Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве. Ставка и процент страховых взносов в фсс

В отличие от НДФЛ, оплата в ФСС осуществляется не из дохода, получаемого наемным работником, а организацией, в которой он занимается трудовой деятельностью. После того как бухгалтерия организации проведет расчеты по заработной плате, нужно рассчитать процент, который следует перечислить в ФСС. Сложность этой процедуры в том, что размер страховых взносов зависит не только от величины дохода работника, но и от процентов, применяемых для исчисления взносов.

Как и в оплате разного вида налогов, уплачивать взносы необходимо в обозначенные сроки. В случае невыполнения этого требования работодатель со стороны ФСС подвергается штрафным санкциям. Помимо своевременного платежа, организациями должны регулярно заполняться формы отчетности, в которых предоставляется информация об уплаченных в фонд средствах.

Сейчас ставка ФСС составляет 2,9%. Но, помимо регулярного перечисления этой суммы, с каждого дохода работника высчитывается и взнос ПФР, составляющий 22%. К этим взносам прибавляется и регулярный платеж в ФОМС. Величина суммы, перечисляемой в него, должна составлять 5,1% от всего дохода работника. При подсчете всех сборов получается, что организация обязана перечислять 30% от размера выплачиваемого работнику дохода.

Высчитываемый ФСС процент должен перечисляться в фонд не самим работником, а организацией, где он ведет трудовую деятельность.

В зависимости от ситуации начисляемая фондом сумма будет иметь особую величину.

К примеру, в ситуации с заболеванием работника сумма выплаты из фонда будет составляться на основе двух факторов: осуществляемых ранее перечислений в фонд из зарплаты работника, а также срока его деятельности на текущей работе. При этом величина суммы, перечисляемой с зарплаты работника в фонд, не имеет зависимости от частоты страховых ситуаций. Не зависит также и величина выплачиваемой впоследствии фондом суммы в случае заболевания и выхода в декрет работника.

Смотрите также видео об изменениях в тарифах по страховым взносам до 2018 года включительно:

Сроки уплаты отчислений в фонд

Для проведения процедуры оплаты высчитанных по зарплате работников взносов выделяется срок до 15 числа месяца, следующего за оплачиваемым. Перечисление взносов организации обязаны осуществлять каждый месяц. Таким образом, в зависимости от размера начисляемой работнику зарплаты и возможных его заболеваний перечисляемая в фонд сумма может немного различаться.

Сумма ежемесячного платежа взносов организациями высчитывается следующим образом. Для получения точной суммы взносов, которую необходимо внести за прошедший месяц, используется сумма пособий, которые были начислены с фонда ФСС в текущем месяце. Из этой суммы происходит вычитание взносов, идущих на страховые случаи, связанные с материнством и заболеваниями. В эти взносы входят начисления, произведенные по основной ставке, а также по пониженной. Полученная в итоге сумма и будет являться обязательным взносом, который следует уплатить компании за прошедший месяц.

Пример пошагового расчета

Расчет суммы, выплачиваемой ФСС, происходит в несколько этапов:

Осуществляется подсчет сумм доходов, выплачиваемых работникам, числящимся в организации.
К полученной единой сумме добавляются средства за физ. лиц, ведущих в организации временный вид деятельности.
Из полученной таким образом суммы происходит вычитание суммы пособий, ранее выданных ФСС работникам организации.

Передаваемая организацией в фонд сумма, начисляемая с зарплаты работника на несчастный случай, составляет всего 0,2%. В зависимости от численности дней деятельности работника, величина зарплаты, а также и перечисляемой суммы подвергается изменению. Перечисляемые ежемесячно в фонд суммы впоследствии подвергаются суммированию.

На что идут отчисления в ФСС

Все перечисляемые в фонд организацией суммы предназначены для поддержки финансового положения работников организации в ряде непредвиденных ситуаций. К таким ситуациям, при которых положена работнику материальная помощь, относится:

Временная нетрудоспособность, связанная с болезнью работника. Выплаченные фондом средства идут на погашение части суммы, потраченной работником на лечение.
Необходимая реабилитация работника в санатории и другом учреждении частично компенсируется средствами из фонда.
Безработный. Для людей, не имеющих официального трудоустройства, фондом предусмотрена временная финансовая поддержка.
Беременность. На этот случай в фонде предусмотрено особое пособие.
Рождение и последующий уход за ребенком. На весь период больничного фонд осуществляет особую выплату пособия.
Поддержка дошкольников. Осуществляется постоянная передача средств фондом на частичное их обеспечение.
Система страхования. Всегда имеются изъяны, и для их устранения в существующей ныне системе социального страхования фондом выделяются определенные суммы.

