Государственная пошлина и налог на наследство по завещанию. Налогообложение наследства Какой налог на наследство по завещанию

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2019 году по завещанию не нужно.

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

Первая очередность – дети, супруги и родители
Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

Не составлено завещание
В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
Отсутствие наследников по завещанию
Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

Наследников предыдущей очереди лишили завещания
Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке . Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

Нетрудоспособных родственников первой степени родства
Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

Нотариусом
Органом местной исполнительной власти
Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах . В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя . В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство , а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

Герои РФ и Советского союза
Ветераны ВОВ
Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем , если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

При получении квартиры в наследство, как правило, новым владельцам и в голову не приходит мысль о том, а требуется ли в этом случае уплата подоходного налога. Тем более, что это не бесплатная операция - хотя сам подоходный налог отменили еще в 2005 году, сегодня есть и взимаются разного рода пошлины. И сегодня налог на наследство квартиры понимают в виде госпошлины и услуги нотариального характера.

Что платят при вступлении в наследство?

В прошлом году налога на вступление в наследство квартиры согласно норме закона №78-ФЗ нет, причем неважно, как именно получено наследство: на основании завещания или просто по законному праву. Но к расходам все равно стоит приготовиться:

Уплата госпошлины. В 2015 году она стоила 500 рублей.
Ведение процесса нотариусом. Родственники, которые получают квартиру в наследство друг от друга должны платить меньше - 0,3% от кадастровой стоимости предмета наследования. Чужим людям придется уплатить 0,6% от стоимости квартиры. Применительно к первому случаю госпошлина не может быть более 100 тыс. рублей, ко второму - более 1 млн. рублей.

Тонкости уплаты налога на квартиру, которая получена по наследству

Как и в любых прочих юридических сделках, законодательством четко определен список близких родственников. Это люди из числа:

супругов;

детей, в частности, не только родных, но и приемных или усыновленных;

братьев, сестер, в том числе тех, у которых только один общий родитель;

родителей.

Налог на квартиру, которую получают по наследству, - и есть
государственная пошлина наряду с нотариальными услугами. Больше никому ничего платить не нужно. Указанные выше 0,3 и 0,6% должны быть исчислены из стоимости наследуемой квартиры. Её самостоятельное определение невозможно, поэтому требуется обращение в БТИ и проведение оценки недвижимости. Но это также можно поручить и частым оценщикам.

Стоимость жилья определяет независимый эксперт, хотя нотариусы, разумеется, заинтересованы в получении максимально высокой стоимости. При предоставлении наследником нескольких актов оценки, нотариусу надлежит принять во внимание самую меньшую стоимость квартиры для того, чтобы из неё потом исчислить пошлину. Об этом прямо говорится в Налоговом кодексе - ст. 333.25.

В ряде случаев госпошлину может не уплачивать. Так, например, от её уплаты освобождены инвалиды первой и второй групп, наряду с теми, кто к моменту вступления в наследство и так проживал в квартире, кто входит в число наследников гражданина, погибшего при исполнении долга, защите Отчизны, ставшего жертвой политических репрессий.

Понятно, что в этом случае необходимо предоставление в нотариальную контору справки из ЖЭКа о сроке проживания наследника в квартире. Вместе с тем, любое наследство (кроме квартиры, еще и участки земли, автомобили, прочее имущество) без уплаты пошлины принимают несовершеннолетние и/или недееспособные граждане.

Платится ли налог за квартиру, которая получена по наследству?

Если вы принимаете в наследство квартиру, вы автоматически принимаете на себя все обязательства покойного - к примеру, долги по коммунальным услугам. В связи с чем, получив свидетельство на жилье, вы можете столкнуться с требованием уплаты долгов или визитами банковских сотрудников, если квартира является предметом залога.

Вдобавок, квартира может иметь и ряд других обременений в виде прав других граждан, ареста. Обо всем этом вы узнаете из свидетельства. Поэтому далеко не всегда есть целесообразность во вступлении в наследство. Гражданин имеет право на отказ от него, о чем он должен заявить письменно, тогда ему не грозит уплата налога при получении в наследство квартиры.

Реализация наследственной квартиры

Не всегда полученное в наследство жильё, пригодно для жизни и устраивает наследника. Тогда новый собственник принимает решение о продаже квартиры. Продажа квартиры (доли), которая досталась по наследству, подразумевает уплату определенных налогов:

Из этого следует, что для экономии на уплате налога, необходимо выждать 3 или более года после того, как вы вступили в наследство и только потом приступать к продаже жилья. Как раз срока владения наследованной недвижимостью и влияет на сумму подоходного налога.

