плательщику. Форма требования зависит от выбранного сторонами вида расчетного документа.

При расчетах по инкассо применяются следующие расчетные документы*(719):

Платежное требование, требующее акцепта;

Платежное требование, не требующее акцепта;

Инкассовое поручение.

Помимо расчетного документа получатель предъявляет в банк и иные - инкассируемые документы(например, отгрузочные документы о поставке товара). Банк-эмитент, принимая документы, проверяет их полноту и соответствие установленной форме бланка. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии его формы установленным требованиям банк извещает об этом клиента и только в случае устранения указанных недостатков принимает документы к исполнению, т.е. передает в исполняющий банк.

Платежное требование применяется при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в иных случаях, предусмотренных законом или договором. Исполняющий банк регистрирует принятые от получателя документы в журнале, проверяет их форму и отправляет плательщику один экземпляр для акцепта. Срок акцепта предусматривается в договоре между плательщиком и получателем, но должен быть не менее пяти дней. Для выражения своего согласия на оплату платежного требования плательщик направляет в банк заявление об акцепте. Если плательщик не согласен с предъявленным ему требованием, он представляет в банк заявление об отказе от акцепта, в котором указывает причину отказа со ссылкой на основной договор. Форма таких заявлений предусмотрена Положением N 2-П. Акцепт может быть дан плательщиком и досрочно - еще до получения документов от получателя. Для этого плательщик должен предоставить в свой банк заявление в произвольной форме.

В соответствии с действующим законодательством акцепт должен быть предварительным и положительным. Банк не вправе начать списание денежных средств со счета плательщика до получения от него прямого волеизъявления на это.

После акцепта документов указанная в них сумма списывается со счета плательщика и передается банку-эмитенту, который обязан зачислить ее на счет своего клиента. Если на счете плательщика отсутствуют денежные средства, то документы помещаются в картотеку N 2.

При отказе плательщика акцептовать документы они возвращаются в банк-эмитент с извещением о причинах неплатежа или отказа от акцепта.

Платежное поручение, не требующее акцепта, применяется только в том случае, если это прямо предусмотрено законом (тогда платежное требование должно содержать ссылку на норму закона) или оговорено в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к нему (при этом плательщик должен предоставить сведения о кредиторе, который имеет право выставить платежное требование без акцепта и о договоре с ним). Если в платежном требовании отсутствует ссылка на закон или договор, у получателя отсутствует право выставлять требование без акцепта или на счете отсутствуют денежные средства - банк оплачивает платежное требование в порядке предварительного положительного акцепта в течение пяти рабочих дней.

Инкассовое поручение применяется в следующих случаях: когда это прямо предусмотрено законом, когда производится взыскание денежных средств по исполнительным документам, а также когда право на списание без распоряжения плательщика предоставлено получателю на основании основного договора (в последнем случае соответствующее условие должно содержаться в договоре банковского счета или в дополнительном соглашении к нему).

Расчеты чеками. Расчеты чеками считаются самой удобной формой расчетов, так как подразумевают оплату после получения товара, предоставляя определенные гарантии платежа для продавца. Тем не менее, в Российской Федерации чеки не имеют такого широкого хождения, как за рубежом.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (п. 1 ст. 877 ГК). Она выдается чекодателем (покупателем по основному договору) чекодержателю (поставщику) в счет оплаты приобретенного товара (работ, услуг). В качестве плательщика в чеке указывается банк, в котором чекодатель имеет счет. Это означает, что чек оплачивается банком за счет средств чекодателя.

Для того чтобы расчеты чеками стали возможны, между чекодателем и банком должен быть заключен договор (о расчетах чеками, о чековом обслуживании, т.п.) либо соответствующее условие может быть включено в договор банковского счета. На основании этого договора чекодателю выдается чековая книжка, содержащая чеки, изготовленные по форме банка с учетом требований законодательства о реквизитах чека (ст. 878 ГК). На отдельном счете (депозите) может быть депонирована денежная сумма для оплаты чеков при их предъявлении.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Обязательство будет считаться исполненным только после того, как чекодержатель предъявит чек в банк, а последний произведет его оплату. Чек может быть оплачен только той кредитной организацией, которая выпустила его (т.е. чек не принимается для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России). Кроме того, чек используется в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских соглашений.

Чек является не только формой расчетов, но и ценной бумагой. Это неэмиссионная, денежная, бездоходная, обязательственная, документарная ценная бумага. По способу легитимации управомоченного держателя чеки делятся на предъявительские, ордерные и именные. По общему правилу чек является ордерным. Если чекодержатель на чеке не указан или чек выписан с отметкой "предъявителю", чек является предъявительским. Если чек содержит оговорку "не приказу", он является именным.

По общему правилу чек может быть оплачен как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. В зависимости от того, существуют ли ограничения по способу расчетов, выделяют расчетные чеки, которые на лицевой стороне имеют оговорку "только для расчетов". Такие чеки не могут быть оплачены наличными.

Кроссированный чек имеет ограничение по кругу лиц, которым он может быть оплачен. Кроссированным называют чек, перечеркнутый двумя параллельными линиями. Банк-плательщик может его принять не от каждого лица. При общем кроссировании чек принимается от любого банка или одного из клиентов плательщика*(720), при специальном кроссировании - только от конкретного банка, указанного на чеке*(721).