«Об утверждении Классификации видов экономической
деятельности по классам профессионального риска»

в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях — к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору

Установить, что в 2016 году страховые взносы уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Страховые взносы от несчастных случаев

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Установить, что в 2016 году страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 01.12.14 N 401-ФЗ
О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2015 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2016 И 2017 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2015 году и в плановый период 2016 и 2017 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статья 2

Установить, что в 2015 году и в плановый период 2016 и 2017 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

Статья 3

Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 02.12.13 N 323-ФЗ
О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2014 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2015 И 2016 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2014 году и в плановый период 2015 и 2016 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статья 2

Установить, что в 2014 году и в плановый период 2015 и 2016 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

Статья 3

Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 03.12.2012 N 228-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2013 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2014 И 2015 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2013 году и в плановый период 2014 и 2015 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральнымзаконом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статья 2

Установить, что в 2013 году и в плановый период 2014 и 2015 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60 процентов размеров страховых тарифов, установленных статьей 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных по всем основаниям независимо от источников финансирования выплат в денежной и (или) натуральной формах (включая в соответствующих случаях вознаграждения по гражданско-правовым договорам) работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы.

Статья 3

Президент
Российской Федерации
В.ПУТИН

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 30.11.2011 N 356-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2012 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2013 И 2014 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2012 году и в плановый период 2013 и 2014 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статья 2

Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 08.12.2010 N 331-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2011 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2012 И 2013 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2011 году и в плановый период 2012 и 2013 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".

Статья 2

Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 28.11.2009 N 297-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2010 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2011 И 2012 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2010 году и в плановый период 2011 и 2012 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Статья 2

Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 25.11.2008 N 217-ФЗ

О СТРАХОВЫХ ТАРИФАХ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
НА 2009 ГОД И НА ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2010 И 2011 ГОДОВ

Статья 1

Установить, что в 2009 году и в плановый период 2010 и 2011 годов страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год".

Статья 2

Президент
Российской Федерации
Д.МЕДВЕДЕВ

Определяем тариф по платежам в Соцстрах

Текущие тарифы страховых взносов на травматизм по ОКВЭД определяются не только по основному виду деятельности компании. Также на процентную ставку влияет сфера деятельности, наличие льгот, которые утвердили законодатели для данной сферы, а также утвержденные процентные тарифы.

Все ставки классифицируются по степени профессиональных рисков, их значения варьируются от 0,2 до 8 %. Класс риска определить несложно. Сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2018: все соответствия по виду деятельности регламентированы в отдельном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Основной вид деятельности нужно ежегодно подтверждать в Фонде социального страхования. Для этого до 15 апреля необходимо направить в ФСС специальное заявление.

Как определить размер страхового тарифа ФСС в 2018 году

Об этом читайте в отдельной статье «Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС».

Зачем нужно подтверждение? Если не предоставить заявление своевременно, то представители Соцстраха выделят из всех видов деятельности компании самый «рискованный», то есть с наивысшим тарифом страхового обеспечения. Следовательно, компания будет переплачивать целый год, изменить ставку будет практически невозможно. такие нормы закреплены в Постановлении № 551 от 17.06.2016.

Когда платить за травматизм

Оплата на страхование от НС и ПЗ производится ежемесячно, причем не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если платежный день выпадает на выходной, то срабатывает правило переноса — на первый рабочий день после праздника или выходного. Данное правило закреплено в п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ. Однако представители Фонда не рекомендуют откладывать оплату на последний день.

Страховые взносы на травматизм в 2018 году уплачивается в Фонд социального страхования, в отличие от остальных взносов. Напомним, что страховое обеспечение по ОПС, ОМС и ВНиМ следует перечислять в налоговую инспекцию.