Реализация квартиры, которая была получена в наследство

Возможно сокращение налога на продажу квартиры, полученной в наследство, за счет вычета:

при продаже имущества, находившегося в собственности нового владельца менее 3-х лет, предоставляется вычет по стоимости жилья, но не более 1 млн рублей;
при продаже квартиры, находившейся в собственности наследника свыше 3-х лет, подача отчетности в ФНС не требуется, как и уплата налога.

Если реализуется часть квартиры после вступления в наследство, то это тоже предусматривает 13%-й налог, если наследник владел долей менее 3-х лет. Если доля находилась в его владении более 3-х лет, то тоже требуется перечисление подоходного 13%-го налога от стоимости доли наследованного имущества. Доля, как и квартира или дом - это такое же имущество, она должна быть зарегистрирована, обложена налогом, по ней должна быть проведена оценка с последующей постановкой на кадастровый учет.

Многие граждане сомневаются в необходимости уплаты налога за наследство квартиры, и потому не торопятся вступать в наследство. Сегодня налог не взимают вообще, а размер пошлины достаточно невелик - всего 0,3% для родных. Еще предстоят расходы, связанные с получением оценочного акта, свидетельства, поэтому в любом случае нужно иметь определенный запас финансов.

Положения наследственного законодательства касаются каждого из нас, ведь рано или поздно всем приходится сталкиваться со смертью близких людей. В России получить наследство можно двумя доступными способами: по закону и по завещанию. При вступлении в наследство всегда возникает множество юридических вопросов, которые связаны с оформлением необходимых документов и налогообложением полученного имущества. В 2016 году были приняты некоторые изменения, касающиеся этой проблемы, которые мы подробно рассмотрим в этой статье.

Кто и сколько должен платить при получении наследства по завещанию

Сегодня существует несколько видов платежей при получении наследства:

налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ);
госпошлина (гл. 25 НК РФ);
оплата перерегистрации объектов.

Кроме указанных платежей, получение наследства связано с расходами по оплате услуг нотариуса, который ведет дело. Тарифы на свои услуги каждый нотариус устанавливает индивидуально.

С 2016 года имущество, полученное преемником по завещанию, не облагается налогом на доход.

От уплаты НДФЛ при получении наследства освобождены все преемники, независимо от степени родства.

Принятие наследства по завещанию предусматривает только уплату государственной пошлины за получение свидетельства, подтверждающего право преемника на получение имущества.

Размер этой пошлины составляет:

0,3% для наследников первых двух очередей – но не больше, чем 100 тысяч рублей;
0,6% для остальных наследников – но не более одного миллиона рублей.

Таким образом, чем ближе степень родства, тем меньше платеж, сумма которого рассчитывается исходя из общей стоимости наследуемого имущества. При этом вид имущества значения не имеет.

Исключения из правил

Освобождение от уплаты НДФЛ применяется практически всегда, но из этого правила, как и из любого другого, есть исключения. Уплатить налоги на доходы придется тем приемникам, которые получают за умерших родственников посмертные выплаты.

Это такие выплаты, как:

премии за литературные произведения;
вознаграждения за научные работы;
выплаты за изобретения;
гонорары за работы в сфере искусства.

Налоги взимаются на общих основаниях по установленной форме 3-НДФЛ. Для граждан России сумма налога составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Следствием несвоевременного внесения денежных средств является начисление пени, а следствием уклонения от уплаты налога – передача дела судебным приставам.

Кому положены налоговые льготы

Некоторые граждане освобождаются от уплаты госпошлины.

Это такие категории, как:

несовершеннолетние;
дети-сироты;
члены многодетных семей;
участники и ветераны ВОВ, боевых действий в Афганистане и Чечне;
герои России и СССР;
наследники с психическими расстройствами;
беженцы.

Кроме того, госпошлину не платят физические лица, которые на момент смерти родственника проживали в наследуемой квартире и продолжают там проживать. Также право на льготу в размере 50% на все нотариальные услуги имеют лица с ограниченными физическими возможностями первой и второй групп.

Налогообложение самого имущества, полученного по завещанию

После того, как наследство получено, на него оформляется право собственности. Вместе с этим возникают обязательства по уплате налогов на само имущество. К примеру, новые владельцы транспортных средств должны уплачивать транспортный налог, владельцы земельных участков – земельный налог. Каждый вид имущества, согласно налоговому законодательству, предусматривает свои налоги и сроки их уплаты.