Чек предоставляет повышенные гарантии платежа и дополнительные преимущества. Это обеспечивается, во-первых, его безотзывным характером (п. 3 ст. 877 ГК) и, во-вторых, возможностями чека как ценной бумаги:

платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля - поручительства третьего лица за платеж по чеку обязанным лицом (ст. 881 ГК);

ордерный и предъявительский чеки могут быть переданы чекодержателем другому лицу*(722). При этом индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа, а совершенный плательщиком индоссамент считается недействительным (ст. 880 ГК);

чек может быть передан чекодержателем в обслуживающий его банк для инкассирования (ст. 882 ГК);

в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель может предъявить требование об уплате суммы чека, своих издержек и процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК к любому или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалисту, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность (ст. 885 ГК).

Чек оплачивается банком-плательщиком после его предъявления в установленный срок. При этом банк должен проверить всеми доступными ему средствами подлинность чека и легитимность предъявителя (в том числе проверить непрерывность ряда индоссаментов). Если средств для оплаты чека на счете чекодателя недостаточно, банк отказывает в оплате чека.

Отказ от оплаты должен быть удостоверен протестом чека, составлением равнозначного акта или отметкой банка об отказе в платеже. Отсутствие такого удостоверения влечет утрату чекодержателем своих прав. Протест чека - это официальный акт, совершаемый нотариусом, который удостоверяет факт неоплаты чека. Чекодержатель должен обратиться к нотариусу для совершения протеста до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека к платежу произошло в последний день срока, то протест может быть совершен на следующий за ним день. О протесте нотариус делает запись в реестре и соответствующую надпись на чеке, по просьбе чекодержателя на чеке может быть сделана исполнительная надпись.

Чекодержатель должен также известить в установленные сроки о неплатеже своего индоссанта и чекодателя. Если чекодержатель не пошлет извещения, к нему может быть предъявлено требование о возмещении убытков, возникших вследствие неизвещения, которые не могут превышать суммы чека.

Иные формы расчетов. Действующее законодательство не содержит закрытого перечня форм расчетов, поэтому безналичные расчеты могут осуществляться и в иных формах.

В последнее время активно развиваются электронные формы расчетов. Например, во второй половине XX в., в связи с быстрым прогрессом информационно-коммуникационных и компьютерных технологий в банковском деле появились электронные платежи - электронная система передачи данных, включающая электронные устройства для перевода денежных средств и других операций, обеспечивающая контроль за состоянием денежных счетов посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей информации.

Наиболее активно развивается такая электронная форма расчетов, как расчеты банковскими карточками. Банковские карты берут свое начало от бумажных карточек (которые позже преобразовались в пластиковые, имеющие магнитную полосу или микросхему в качестве носителя информации), которые выдавались клиенту - постоянному покупателю магазина. В соответствии с п. 1.4 Положения "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием пластиковых карт" (утв. ЦБ РФ 24 декабря 2004 г. N 266-П)*(723), банковская карта - это инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами и уполномоченными юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у эмитента в соответствии с законодательством Российской Федерации и договором с эмитентом. Наиболее распространенными в мире платежными системами являются карточки Visa, American Express, Mastercard и др.

Расчетными документами при расчетах банковскими картами, служащими основанием для осуществления расчетов и подтверждения их совершения, являются квитанция банкомата и товарный чек (слип). На основании квитанции банкомата совершаются операции с денежными средствами владельца счета. В соответствии с абз. 1 п. 1.3 Положения N 266-П банкомат - это электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации выдачи (приема) наличных денежных средств, передачи распоряжений о перечислении с банковского счета клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции. Товарный чек выдается, если банковской картой оформляется приобретение товаров (услуг) в организациях, осуществляющих продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг.

Расчеты банковскими карточками осуществляются на основании договора кредитной организации и клиента*(724). Для того чтобы торговые организации могли принимать к оплате за товары (услуги) банковские карты, должен быть также заключен договор кредитной организации с торговой организацией о продаже товаров владельцам пластиковых карт, в котором устанавливаются условия расчетов за товары, обеспечения магазина необходимыми средствами, оплаты банку за обслуживание расчетов и т.д. (договор эквайринга).

Несмотря на значительные удобства, предоставляемые банковской картой, она все еще не получила достаточного развития как форма безналичных расчетов, а чаще всего используется как средство для обналичивания денежных средств*(725).

К иным формам расчетов можно отнести переводы денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета. В соответствии с п. 2 ст. 863 ГК к расчетам без открытия счета применяются нормы о расчетах платежными поручениями. Данная форма применяется только, если физическое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность (п. 1.2 Положения N 222-П). При переводе денежных средств за рубеж в течение одного операционного дня общая сумма переводов одного лица не должна превышать в эквиваленте 5000 долларов США*(726).

В некоторых отраслях хозяйства (как правило, в сельском хозяйстве) применяется такая форма расчетов, как открытый счет (плановые платежи)*(727). Она применяется, если стороны связаны постоянными отношениями по поводу систематических поставок товара. Периодические платежи осуществляются по мере отпуска товара, но не по каждой поставке, а в установленные сторонами сроки (например, один раз в три дня). Расчетными инструментами в данном случае выступают платежные поручения. Открытый счет в современных условиях не получил широкого распространения.

Наконец, широко распространены почтовые переводы, которые также осуществляются с помощью платежных поручений. В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 17 июля 1999 г. "О почтовой связи"*(728) почтовый перевод денежных средств - это услуга организаций федеральной почтовой связи по приему, обработке, перевозке (передаче), доставке (вручению) денежных средств с использованием сетей почтовой и телеграфной связи. Основанием расчетов в данной форме является договор оказания услуг, по которому оператор почтовой связи обязуется по заданию отправителя осуществить денежный перевод по указанному адресу и вручить сумму адресату, а пользователь услуг обязан их оплатить. За невыплату обусловленной суммы оператор почтовой связи несет ответственность в размере суммы перевода и суммы тарифной платы.