Если допустить ошибку в платежном поручении, то работники ФСС выставят неустойку и начислят штрафы, пени. Чтобы избежать досадных неприятностей, ознакомьтесь с правилами составления платежек в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

Код бюджетной классификации в платежке

Большинство ошибок и помарок, которые являются причинами штрафных санкций, кроются в коде бюджетной классификации платежа. Действующие КБК на травматизм в 2018 году за сотрудников:

для перечисления основных платежей по взносам используйте 393 1 02 02050 07 1000 160;
КБК на пени по травматизму в 2018 — 393 1 02 02050 07 2100 160;
если в ФСС начислили штраф — 393 1 02 02050 07 3000 160.

Напомним, что правильность исчисления платежа и полноту перечисления средств в бюджет все страховщики должны ежеквартально подтверждать. Для этого разработана специальная форма отчетности. О том, как правильно составить отчет в ФСС, мы рассказывали в специальном материале «Заполняем форму 4-ФСС».

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Так же, как и в 2017, в 2018 году СВ на травматизм перечисляются в территориальный Фонд социального страхования.

Ставка ФСС от несчастных случаев в 2018 году

Регламент по начислению и уплате СВ отражен в 125-ФЗ от 24.07.1998.

Начисляют и уплачивают страховые отчисления на травматизм организации-работодатели или ИП, у которых трудоустроены наемные работники. Согласно п. 1 ст. 20.1 125-ФЗ, база для расчета и начисления определяется как сумма выплат, перечисляемых организацией своим сотрудникам. Выплаты, не подлежащие обложению СВ (ст. 20.2 125-ФЗ):

государственные пособия;
компенсации;
материальная помощь и проч.

На основании п. 9 ст. 22.1 125-ФЗ, размер страховые взносы, которые необходимо перечислить во внебюджетный фонд, исчисляется ежемесячно как расчетная облагаемая база, взятая нарастающим итогом с начала года с учетом отчетного периода. Далее полученная величина индексируется с учетом установленного для организации-страхователя тарифа. Для того чтобы определить сумму СВ на НС и ПЗ, которую учреждение должно заплатить в ФСС, необходимо из полученной тарифной величины, исчисленной за период работы с начала года, вычесть начисленные в предшествующие отчетному периоду ежемесячные суммы.

Тарифы, действующие в 2018 г., были установлены 179-ФЗ от 22.12.2005 и являются аналогичными 2017 г. Ставка определяется исходя из класса профессионального риска (ст. 1 179-ФЗ), а классность устанавливается для учреждения на основании вида его хозяйственно-экономической деятельности (приказ Минтруда № 81н от 30.12.2016).

Перечисление взносов в региональный ФСС должно производиться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если требуемая дата выпадает на выходной и праздничный день, то платеж необходимо совершить заранее — в последний рабочий день перед 15 числом. КБК для уплаты СВ на травматизм в ФСС в 2018 г. будут следующие:

393 1 02 02050 07 1000 160 — основной ежемесячный платеж;
393 1 02 02050 07 2100 160 — пеня;
393 1 02 02050 07 3000 160 — штраф.

Льготы по страховым взносам на НС и ПЗ

Для некоторых учреждений ФСС может устанавливать специальный льготный тариф. Решение о снижении может приниматься на основании анализа следующих критериев:

количество страховых случаев из расчета на 1000 рабочих;
количество страховых случаев с летальным исходом;
результаты спецоценки условий труда;
итоги проведенных медицинских осмотров;
общий объем средств, израсходованных на выплату страховых на травматизм.

Анализ проводится за предшествующие льготированию три года деятельности работодателя-страхователя. Максимальная сумма снижения тарифа может достигать 40 % от установленной для учреждения величины тарифа (п. 1 ст. 22 125-ФЗ).

Получить скидку могут организации, которые официально зарегистрированы и ведут свою финансово-хозяйственную деятельность на протяжении минимум трех лет, а также учреждения, которые уплачивают страховые без задержек и срывов и которые не имеют долгов по взносам на момент подачи заявления.

Если в организации были зафиксированы страховые случаи с летальным исходом, то льготы предоставлены не будут.

Заявление на скидку по взносам на травматизм

Для того чтобы получить скидку, бухгалтеру необходимо заполнить и подать в территориальный орган ФСС заявление на скидку в бумажном или электронном формате.

Глава 19. Уплата взносов на обязательное страхование от несчастных случаев

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний должны оплачивать все организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, которые заключили с гражданами трудовые договоры. Это следует ст. 5 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Взносы нужно начислять и на выплаты по гражданско-правовым договорам, но только в том случае, если это прямо указано в них.