Распоряжение полученным по завещанию имуществом также подразумевает уплату налогов. К примеру, в случае продажи жилья новым собственником ему придется выплатить налоговый сбор. Обязательства по уплате налога возникают в том случае, если квартира продается в течение первых трех лет после ее наследования. Размер налогов составляет 13% и 30% от суммы полученного дохода для резидентов и нерезидентов соответственно.

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

на недвижимость;
на землю;
на транспорт;
на банковские депозиты.

Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
оплата за написание произведений искусства;
патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).

Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2019 году НДФЛ составляет 13%.

Облагается ли налогом наследство по завещанию?

Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

Основные требования к оформлению документа - наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве - консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

Какой размер налога на наследство?

Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая - государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

Размер налога без завещания

Государственная пошлина состоит из двух частей:

за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
за выдачу свидетельства о наследственном праве.

Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2019 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

заверение совершенного завещания – 100 руб.;
вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.

Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

За получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2019 году равен:

Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

Размер налога по завещанию

Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей - 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей - 0,6% в пределах 1 млн руб.

Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц - 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины - 100 руб.;
если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических - 4 тыс. руб.;
если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома - за вычетом 50 м2 его площади.

Налог при получении в наследство земли

Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

Налогом не облагается земля:

изъятая или ограниченная в обороте;
принадлежащая лесному хозяйству;
являющаяся общим имущественным фондом многоквартирного дома.

Оплата земельного налога осуществляется 1 раз в течение года.

База налогообложения определяется исходя из данных, зафиксированных в госкадастре и документах о праве на недвижимость.

Ставки налогов варьируются в зависимости от характера использования земельного участка или категории земель (ст. 394 НК РФ).

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2019 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа - налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Пример. Сестрам досталась в наследство квартира, которая была поделена между ними пополам. Спустя 2 года квартира была продана за 2,5 млн. руб. Подав налоговую декларацию с указанной суммой, они заявили право на имущественный вычет. Каждая из сестер получила доход в размере 1,25 млн. руб., а имущественный вычет составил 500 тыс. руб. Сумма налога, взимаемая с каждой из сестер, составила 97500 руб. (Расчет: (1 250 000 – 500 000) х 0, 13).

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы - от 1000 руб.

Налог при получении в наследство автомобиля

Смерть владельца автомобиля является поводом для открытия наследства на транспортное средство. При этом все доверенности, выданные на него ранее, становятся недействительными. Наследник подает документы для получения данного имущества по закону или завещанию и приобретает право собственности, а после оформления соответствующих документов имеет возможность им распоряжаться.

При обращении к нотариусу производится оценка машины. Определяется сумма, подлежащая оплате для выдачи свидетельства о наследовании имущества. Она вычисляется как процент от стоимости: 0,3 % для наследников 1, 2 и 0,6 % для прочих очередей соответственно.

Важно! Определение рыночной стоимости автомобиля производится на дату смерти владельца машины.

При наследовании транспортного средства наследник обязан выплачивать транспортный налог. Его ставка зависит от технических параметров автомобиля.

Выплата сбора производится по месту нахождения транспортного средства до 1 октября года, следующего после завершившегося налогового периода. Как правило, владелец получает уведомление о необходимости оплаты налога.

При продаже автомобиля, как и в случае реализации недвижимости, НДФЛ составит 13% от величины дохода. Сумма вычета составляет 250 тыс. руб.

Кто освобождается от налога?

Платить государственную пошлину должны не все категории граждан. Статья 333.35 НК РФ выделяет льготные группы лиц, которые освобождены от уплаты ГП частично или в полном объеме. На данный момент право на льготу дается при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность к:

инвалидам первой и второй группы (льгота 50% от ставки госпошлины на дату оплаты);
участникам военных действий;
Героям СССР или Героям РФ;
кавалерам ордена Славы.

Также согласно ст. 333.38 НК РФ физические лица освобождаются от налога при выдаче свидетельства о наследовании:

Недвижимости (не платит родственник, проживавший с покойным в одной квартире или доме до и после его смерти).
Имущества жертв политических репрессий и лиц, погибших при исполнении гражданского долга или служебных обязанностей.
Сумм возмещений по договорам страхования, пенсий, зарплаты.

Не достигшие совершеннолетия;
Признанные недееспособными.

Вступление в наследство – процедура не из дешевых. Особенно, если кроме активов родственники принимают и посмертные долги. Практикующие юристы сайта сайт знают «слабые места» в законе, которые позволят:

сэкономить деньги на проведении независимой оценки имущества;
уменьшить размер госпошлины за получение нотариального свидетельства;
решить любые спорные вопросы между родственниками.

Для получения бесплатной консультации нужно заполнить электронную форму.