Несчастным случаем на производстве, согласно ст. 3 Федерального закона № 125-ФЗ понимается событие, в результате которого:

– застрахованный работник получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору (или в других перечисленных случаях) как на территории работодателя, так и за ее пределами, во время следования к месту работы и возвращения с работы на транспорте, предоставленном работодателем;

– возникла временная или стойкая утрата профессиональной трудоспособности работника либо его смерть, либо необходимость перевода застрахованного работника на другую работу.

К несчастным случаям относятся травма (в т.ч. полученная в результате нанесения телесных повреждений другим лицом), острое отравление, тепловой удар, ожог, обморожение, утопление, поражение электрическим током, молнией, излучением, а также укусы насекомых и пресмыкающихся, телесные повреждения, нанесенные животными, повреждения, полученные в результате взрывов, аварий, разрушения зданий, сооружений, конструкций, стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

Профессиональным заболеванием является хроническое или острое заболевание застрахованного работника, возникшее в результате воздействия на него вредного производственного фактора (совокупности факторов) и повлекшее за собой временную или стойкую утрату работоспособности сотрудника. Степень утраты профессиональной трудоспособности выражается в процентах.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев начисляют на сумму заработной платы (дохода) работников (в т.ч. внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству) и лиц, привлекаемых к труду, а в соответствующих случаях – на вознаграждения по гражданско-правовым договорам. На это указано в п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв. Постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184).

Страховые взносы не начисляются на целый ряд выплат, поименованных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765. К ним относятся государственные пособия, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, дивиденды и т.д.

Страховые взносы платятся по тарифам, которые установлены в зависимости от класса профессионального риска. Профессиональный риск – это вероятность повреждения (утраты) здоровья или смерть застрахованного работника, связанная с исполнением им обязанностей по трудовому договору (контракту).

А класс профессионального риска – уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся в отраслях (подотраслях) экономики. Для каждого класса предусмотрен свой тариф.

Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 10 января 2006 г. № 8.

Наименования отраслей, используемые в данной Классификации, соответствуют Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД). Например, если организация занимается изданием книг, то ей присваивают код 22.11. И согласно Приказу она относится к первому классу профессионального риска.

На 2006 г. страховые тарифы в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ:

I класс профессионального риска 0,2

II класс профессионального риска 0,3

III класс профессионального риска 0,4

IV класс профессионального риска 0,5

V класс профессионального риска 0,6

VI класс профессионального риска 0,7

VII класс профессионального риска 0,8

VIII класс профессионального риска 0,9

IX класс профессионального риска 1,0

X класс профессионального риска 1,1

XI класс профессионального риска 1,2

XII класс профессионального риска 1,3

XIII класс профессионального риска 1,4

XIV класс профессионального риска 1,5

XV класс профессионального риска 1,7

XVI класс профессионального риска 1,9

XVII класс профессионального риска 2,1

XVIII класс профессионального риска 2,3

XIX класс профессионального риска 2,5

XX класс профессионального риска 2,8

XXI класс профессионального риска 3,1

XXII класс профессионального риска 3,4

XXIII класс профессионального риска 3,7

XXIV класс профессионального риска 4,1

XXV класс профессионального риска 4,5

XXVI класс профессионального риска 5,0

XXVII класс профессионального риска 5,5

XXVIII класс профессионального риска 6,1

XXIX класс профессионального риска 6,7

XXX класс профессионального риска 7,4

XXXI класс профессионального риска 8,1

XXXII класс профессионального риска 8,5

Если организация занимается каким-то одним видом бизнеса, то все ясно: зная код по ОКВЭД, можно легко определить, к какому классу профессионального риска она относится. Сложнее обстоит дело, когда у организации несколько видов деятельности, а чаще так и бывает. И не исключено, что для каждого из них установлен свой класс профессионального риска. Какой же тариф использовать, начисляя взносы? В этом случае взносы нужно платить по тому тарифу, который установлен для основного вида деятельности. Об этом говорится в Правилах отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713. «Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска»

Им считается тот вид деятельности, от которого в предыдущем году был получен наибольший доход. При этом выручка от каждого вида продукции (работ, услуг) берется без НДС.

Пример 1. У организации три вида деятельности: парикмахерская (код по ОКВЭД – 93.02), кафе (код по ОКВЭД – 55.30), ремонт мотоциклов (код по ОКВЭД – 50.40.4). В 2005 г. организация выручила за ремонт мотоциклов – 300 000 руб., кафе принесло 1 200 000 руб., а доходы парикмахерской составили 1 700 000 руб.

Т.е. вся выручка равна:

300 000 руб. + 1 200 000 руб. + 1 700 000 руб. = 3 200 000 руб.

В общей сумме выручки удельный вес доходов от каждого из видов деятельности будет такой:

– 9,38 процента (300 000 руб. : 3 200 000 руб. x 100%) – ремонт мотоциклов;

– 37,5 процента (1 200 000 руб. : 3 200 000 руб. x 100%) – кафе;

– 53,12 процента (1 700 000 руб. : 3 200 000 руб. x 100%) – парикмахерская.

Т.е. наибольший доход фирма получает от парикмахерской.

Ставка взносов в фсс нс и пз в 2018 по оквэд

Следовательно, основной вид деятельности организации – оказание этого вида услуг. Этому виду деятельности присвоен I класс профессионального риска. А тариф равен 0,2.

Ежегодно до 15 апреля организациям надо подтвердить в отделении ФСС РФ свой вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы определить, по каким тарифам платить страховые взносы от несчастных случаев в следующем году. Пока организация не получит из соцстраха уведомление о классе риска, она должна платить взносы исходя из вида деятельности, который подтвердила в предыдущем году. Об этом говорится в п. 11 Порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами. Он утвержден Приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

В случае, когда страхователю, подтвердив свой вид деятельности в региональном отделении ФСС РФ, будет присвоен другой класс, суммы взносов понадобится пересчитать. Если же при этом у организации окажется недоплата, пени платить не придется. Ведь фирма действовала по всем правилам.

Если фирма не подтвердит вид деятельности, то фонд присвоит класс профессионального риска самостоятельно. При этом сотрудники ФСС РФ выберут из видов деятельности тот, по которому присвоена максимальная ставка взносов от несчастных случаев. Поэтому лучше самостоятельно подтвердить свой вид деятельности.

В бухгалтерском учете взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев отражают на субсчете «Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев», который открывают к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Дебет 20 (08, 23…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев» – начислены взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев.

Страховые платежи учитываются при расчете налога на прибыль на основании пп. 45 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, т.е. уменьшают налогооблагаемый доход организации. Где сказано, что взносы на обязательное страхование от несчастных случаев включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Пример. Организация занимается аудитом. В марте 2006 г. она начислила своим сотрудникам, которые работают по трудовым договорам, зарплату в размере 1 500 000 руб.

Кроме того, были выплачены ежемесячные премии – 160 000 руб. Также за этот месяц организация выдала компенсацию за неиспользованный отпуск – 7300 руб. В бухгалтерском учете фирмы была сделана следующая запись:

Дебет 20

Кредит 70

– 1 667 300 руб. (1 500 000 + 160 000 + 7300) – начислены зарплата, премии, а также компенсация за неиспользованный отпуск.

Деятельность организации отнесена к I классу профессионального риска.

Следовательно, страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний эта организация должна уплачивать в размере 0,2 процента. На сумму компенсации за неиспользованный отпуск страховые взносы не начисляются.

Фирма заплатит взносы с 1 660 000 руб. (1 500 000 + 160 000). И отразит в бухгалтерском учете следующими записями:

Дебет 20

Кредит 69 субсчет «Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев»

– 3320 руб. (1 660 000 руб. x 0,2%) – начислен взнос на обязательное страхование от несчастных случаев.

На всю сумму взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (3320 руб.) организация может уменьшить свой налогооблагаемый доход.

Однако в этом случае остается нерешенным вопрос об уплате взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве с суммы оплаты больничных листов работодателем за первые два дня нетрудоспособности.

Дадим пояснение. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве не начисляются на пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые в соответствии с законодательством. Страхователи обязаны выплачивать страховое возмещение, в т.ч. и за счет собственных средств. Оплата пособия работодателем за первые два дня нетрудоспособности производится на основании ст. 8 Федерального закона от 29.12.2004 № 202-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования на 2005 год» и не является заработной платой застрахованного, следовательно, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве на нее не начисляются.

Подробности 27.06.2016 09:19

С 01.01.2017 г. вступят в силу поправки в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска

(http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=144081) в части порядка установления тарифа по взносам «на травматизм» тем работодателям, которые в срок не подтвердили свой основной вид деятельности.

Взносы в ФСС «на травматизм»: с указанием кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ надо быть осторожнее

С 01.01.2017 г. вступят в силу поправки в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=144081)в части порядка установления тарифа по взносам «на травматизм» тем работодателям, которые в срок не подтвердили свой основной вид деятельности.

Таким работодателям будет установлен тариф по взносам исходя из вида деятельности, имеющего наиболее высокий класс профессионального риска из тех видов деятельности, которые отражены в отношении этого работодателя в ЕГРЮЛ.

То есть не будет иметь значения, ведет ли работодатель фактически эту деятельность или нет. Главное, что код ОКВЭД значится в ЕГРЮЛ.

Одним из видов перечислений во внебюджетные фонды являются страховые взносы от несчастных случаев (на травматизм). Их предназначение ― защита интересов работников при получении травмы на рабочем месте, увечья или приобретении профессионального заболевания. Расчет перечислений, порядок их уплаты в 2017 году не изменился.

Объект начисления взносов

Страховые взносы на травматизм поступают в ФСС. За счет них обеспечиваются выплаты и пособия работникам, пострадавшим на производстве.

В качестве плательщиков выступают работодатели – организации и индивидуальные предприниматели. Заключая трудовой договор с сотрудниками, они обязуются производить начисления страховых взносов на сумму заработной платы. Исключение составляют выплаты работникам, с которыми оформлены договора гражданско-правового характера. В этом случае обязанность по уплате страховых взносов наступает лишь при условии, что это предусмотрено самим договором.

Взносы рассчитываются со всех выплат в пользу работника за рядом исключений. Подробный перечень выплачиваемых работнику сумм, на которые взносы по травматизму не начисляются, содержится в ст. 20.2 Федерального закона от 25.07.1998 № 125 ― ФЗ. Сюда входят в том числе:

суммы по возмещению причиненного вреда;
оплата больничных листов;
выходное пособие, за исключением компенсационных выплат за неиспользованный отпуск при увольнении;
некоторые виды единовременной материальной помощи;
прочие выплаты в соответствии со ст. 20.2 Федерального закона от 25.07.1998 № 125 ― ФЗ.

Как определяется ставка взноса на страхование от несчастных случаев

Размер необходимых сумм по страховым взносам на травматизм напрямую зависит от вида деятельности работодателя. Ставка взноса на страхование от несчастных случаев определяется в соответствии с классом профессионального риска, который относится к тем или иным работам. Указанные категории объединяют виды деятельности со схожими характеристиками, влияющими на возможность получения увечья или профессионального заболевания. С 2017 года Минтруд изменил классификацию видов экономической деятельности по классам профриска, соответствующий приказ ведомство приняло 30 декабря 2016 г. №851н. Изменения вызваны тем, что с 2017 года действует новый ОКВЭД. Изменились как названия некоторых видов деятельности, так и, пусть незначительные, но наличествуют новшества по классам риска в той или иной деятельности. Поэтому лучше сверить, не поменялось ли что-то в вашей сфере.

Количество классов профриска сохранилось, как и прежде, всего 32 подобных класса, страховые взносы на травматизм при которых принимают значение от 0,2% до 8,5%. Соответственно, с возрастанием опасного характера работы увеличиваются и тарифы по взносам.

Например, к 32 классу, имеющему наиболее высокую степень профессионального риска (и ставку в 8,5%), относится такая деятельность, как добыча угля, обогащенных руд металлов. Добыча же природного газа будет характеризоваться как деятельность 1 класса опасности (минимальная ставка – 0,2%). Наиболее безопасными признаются, в частности розничная и оптовая торговля, в том числе продуктами питания, деятельность агентов по сбыту товара. А вот производство и переработка ряда пищевых продуктов будет расцениваться как работы 2 класса опасности.

Размер тарифов на взносы закрепляется в уведомлении, которое выдается работодателям через некоторое время после регистрации в Фонде. Впоследствии необходимо ежегодно подтверждать вид экономической деятельности , являющийся основным. Для этого требуется до 15 апреля предъявить в ФСС следующие документы:

заявление на подтверждение основного вида деятельности;
справку ― подтверждение;
копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (для лиц, не относящихся к субъектам малого предпринимательства).

ФСС подтверждает тариф по страховым взносам на травматизм или устанавливает новый, в зависимости от предоставленной информации.

Обязанность подтверждать ежегодно тарифы по страховым взносам присутствует лишь у юридических лиц. В случае, если заявление ими будет не предоставлено в сроки, фонд присвоит тариф, соответствующий имеющейся деятельности с максимально высоким классом опасности.

Индивидуальным предпринимателям ежегодно подтверждать основной вид деятельности не требуется.

Классификатор видов деятельности по классам профессионального риска и ставки взносов можно посмотреть по ссылке .

Что изменилось в 2017 при расчете взносов на травматизм

Несмотря на то что с 2017 года были внесены изменения в порядок перечислений страховых взносов в ПФ, ФСС и ФФОМС, алгоритм расчета перечислений на травматизм не поменялся. Однако форма отчетности, предоставляемая ежеквартально в ФСС, теперь будет содержать лишь сведения о расчетах по травматизму. Страховые взносы от несчастных случаев сохранили ранее принятые тарифы в пределах от 0,2% до 8,5%. Ставка взносов должна соответствовать новой классификации профессиональных рисков, утвержденной Минтрудом.

Изменились формы некоторых документов, которые необходимо использовать при зачете или возврате взносов в случаях их уплаты сверх нормативов. С 2017 года для этих целей вводятся в действие новые бланки:

22 ― ФСС ― применяется для зачета переплаты;
23 ― ФСС ― используется при возврате переплаченных сумм;
24 ― ФСС ― для возврата излишне взысканных сумм.

Общие правила расчета взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении, полученном из отделения фонда. Такой документ специалисты ФСС России выдают ежегодно , как правило, в течение первой декады.

Расчет взносов с учетом скидки или надбавки

ФСС России может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки .

Если организации (обособленному подразделению) установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте так:

Льготы по уплате взносов

Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.

общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты - не меньше 25 процентов;

учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;

учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015-2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:

В июне организация начислила своим сотрудникам зарплату в общей сумме 500 000 руб. За июнь бухгалтер организации начислил взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 2250 руб. (500 000 руб. × 0,75% × 0,6).

Как определить размер страхового тарифа? От чего он зависит? Какими документами следует руководствоваться в установлении этой величины? Рассмотрим эти моменты в нашей статье.

Что влияет на размер страхового тарифа

Размер тарифа страховых взносов зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности страхователя.

Это установлено следующими законодательными нормами:

ч. 1 ст. 21 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
п. 8 Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713.

Класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности, определяется по Классификации видов экономической деятельности, утвержденной приказом Минтруда России от 30.12.2016 № 851н.

Виды экономической деятельности с указанием кодов ОКВЭД2 сгруппированы в 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (абз. 16 ст. 3 закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше страховой тариф.

Страховые тарифы в зависимости от классов профессионального риска устанавливаются специальным федеральным законом на каждый финансовый год и плановый период (ч. 2 ст. 21 закона № 125-ФЗ).

Вид деятельности страхователь должен ежегодно подтверждать, предоставляя в ФСС заявление и справку-подтверждение, составленные по определенной форме.

О последствиях непредставления такого подтверждения читайте в материалах:

О том, какие коды ОКВЭД нужно отражать в заявлении и справке-подтверждении, читайте в статье .

Присвоенный тариф может изменяться в меньшую или большую сторону за счет скидок или надбавок. Правила их установления утверждены Постановлением Правительства от 30.05.2012 № 524, а методика расчета - Приказом Минтруда от 01.08.2012 № 39н. Не так давно в эту методику были внесены изменения - см. .

Страховые тарифы на 2012-2018 годы

Тарифы на 2012-2018 годы установлены следующими законами:

«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 31.12.2017 № 484-ФЗ;
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 19.12.2016 № 419-ФЗ;
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год» от 14.12.2015 № 362-ФЗ;
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» от 01.12.2014 № 401-ФЗ;
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» от 02.12.2013 № 323-ФЗ (ст. 1);
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» от 03.12.2012 № 228-ФЗ (ст. 1);
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» от 30.11.2011 № 356-ФЗ (ст. 1);
«О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1).

Размеры страховых тарифов в зависимости от классов профессионального риска приведены в таблице:

Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %