Primjer popunjavanja računovodstvenog stanja. Balansiranje za glupane

upute

Preliminarna analiza
Nakon što primite vagu, prvo pregledajte njen izgled i procijenite ispravnost dizajna. Bilanca mora biti u skladu sa standardnim obrascem, sadržavati puni naziv organizacije, datum sastavljanja i sve potrebne podatke. Provjerite je li jednakost i ispunjena i pogledajte kako se promijenila valuta bilance (tj. ukupni iznos imovine ili obveze). Ako se smanjio ili ostao nepromijenjen, to je alarmantan signal koji zahtijeva dodatna istraživanja.

Analiza bilančne aktive
Kao što vjerojatno znate, bilanca ima dva velika dijela - (tj. njene ekonomske resurse) i obveze (izvore stvaranja resursa). Ovo je proširena struktura bilance.
Postoje dva načina analize imovine i obveza: horizontalno, tj. uspoređujući vrijednost svake stavke s njenom vrijednošću na prethodni datum, te okomito, tj. utvrđivanje udjela najvažnijih bilančnih stavki u svojoj valuti. Obratite posebnu pozornost na glavne članke. Usporedite stope rasta dugotrajne i kratkotrajne imovine – općenito, rast kratkotrajne imovine trebao bi nadmašiti rast dugotrajne imovine, radi se o mobilnosti kapitala. Pratite promjene iznosa potraživanja – njegov rast može odražavati potrebu za upornijim radom s dužnicima. Istovremeno, povećanje veličine dugoročnih ulaganja pokazatelj je aktivne investicijske politike poduzeća, što, nažalost, nije uvijek opravdano, jer sredstva se preusmjeravaju iz osnovne djelatnosti. Osim navedenih, vrlo je važna i stavka “Inventar” koju je također potrebno redovito nadzirati kako bi se izbjegle “prekomerne zalihe” (u manjoj mjeri to se odnosi na trgovačke organizacije).

Proučavanje pasive bilance
Pri analizi pasive bilance prije svega obratiti pažnju na omjer vlastitog i dužničkog kapitala. Što je veći udio posuđenog kapitala, to je veći rizik da ćete doći u situaciju nelikvidnosti. Izračunajte stopu rasta vlastitog kapitala: ako ona nadmašuje stopu rasta posuđenog kapitala, to je pozitivna stvar. Pozitivno se ocjenjuje i rast udjela rezervi, sredstava i zadržane dobiti, jer to odražava učinkovitost poslovnih aktivnosti. Što se tiče posuđenog kapitala, treba prevladavati udio dugoročnih obveza;

Izračunavamo financijske pokazatelje
Analiza bilance, osim proučavanja njene dinamike i strukture, nužno uključuje i izračun financijskih pokazatelja koji karakteriziraju njezinu likvidnost i solventnost organizacije, kao i njezinu financijsku stabilnost. Ovdje ćete se morati naoružati kalkulatorom, jer... Postoji veliki broj ovih koeficijenata. Prije svega, izračunajte neto imovinu (postupak za njihov izračun detaljno je opisan u dopisu Ministarstva financija od 08.05.1996.), koeficijent financijske autonomije (omjer temeljnog kapitala i valute bilance). Zatim procijenite likvidnost bilance izračunavanjem tri omjera: tekuće, brze i apsolutne likvidnosti. Ovi pokazatelji omogućit će vam da dobijete pouzdanu sliku o položaju tvrtke. U budućnosti bismo trebali detaljno razmotriti "bolne točke" ravnoteže, tj. oni trenuci koje niste mogli jednoznačno ocijeniti.

Video na temu

Bilješka

U različitim djelatnostima promjene u istoj bilančnoj stavci mogu se različito procijeniti. Konkretno, proizvodna poduzeća ne bi trebala dopustiti "prevelike zalihe", dok za trgovačka poduzeća to često ima smisla.

Koristan savjet

Često je zgodnije analizirati bilancu sastavljanjem takozvane agregirane analitičke bilance, odnosno međusobnim spajanjem pojedinih stavki.

Izvori:

kako čitati bilancu

U računovodstvu riječ bilanca ima dvojako značenje: to je jednakost ukupnih knjiženja dugovnih i potražnih konta, knjiženja analitičkih konta i pripadajućeg sintetičkog računa, ukupnih zbrojeva imovine i obveza. Ovo je također važan oblik računovodstvenog izvještavanja, koji pokazuje stanje sredstava poduzeća u novčanom smislu na određeni datum. Čitanje bilance prva je faza sveobuhvatne analize financijskog stanja poduzeća.

Trebat će vam

Kalkulator, bilanca analiziranog poduzeća (Obrazac br. 1), račun dobiti i gubitka (obrazac br. 2), dodatak bilanci (obrazac br. 5), revizorsko izvješće, računovodstvena politika organizacije.

upute

Provedite vizualnu i jednostavnu računovodstvenu provjeru: cjelovitost računovodstvenog izvješća, ispravnost i preglednost, prisutnost svih detalja, potpisa, prisutnost dodatnih obrazaca i prijava, provjera stanja, svih međuzbrojeva itd. Ravnoteža s pogreškama izvor je netočnih analitičkih odluka.

Upoznati se s revizorskim izvješćem, računovodstvenom politikom poduzeća, sadržajem godišnjeg izvješća, kvalitativnim promjenama u imovinskom i financijskom položaju.
Postoji nekoliko vrsta revizorskog izvješća: bezuvjetno pozitivno, uvjetno pozitivno, negativno, uz odbijanje izražavanja mišljenja o vjerodostojnosti financijskih izvještaja.
Prva dva imaju posebnu obrazovnu vrijednost.
Svakako pozitivne informacije sadrže kratke informacije o stanju poduzeća. Uvjetno pozitivno može nositi bezuvjetnu informaciju, ili informaciju s rezervom u većem obimu. Razlozi za takav zaključak mogu biti mišljenje druge revizorske tvrtke ako reviziju provodi više organizacija.
Čitanje računovodstvenih politika potrebno je za razumijevanje metoda i metoda računovodstva za određenu organizaciju.

Izračunati i kontrolirati dinamiku niza analitičkih koeficijenata. Skup pokazatelja pruža sveobuhvatan opis financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća. To su pokazatelji likvidnosti, financijske stabilnosti, gospodarskog potencijala, imovinskog potencijala, financijskog stanja, financijskog rezultata. Analizirati imovinu poduzeća za karakterizaciju imovinskog položaja, obveze poduzeća za karakterizaciju raspoloživosti vlastitih sredstava. Utvrdite financijski položaj analizom financijskih rezultata ostvarenih u izvještajnom razdoblju.

Izvedite zaključke na temelju rezultata analize.

Bilješka

U različitoj znanstvenoj literaturi postoje različiti pristupi analizi financijskih izvještaja. Svrha i načela pripreme, sastav i sadržaj, pružanje klijentu, kao i približni oblici različitih vrsta revizijskih izvješća opisani su u standardu „Postupak za sastavljanje revizorskog izvješća o financijskim izvještajima“.

Koristan savjet

Navedeni pokazatelji proučavaju se u dinamici i po njihovim promjenama može se suditi o učinkovitosti ekonomske aktivnosti poduzeća. Stoga se koeficijenti izračunavaju na početku i na kraju izvještajnog razdoblja.

Aktivnosti poduzeća možete ocijeniti analizom ispunjenja postavljenih ciljeva i identificiranjem mogućih problema pomoću financijskih izvješća. Ali za to morate znati čitati i analizirati informacije. Izvješća o dobiti i gubitku, bilance, bilješke s objašnjenjima i izvješća o novčanom tijeku sadrže veliku količinu podataka koji mogu prikazati cjelovitu sliku aktivnosti poduzeća.

Trebat će vam

- ravnoteža;
- Izvješće o dobiti i gubicima;
- izvještaj o novčanom tijeku.

upute

Financijska izvješća mogu se pripremati polugodišnje, godišnje ili tromjesečno. Najvažnije izvješće izrađuje se jednom godišnje, a sva ostala smatraju se privremenim. Bilanca prikazuje svaki detalj financijskog stanja na određeni datum. U njemu se može vidjeti što pripada poduzeću, a izraženo je samo u nacionalnim okvirima; u obvezama se može vidjeti što poduzeće duguje prema vlasniku. Ukupni iznosi imovine i obveza moraju biti jednaki.

Detaljan izračun gotovine koju je tvrtka zaradila ili izgubila tijekom određenog razdoblja prikazan je u računu dobiti i gubitka. Prihodi od pružanja usluga i prodaje prebijaju se s troškovima proizvodnje i poslovnim troškovima.

Jedan od nedostataka analize samo jednog financijskog izvješća je to što je nemoguće utvrditi trendove, pa se moraju uspoređivati dva ili više njih. Prilično značajan pokazatelj za odlučivanje je usporedba pojedinih stavki u računu dobiti i gubitka i bilanci sa sličnim stavkama u prethodnim izvješćima.

Potraživanja, zalihe i novac uključeni su u kratkotrajnu imovinu. Te se stavke pretvaraju u novac tijekom poslovnog ciklusa poduzeća ili tijekom godine. Ovo također uključuje svu imovinu koja se lako može pretvoriti u gotovinu, poput vrijednosnih papira.

Dugotrajna imovina je imovina poduzeća koja se ne može lako pretvoriti u novac i koja se ne može koristiti tijekom poslovnog ciklusa, jer je njihov ciklus duži od godinu dana.

Obveze koje poduzeće mora vratiti u roku od godinu dana su kratkoročne obveze. Da bi održalo svoj ugled, poduzeće mora imati sredstva da na vrijeme otplati svoje obveze. Obveze prema dobavljačima pokazuju potrebu za materijalom ili robom kupljenom na kredit. Dugoročne obveze dospijevaju za otplatu godinu dana ili više; rokovi otplate mogu biti i preko 10 godina.

Imajući iskustvo i poznavajući specifičnosti djelatnosti poduzeća, sasvim je moguće formirati ispravnu prosudbu na temelju financijskih izvješća, ali je nemoguće eliminirati sve rizike.

Video na temu

Bilješka

Troškovi povezani s poslovanjem poduzeća, uključujući porez na dohodak, moraju se odbiti od bruto dobiti.

Koristan savjet

Usporedba kapitala i ukupnih obveza pokazuje odnos poduzeća i vlasničkog kapitala.

Analiza bilance sastoji se od analize svih njezinih oblika, uključujući obrazloženje i završni dio revizorova izvješća. Namijenjen je utvrđivanju stope rasta najznačajnijih izvještajnih stavki, nakon čega se rezultati uspoređuju sa stopom rasta prihoda od prodaje.

upute

Započnite analizom dinamike i strukture. smatra se zadovoljavajućim ako na kraju izvještajnog razdoblja postoji bilanca u usporedbi s početkom razdoblja, a stopa rasta je veća od stope inflacije, ali ne veća od stope rasta. Stopa rasta kratkotrajne imovine postala je viša od stope kratkoročnih obveza i dugotrajne imovine. Dugoročni izvori financiranja moraju imati stope rasta i veličine veće od odgovarajućih pokazatelja za dugotrajnu imovinu. U temeljnom kapitalu udio strane valute nije manji od 50%, a obveze i potraživanja imaju iste stope rasta, veličine i udjele.

Analizirati financijsku stabilnost organizacije. Provjerite apsolutne i relativne pokazatelje, uključujući neto imovinu, neto i vlastiti obrtni kapital, kao i koeficijente autonomije, financijske ovisnosti, sigurnosti temeljnog kapitala, manevarske sposobnosti i sigurnosti.

Proučite likvidnost bilance i solventnost organizacije. Bilanca je likvidna ako ima dovoljno obrtnih sredstava za plaćanje kratkoročnih obveza. Analiza se sastoji od utvrđivanja glavnih pokazatelja likvidnosti.

Provesti analizu poslovne aktivnosti, određujući razinu učinkovitosti korištenja, omjer stopa rasta prometa, dobiti i predujmljenog kapitala, kao i druge pokazatelje koji karakteriziraju poslovnu aktivnost.

U ovom sam članku htio pokazati kako napraviti bilancu od SOLI. Međutim, nakon što sam shvatio kako ću to učiniti, shvatio sam da ću početi koristiti računovodstvena pravila i uvjete. I nisam siguran da ćemo ih ti i ja isto razumjeti. Pa sam smislio ovo.

Ne zanima me pisanje čisto teoretskog članka. Želim vas angažirati kako bismo zajedno mogli prijeći od "pregleda SOLI" do popunjavanja bilance.

Za to imam svoj pristup: kada dajem nova znanja, nastojim da postoji ponavljanje prethodnih. Drugim riječima, ponavljamo znanja koja nam služe kao oslonac za nova.

Želio bih napomenuti da ću u ovoj seriji članaka o ispunjavanju bilance govoriti o općim idejama, osnovnim pravilima i pokazati kako se to radi. Zajedno sa mnom ići ćete do kraja do izrade bilance temeljene na OCB-u pravog poduzeća.

Pa, idemo...

Ovdje je OCB poduzeća koje radi. U prethodnom članku smo ga pripremili za stvaranje bilance.

Evo što sada trebamo učiniti:

preuzmite bilancu i otvorite je
U rubriku "ime" upišite naziv računa. Nije potrebno gledati kontni plan.
Nema potrebe za postizanjem nekog točnog podudaranja između naziva računa i njegovog naziva u kontnom planu. Samo zapamtite i napišite. Dovoljno je da vaše ime odražava suštinu računa. Na primjer. Račun 50 nazvat ću “Blagajna”. A u kontnom planu se može nazvati "Blagajna poduzeća".
u stupcu “AP” za svaki račun navedite što je to, “A - aktivni račun”, “P - pasivni račun” ili “AP - aktivno-pasivni račun”. Trag: Aktivni računi su oni koji pohranjuju informacije o tome što tvrtka ima i to je "ono" što pomaže tvrtki u radu i zaradi. Obično se "to" može dotaknuti. Aktivni računi uvijek imaju zaduženje ili nulu. Računi obveza su dugovi/obveze naše tvrtke. Ovo je jednostavno informacija o iznosima duga. Pasivni računi uvijek imaju kreditno stanje ili nulu.

Naravno, zapisati "A, P i AP" nije lak zadatak. To zahtijeva znanje i određeno razmišljanje. Slažem se da postoje računi gdje ih možete izdati odmah, a negdje možete koristiti hint i unijeti tražene karakteristike. U svakom slučaju, postavite ga gdje možete. I popunite preostale prazne ćelije prema kontnom planu. Preuzmite kontni plan.

Kad riješite problem, usporedite ga s onim što sam ja učinio.

Neka opća pravila i zapažanja

Pretpostavljam, čitatelju, da se sjećate da računovodstveni računi prikupljaju i pohranjuju informacije o aktivnostima poduzeća. Sve informacije su razdvojene prema određenim kriterijima. Dakle, šifra i naziv računovodstvenog računa služi kao kriterij razdvajanja. Kao rezultat toga, OSV prikazuje sve računovodstvene račune uključene u naše poduzeće. Iz OSV-a vidimo koje su informacije prikupljene.

Međutim, bilanca stanja drugačije prikuplja informacije o poduzeću.

Prvo, bilanca dijeli informacije na IMOVINU i OBVEZE.

Drugo, unutar IMOVINE i OBVEZA informacije su podijeljene u određene skupine. Svaka takva skupina je ekonomski pokazatelj.

U konačnici, SALT se jednostavno pregrupira u bilanci.

Sva dugovna stanja, a radi se o kontima s obilježjem A, idu u rubriku “IMOVINA”.
Sva potražna stanja, a radi se o kontima s obilježjem P, idu u dio bilance “PASIVA”.
Računi s obilježjem AP prenose se u bilancu na sljedeći način: ako postoji dugovni saldo, ide u AKTIVU, ako postoji potražni saldo, ide u OBVEZU.

Primljeni iznos u IMOVINI ili OBVEZI upisuje se u određeni naziv ekonomskog pokazatelja. Osnova za uključivanje iznosa u ekonomski pokazatelj bit će naziv knjigovodstvenog računa ili, kada nije jasan, koristit ćemo se zakonom o popunjavanju bilance. Pa, vrlo brzo ćemo početi popunjavati stanje.

Dugotrajna imovina i nematerijalna imovina prilikom popunjavanja bilance

Dugotrajna imovina neraskidivo je povezana s takvim konceptom kao što je amortizacija (obračunava se na računu 02). Amortizacija je postupno smanjenje početnog troška imovine povezanog s radom imovine. Proces amortizacije dugotrajne imovine odvija se u određenom vremenskom razdoblju, ali duljem od godinu dana. Kao rezultat toga, sve će doći do točke da će iznos amortizacije biti jednak izvornom trošku operativnog sustava.

Pogledajte SOL. Na računu 01 evidentiraju se iznosi svih dugotrajnih sredstava po izvornom trošku. Na računu 02 evidentiraju se iznosi amortizacije ovih dugotrajnih sredstava. Sad se pitate kakve to veze ima s bilancom?

Čini se da prema pravilima knjiženja iznosa iz SOLI u bilancu, iznose s 01. konta moramo poslati u AKTIVU, a iznose s 02. konta u PASIvu bilance. Međutim, postoji iznimka za dugotrajnu imovinu.

Njegova suština je da prije slanja iznosa u bilancu uzmemo iznose od 01, oduzmemo iznose od 02 i dobiveni iznos pošaljemo kamo????

U IMOVINI stanje. Budući da amortizacija nikada ne može biti veća od izvornog troška imovine, stoga će razlika između 01-02 uvijek biti dugovanje. 01 račun (A) > 02 račun (P). Pa, u ekstremnim slučajevima, to će biti 0.

Potpuno ista situacija sa kontima 04 i 05. Ovo uzima u obzir imovinu poduzeća koja nema fizički objekt, poput stroja ili stroja. Konto 04 vodi računa o imovini poduzeća kao što su licence, isključivo pravo na patent, isključivo pravo na softver itd. Njihovo razdoblje korištenja je također dulje od 12 mjeseci i nisu namijenjene daljnjoj prodaji. Sve je isto kao i kod OS-a. Amortizacija nematerijalne imovine (IMA) se obračunava na kontu 05.

Za kraj ovog članka, predlažem da uradim praktičan zadatak. Poradit ćemo malo s brojkama iz OS-a. Zadatak je:

podijelite svoj list u bilježnici ili bilježnici u dva stupca: "Asset" i "Passive"
iz SALT-a ćemo raditi sa stupcem "Stanje na početku razdoblja"
prema svim pravilima proučavanim u ovom članku - zapišite računovodstvene račune i iznose, što se može klasificirati kao "Imovina", a što se može klasificirati kao "Obveza"
U svakom stupcu izračunajte zbroj svih iznosa
usporedite ukupni iznos "Imovina" i ukupni iznos "Obveza"

Da biste dovršili zadatak, već ste prethodno preuzeli OSV. Ako ga još niste preuzeli, preuzmite ga ovdje.

Možda smo sada spremni ispuniti bilancu. To ćemo učiniti u sljedećem članku. Pozivam te.

p.s.

Ne mogu izbaciti ovaj članak iz glave. Postoji neki osjećaj nedovršenosti ili tako nešto. Cilj je jasan - dovesti Vas čitatelja do popunjavanja bilance. Provjerite jeste li što spremniji za ovu akciju. I, iako moram pokušati učiniti objašnjenje razumljivim, još uvijek nešto nedostaje u ovom članku.

Razumijem da će i dalje biti pitanja, ali želim ih svesti na minimum. Mislim da ću na neka od ovih pitanja odgovoriti unaprijed. Prije nego što počnemo ispunjavanje obrasca bilance, predlažem da malo više radite sa SOLI.

To je ono što trebamo učiniti.

nastavljamo raditi s prvim stupcem SALT-a - "početnim stanjem"
zapišite fakture za koje vjerujete da prikupljaju podatke o dugovima naše tvrtke. Možete odmah početi ispisivati one novčanice za koje znate da su u SOLI. Možete ići obrnutim putem - prekrižite one račune koji su odgovorni za imovinu tvrtke, za ono što možete dodirnuti. Preostali računi su ono što vam treba.
Izdane fakture imaju iznose u “Debit” ili “Kredit”, ili čak oboje. Ispišite račun, svaki iznos i napišite o kakvom se dugu radi - “Duguje li naša tvrtka” ili “Duguje nam tvrtka”
Sjetite se kako se u računovodstvu zovu “Dug prema našoj tvrtki” i “Naša tvrtka duguje”. U zagradama za ove nazive napišite računovodstvene uvjete za svaki iznos. Za savjete pročitajte ovaj članak.

Kad to učinite, usporedite s onim što ja imam.

Ispunite obrazac bilance br.1 (preuzmite obrazac bilance)

Računovodstveni tečajevi. Korak 6. Učenje uspostavljanja ravnoteže

Ako želite postati šef računovodstva, onda biste svakako trebali naučiti sastavljati bilancu. Izravna je odgovornost glavnog računovođe da napravi bilancu na kraju svakog tromjesečja. Dakle, želite naučiti kako sastaviti bilancu? Krenite na tečaj računovodstva i naučit ćete kako sastaviti bilancu i kako pripremiti svoje porezne prijave. Sigurno ćete dobiti bolje plaćen posao! Jeftinije je sve naučiti od profesionalca nego kasnije sve ponovno učiti! Sve informacije nalaze se na stranici Računovodstveni tečajevi.

Da biste dobili besplatan korak tečaja "Kako postati glavni računovođa",

napiši mi e-mail [e-mail zaštićen] "Molim vas, pošaljite mi prvi korak tečaja."

6.1 Što je uključeno u “Ravnotežu” organizacije.

Računovodstveni tečajevi nemoguće je graditi bez detaljnih informacija o konstrukciji bilance. Dakle, naučimo kako uravnotežiti ravnotežu. Iz nekog razloga u brojnoj literaturi o računovodstvu nigdje nije opisan proces izrade bilance. Postoji mnogo članaka o tome kako ispuniti bilancu, što treba prikazati u određenim redovima bilance, ali nigdje nije opisano razumljivim ljudskim jezikom kako to učiniti. Stoga sam se, kao šefica računovodstva početnica, morala obratiti za pomoć iskusnijim kolegama.

Ako se imate kome obratiti prilikom izrade prve bilance, to je super! Moj zadatak je da vam ispričam ono najnužnije o tome kako sastaviti bilancu, a detalje o tome što uključiti u bilančne stavke možete sami dobiti iz literature.
Bilanca se podnosi poreznoj upravi četiri puta godišnje: za 1. kvartal, za 6 mjeseci, za 9 mjeseci i za godinu.

Figurativna riječ "Ravnoteža" uključuje:

— Bilanca stanja (obrazac N 1);
— Račun dobiti i gubitka (obrazac br. 2);
— Izvješće o promjenama kapitala (Obrazac br. 3);
— Izvještaj o novčanom tijeku (Obrazac br. 4);
— Prilog bilanci (obrazac br. 5);
- objašnjenje.

Međutim, male tvrtke ne predaju obrazac 3, obrazac 4 i obrazac 5. Stoga ih nećemo smatrati dijelom naše obuke.
Bilanca se podnosi poreznoj upravi do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon zadnjeg mjeseca tromjesečja. Oni. za prvo tromjesečje - do 30. travnja, za 2. tromjesečje - do 30. srpnja, za 3. tromjesečje - do 30. rujna, a godišnja izvješća podnose se poreznoj upravi do 30. ožujka iduće godine.

Obrasci bilanci se često mijenjaju, pa ako na računalu nemate konzultantski program iz kojeg možete dobiti najnovije verzije obrazaca, kompletan paket obrazaca bilanci sa svim najnovijim izmjenama možete kupiti u svojoj poreznoj upravi. Kada prvi put pravite bilancu, bolje je to učiniti da ne morate tražiti u programu, već dobiti gotov paket bilance.

Prije nego počnete pripremati svoju bilancu, morate revidirati sve svoje račune. Radi boljeg razumijevanja pretpostavit ćemo da se naša organizacija bavi trgovinom na veliko.

Kako preuzeti obrazac s barkodom i kako sastaviti bilancu za malo poduzeće

Ovako će biti jasnije.

Morate početi s novčanim računima - računima 51 “Tekući račun” i 50 “Gotovina”.

U našem ću razgovoru imati na umu da se u svom radu koristite računalom, te koristite neki od računovodstvenih programa (o tome ćemo detaljnije kasnije). Ne mogu zamisliti da netko ručno vodi računovodstvo.

Prednost korištenja računovodstvenih programa je u tome što je za sve primarne dokumente potrebno samo unijeti promet, a program sam generira sve kontne izvještaje (izvode, konto kartice i sl.).

Dakle, knjižite sve bankovne izvode, čime formirate konto 51. Istovremeno, stanje računa 51 (zaključno stanje) koje ste dobili s bankovnim izvodom usklađujete. Da biste vidjeli završni saldo za neki račun, trebate samo izraditi izvod za ovaj račun za mjesec. Izvadak računa je izvješće koje prikazuje sve transakcije računa za određeni mjesec. U našem smo treningu naučili kako se račun formira korištenjem strukture računa. Dakle, ova struktura računa je izvod računa.

Zatim knjižimo sve blagajničke dokumente, čime formiramo konto 50. Ujedno provjeravate stanje konta 50 (zaključno stanje) koje ste dobili sa stanjem novca u blagajni. Ujedno provjeravamo jesu li blagajnički dokumenti ispravno sastavljeni i jesu li svi potpisi na privatnim i izdatnim nalozima.

Dakle, sredili smo novčane račune.

Sljedeća faza je provjera konta robe i dugotrajne imovine. Da biste to učinili, provjerite jesu li svi dokumenti od dobavljača knjiženi (računi). Na primjer, prema dokumentima o primitku, primili ste robu u vrijednosti od 200.000 rubalja. bez PDV-a i PDV-a 200 000 * 18% = 36 000 rub. Morate provjeriti da li je promet na zaduženju računa 41 "Roba" jednak 200.000 rubalja.

U ovom slučaju ste prodali robu i trošak prodane robe je 50.000. To znači da bi kredit računa 41 trebao biti jednak 50.000.

Nadalje, nešto stanja ostaje na 41. računu. Ovo je vrijednost robe preostale na kraju razdoblja. Kada knjižite ulazne i izlazne dokumente u knjigovodstveni program, program sam izračunava broj robe koja je pristigla na skladište, koja je izašla iz skladišta te količinu robe koja je ostala na skladištu. Svaki mjesec trebali biste te podatke usporediti s izvješćima skladištara. Ako se podaci podudaraju, super! Ako ne, morate napraviti hitnu inventuru skladišta kako biste razumjeli situaciju.

Nakon što ste obradili račune materijalne imovine, provjerite konto 60 “Obračuni s dobavljačima”. Sa svakim dobavljačem na kraju mjeseca morate imati izvještaj o usklađenju potpisan od obje strane. Morate provjeriti da li stanje za dobavljače, koje je dobiveno na 60. računu za svakog dobavljača, odgovara izvještaju o usklađenju. Ako nije, znači da se negdje potkrala greška. Možda se ne odražavaju svi dokumenti za isporuku robe ili je plaćanje slučajno otišlo drugom dobavljaču.

62/90 iskazan je dug kupca.
90/68 obračunat PDV.
90/41 otpisao trošak prodane robe.
90/44 otpisao je troškove koji su pali tijekom izvještajnog razdoblja.
90/99 odražava financijski rezultat.

Sada sam napisao knjiženja bez podkonta za 90. konto da još jednom podsjetim na generalnu shemu, a kod podkonta su ta knjiženja bila detaljno opisana kada smo govorili o prodaji (prodaji).

Nakon toga provjeravate točnost plaćanja kupcima. Za svakog kupca također morate imati izvješće o usklađenju, čiji iznos mora odgovarati stanju za kupca na računu 62 "Obračuni s kupcima"

Vidite da je vaša dobit ostvarena na 99. računu.

Nakon svih ovih koraka ispisujete “Povratak - Bilanca”. Prometna bilanca je izvješće u kojem se iskazuju iznosi stanja na početku razdoblja za sve račune, promet za mjesec po zaduženju i potraživanju te stanje na kraju. Ovo je vaš saldo (obrazac 1)! Dužna stanja (završna stanja) na računima su imovina u vašoj bilanci, a kreditna stanja na računima su obveza u vašoj bilanci.

Materijale možete u potpunosti savladati ako se prijavite na obuku.

Sve informacije o tečajevima možete dobiti

na stranici Računovodstveni tečajevi

Mnoge ruske tvrtke dužne su Federalnoj poreznoj službi dostaviti bilancu. Ovaj dokument uključuje brojke koje odražavaju poslovni promet, troškove i obveze. Stoga je bilanca najvažniji izvor informacija koji ukazuje na razinu učinkovitosti poduzeća. Kako treba sastaviti ovaj dokument? Kako mogu izgledati uzorci bilanci?

Što je bilanca?

Prvo, pogledajmo neka teorijska pitanja. Dakle, prije ispitivanja uzoraka bilanci, korisno je razmotriti bit ovog fenomena. Dotični pojam najčešće se odnosi na metodologiju grupiranja i klasificiranja informacija koje odražavaju imovinsku imovinu organizacije u financijskom smislu.

Bilanca, u pravilu, ima 2 dijela - imovinu i obveze. Prvi odražava imovinu raspoređenu po strukturi i lokaciji, a drugi je klasificira na temelju njezinih izvora. Bilanca se daje na kraju godine.

Je li potrebno izraditi bilancu?

Općenito, to je potrebno. Sastavljanje bilance stanja za ruska poduzeća postupak je propisan zakonom. Iznimka je utvrđena za samostalne poduzetnike - pod uvjetom da poduzetnici vode knjigu prihoda i rashoda. Poduzeća registrirana kao LLC moraju dostaviti bilancu, čak i ako posluju koristeći pojednostavljeni porezni sustav.

Obrasci ravnoteže

Zakonski je definiran ključni dokument kojim tvrtka mora izvješćivati o računovodstvenim pokazateljima državi - obrazac 0710001 koji odgovara OKUD-u. Ili, kako ga računovođe često neformalno nazivaju, obrazac 1. Bilanca, čiji ćemo uzorak razmotriti u članku, također može biti potpuna ili pojednostavljena. Na temelju kojih kriterija poduzeće može odabrati prvu ili drugu opciju izvještavanja?

Koji oblik odabrati: puni ili pojednostavljeni?

Strogo govoreći, izbor ne ovisi o preferencijama uprave organizacije, već o odredbama zakona. Stoga je glavna stvar ispravno ih protumačiti kako biste zatim ispunili ispravan obrazac bilance. Naravno, tvrtka u svakom slučaju može odabrati cjelovitu shemu za sastavljanje odgovarajuće vrste izvješća. Ali rad s Obrascem 1 u ovoj verziji karakterizira neusporedivo veći intenzitet rada nego pri odabiru pojednostavljenog dokumenta. Poduzeća stoga, kad god je to moguće, nastoje raditi prema drugoj, jednostavnijoj shemi. Ali za to moraju zadovoljiti niz kriterija:

udio temeljnog kapitala društva u vlasništvu pravnih osoba ne smije biti veći od 25%;
prosječan broj zaposlenih godišnje ne smije biti veći od 100 ljudi;
Prihod tvrtke ne bi trebao premašiti 400 milijuna rubalja. u godini.

Samo ako su navedene točke ispunjene, tvrtka može poslati pojednostavljenu bilancu Saveznoj poreznoj službi. Uzorak ispunjavanja izvješća u ovom formatu pogledat ćemo malo kasnije. Sada ćemo proučiti specifičnosti izrade obrasca 1 u njegovoj punoj verziji. Dogovorimo se da moramo napraviti bilancu za godinu. Uzorak za popunjavanje odgovarajućeg dokumenta za ostala izvještajna razdoblja (tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci) općenito će imati sličnu strukturu.

Zahtjevi za bilancu

Prije proučavanja stvarnog algoritma za sastavljanje potrebnih izvješća Federalnoj poreznoj službi, razmotrit ćemo neke zakonodavne nijanse u vezi sa zahtjevima za dokumente ove vrste.

Stoga mnogi odvjetnici preporučuju da obratite pozornost na sljedeći zahtjev: bilanca mora sadržavati podatke koji odražavaju aktivnosti svih struktura pravne osobe, uključujući podružnice i predstavništva u bilo kojem mjestu. Drugi važan zahtjev je da ako bilancu predaje LLC društvo, tada brojke prikazane u dokumentu moraju biti odobrene na glavnoj skupštini vlasnika tvrtke. Obrazac 1 mora biti dopunjen revizorskim izvješćima ako ga dostavljaju dionička društva, banke ili osiguravajuće organizacije.

Proučimo sada uzorak ispunjavanja bilance. Počnimo sa shemom koja pretpostavlja korištenje pune verzije obrasca 1.

Važni atributi

Dakle, razmatranje algoritma potrebnih radnji može započeti proučavanjem specifičnosti popunjavanja prvih redaka dokumenta. U naslovu Obrasca 1 treba navesti datum njegove izrade - 31. prosinca godine za koju se izvješća dostavljaju. Nakon toga morate navesti puni naziv tvrtke, specifičnosti njezinih aktivnosti, pravni oblik i vrstu vlasništva organizacije. Zatim morate odlučiti o mjernoj jedinici za financijske pokazatelje. Najbolja opcija je tisuće rubalja. Potrebno je naglasiti susjednu opciju. Trebali biste navesti točnu lokaciju tvrtke, a također obratite pozornost na navođenje potrebnih kodova.

Složimo se da bilancu u našem primjeru popunjava uprava nove tvrtke koja posluje kao LLC koristeći pojednostavljeni porezni sustav.

Algoritam za popunjavanje stanja u cijelosti: imovina

Prije svega, popunjavamo sredstvo.

Stupac 1 ne popunjavaju sva poduzeća - samo ona koja formiraju. Dakle, u njega možete staviti crticu. Nakon toga prelazimo na linije. Moraju se popuniti vrlo pažljivo.

Redak 1110 bilježi razliku između dva stanja - dugovanja računa 04 i odobrenja računa 05. Ne zaboravite da unosimo vrijednosti u tisućama rubalja. Odnosno, ako je odgovarajući pokazatelj 140 000, tada u retku 1110 pišemo 140.

U redak 1170 upisuju se podaci koji odgovaraju dugovnom stanju računa 58.

Stavka 1100 sažima zbroj za retke 1110, 1150 i 1170. Korisno je još jednom provjeriti brojeve prije zbrajanja.

U točki 1220 bilježi se brojka koja odgovara dugovnom stanju računa 19.

U retku 1250 potrebno je prikazati pokazatelje koji se izračunavaju zbrajanjem dva stanja - prema zaduženjima računa 50 i 51.

Nakon toga izračunavamo konačnu brojku i bilježimo je u točku 1200. Dakle, zbrajamo pokazatelje u redovima 1210, 1220 i 1250.

Potrebno je još jednom pažljivo provjeriti brojeve za stavke 1100 i 1200 - činjenica je da je za popunjavanje retka 1600 potreban njihov zbroj.

Algoritam za popunjavanje stanja u punoj verziji: pasivno

Naš sljedeći zadatak je ispravno ispuniti pasiv. U njemu, slično informacijama sadržanim u imovinskom dijelu obrasca bilance (gore smo pregledali ogledni algoritam za njegovo ispunjavanje), brojevi su navedeni u tisućama.

U retku 1310 potrebno je prikazati brojku koja odgovara stanju na potražnoj strani računa 80.

U paragrafu 1360 - stanje u korist računa 82.

U redak 1370 upisuju se podaci koji odgovaraju stanju na potražnoj strani računa 84 (ako društvo ostvaruje dobit).

Da bi se izračunale vrijednosti za stavku 1300, potrebno je sažeti podatke u gornjim redovima - 1310, 1360 i 1370.

Pod uvjetom da je dug poduzeća kratkoročni, pokazatelj za poziciju 1520 izračunava se zbrajanjem četiri stanja - za potrage računa 60, 62, 69 i 70.

U retku 1500 možete kopirati vrijednosti stavke 1520.

U redak 1700. upisuju se brojke dobivene zbrajanjem podataka za stavke 1300. i 1500.

Razmotrimo sada uzorak popunjavanja bilance u pojednostavljenom obliku.

Algoritam za popunjavanje pojednostavljenog obrasca bilance: imovina

U imovini trebamo ispuniti stupac 2 (ako je potrebno, treba ga dodati u dokument - za prikaz kodova) i stupac 3 - u njemu ćemo zabilježiti pokazatelje.

U retku „Dugotrajna materijalna imovina“, kojoj se može dodijeliti šifra 1150, bilježi se vrijednost dugotrajne imovine društva.

U stavci "Zalihe" morate navesti brojeve slične onima koji su zabilježeni u općem obrascu u retku 1210. To će ujedno biti šifra za pojednostavljeni dokument.

U odjeljku “Novac i ekvivalenti” potrebno je zabilježiti relevantne podatke i dodijeliti im šifru 1250.

Nakon toga izračunavamo ukupni iznos koji će se morati odraziti u retku 1600. To se može učiniti zbrajanjem pokazatelja za stavke 1150, 1170, 1210, 1250 i 1260.

Sada prijeđimo na pasivu.

Pojednostavljeni oblik: pasiv

U odjeljku “Kapital i rezerve” bilježe se brojke koje odražavaju sredstva rezervi i zadržanu dobit. Šifra mora odgovarati pokazatelju koji je najveći u smislu novčane vrijednosti. Složimo se da je to zadržana dobit. Stoga ovom retku dodjeljujemo šifru 1370.

U sljedećem redu, kojemu treba dodijeliti šifru 1520, upisuje se ono što je klasificirano kao kratkoročno.

Nakon toga potrebno je uskladiti brojke za točke 1600 i 1700. Razmatrajući cjeloviti primjer popunjavanja obrasca bilance, primijetili smo da se moraju zbližavati. Sličan kriterij vrijedi i za pojednostavljeni dokument.

To bi mogao biti ogledni primjerak bilance malog poduzetnika koji, sukladno odredbama zakona, ima pravo koristiti jednostavniju verziju obrasca 1. Međutim, tvrtka može prema vlastitom nahođenju koristiti i punu verziju obrasca 1. relevantnog dokumenta.

Balansirajte na nultoj brzini

Dešava se da poduzeće, iako je formalno u statusu registrirane pravne osobe, ne obavlja aktivnu djelatnost, zbog čega nema financijskih prometa. Kako se popunjava odgovarajuća bilanca (nula)? Uzorak algoritma za njegovu kompilaciju iznimno je jednostavan. Sve što je potrebno popuniti u obrascu 1 u ovom slučaju su redovi 1250 i 1600 u aktivi, kao i 1300 i 1700 u pasivi. Oni će najvjerojatnije odražavati minimalni odobreni kapital tvrtke - 10 tisuća rubalja. Naravno, svi ostali dijelovi dokumenta - posebno oni koji odražavaju podatke o tvrtki - moraju biti ispravno ispunjeni.

Ispunjavanje bilance: na što obratiti pozornost

Dakle, pogledali smo primjere bilanci - potpune i pojednostavljene. Nije teško popuniti relevantne dokumente ako su dostupni potrebni računi iz kojih se utvrđuje stanje. U isto vrijeme, bez obzira koliko je uzorak bilance poduzeća logičan, korisno je uzeti u obzir niz najvažnijih nijansi njegovog ispunjavanja. Pogledajmo ih.

Obrazac 1 bilance moraju potpisati dvije službene osobe - direktor i glavni računovođa tvrtke. Time se osigurava da su informacije koje je tvrtka dostavila Federalnoj poreznoj službi točne.

Prije popunjavanja bilance morate se uvjeriti da se rad obavlja s Obrascem 1, odobrenim Nalogom Ministarstva financija br. 66n od 2. srpnja 2010., a ne s bilo kojim drugim dokumentom.

Prilikom sastavljanja odgovarajuće vrste izvješća, preporučuje se voditi se kriterijima propisanim u PBU 4/99, odnosno u odjeljku 4 ovog izvora.

Ako tvrtka posluje više od godinu dana, tada u tekućem izvješću treba navesti pokazatelje za prethodna razdoblja. U skladu s klauzulom 10 PBU 4/99, odgovarajuće brojke mogu se prilagoditi (podložno potrebnim objašnjenjima za ravnotežu).

Ako su neki pokazatelji u Obrascu 1 negativni, moraju se unijeti u zagradama. Svaki ispravni uzorak bilance mora zadovoljiti ovaj kriterij.

Kada trebam predati svoj bilans Federalnoj poreznoj službi?

Obrazac 1 mora se podnijeti Federalnoj poreznoj službi prije 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Datum ispunjenja ove obveze odgovara trenutku slanja navedenog dokumenta poštom ili njegovog stvarnog prijenosa zaposlenicima Federalne porezne službe. Međutim, ako je vikend, tada se datumom predaje Obrasca 1 smatra sljedeći radni dan. Stoga bi tvrtke trebale biti oprezne pri podnošenju izvješća blizu rokova.

Bilanca Značenje

Pružanje odgovarajuće vrste izvješća, kao što smo gore napomenuli, obveza je ruskih poduzeća utvrđena zakonom. U isto vrijeme, ne samo Savezna porezna služba može biti zainteresirana za dobivanje potrebnih brojki od tvrtke. Činjenica je da pokazatelji zabilježeni u obrascu 1 općenito mogu dati potpuno adekvatnu ideju o tome kako se stvari odvijaju u poduzeću i koliko je učinkovit njegov poslovni model.

Ove informacije mogu biti korisne, primjerice, investitorima, vjerovnicima i potencijalnim partnerima tvrtke. S tim u vezi, menadžment poduzeća treba biti zainteresiran za pravovremenu izradu bilance.

Kako bi tvrtka u budućnosti izbjegla novčane kazne i mogla napraviti ažurnu i istinitu prognozu, potrebno je da bilanca bude sastavljena što točnije, bez pogrešaka i prekršaja. Razmotrimo postupak popunjavanja ovog izvješća.

Pravila i postupak popunjavanja bilance

Bilanca stanja ima nekoliko značenja za poduzeće:

ovo je obvezno izvješćivanje koje se mora podnijeti uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije poduzeća;
ovo je izvor informacija koje su potrebne za provođenje analitičkog istraživanja kako bi se napravila prognoza o daljnjem razvoju poduzeća.

Obrazac izvješća, koji je važeći danas, odobren je Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 2. srpnja 2010. br. 66n. Zakon predviđa dva oblika ravnoteže:

potpuno - omogućuje isključivanje pojedinačnih redaka za koje nema podataka za popunjavanje i uključivanje dodatnih pozicija, što omogućuje povećanje pouzdanosti izvješća koje se sastavlja:

pojednostavljeno - koriste ga poduzeća koja nemaju veliki promet i veliko osoblje.

Osnovna pravila za ispunjavanje izvješća propisana su u PBU 4/99, koji je odobren Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije od 6. srpnja 1999. br. 43n, a glasi kako slijedi:

izvor za popunjavanje bilance su računovodstveni podaci tvrtke;
informacije moraju biti sastavljene u skladu s pravilima računovodstvenih propisa i u skladu s važećim računovodstvenim politikama društva;
informacije moraju biti potpune i pouzdane.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Stavka popunjavanja bilance s obrazloženjem

Ispunjavanje bilance treba započeti sastavljanjem bilance za sve račune za prošlu godinu. Osnova za popunjavanje stanja bit će stanja ovih računa. Ako u bilanci nedostaje neki od bilančnih pokazatelja, tada je potrebno staviti crticu.

Pogledajmo kako se popunjavaju najvažnije linije stanja:

Redak 1110 "Nematerijalna imovina" popunjava se prema formuli:

U redak 1150 “Dugotrajna imovina” slijedeći obračunski postupak unosi se sljedeći podatak:

u redak 1170 “Financijska ulaganja” iskazuju se ulaganja na rok do 12 mjeseci. To uključuje dionice, mjenice, obveznice. Za popunjavanje se koristi sljedeća formula:

red 1210 “Zalihe” formira se iz stanja računa: 10, 15, 20, 21, 23, 29, 41, 43, 44, 45, 97 umanjeno za stanje računa 14 i 42;
redak 1230 “Potraživanja” obračunava se na temelju stanja konta: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Iznimka je konto 63;
redak 1240 “Financijska ulaganja” izračunavaju se po formuli:

redak 1250 “Gotovina” utvrđuje se pomoću formule:

Na temelju kontnog pokazatelja 84 popunjava se redak 1370 – “Zadržana dobit (nepokriveni gubitak)”.

Nakon što se popune svi značajni redovi bilance, rezultati se zbrajaju i izvješće se provjerava. Bilanca se mora popuniti uz očuvanje načela jednakosti. Rezultati ostvareni u imovini moraju biti jednaki rezultatima ostvarenim u pasivi. Ako se ne poštuje jednakost, tada je učinjena pogreška u sastavljanju bilance.

Formiranje bilance odgovoran je i važan događaj, budući da je izvješće glavni izvor informacija za daljnja analitička istraživanja u poduzeću. Samo ako je izvješće ispravno i točno ispunjeno, pokazatelji izračunati u budućnosti mogu se smatrati pouzdanima.

Počevši od računovodstvenih (financijskih) izvješća za 2012. godinu, mala poduzeća mogu podnositi izvješća pomoću pojednostavljenih obrazaca. Oni su navedeni u Dodatku br. 5 Naredbe br. 66n Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. godine.

Podsjetimo, glavni kriteriji za svrstavanje poduzeća u mala poduzeća su broj zaposlenih i prihodi poduzeća u posljednje dvije godine. Broj zaposlenih ne bi smio premašiti 100 ljudi godišnje, a prihod 400 milijuna godišnje (klauzula 1, članak 4 Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ).

Stanje morate početi popunjavati od dijela zaglavlja, tzv. Sadrži sve iste podatke kao i u uobičajenom obliku: naziv tvrtke, vrstu djelatnosti, pravni oblik ili oblik vlasništva. Također možete sastaviti pojednostavljenu bilancu u tisućama ili milijunima rubalja.

Za pojedinosti o ispunjavanju retka 1150 pročitajte odjeljak V “Bilanca” → pododjeljak “Dugotrajna imovina” → redak 1150 “Dugotrajna imovina”.

Sljedeći redak “Nematerijalna, financijska i ostala dugotrajna imovina” odražava informacije o nematerijalnoj imovini, rezultatima istraživanja i razvoja, imovini istraživanja, isplativim ulaganjima u materijalnu imovinu, odgođenoj poreznoj imovini i ostaloj dugotrajnoj imovini. Ova linija može kombinirati informacije iz sedam redovnih linija ravnoteže odjednom: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 i 1190.

Pažnja

U uvećanim redovima bilance morate staviti šifru pokazatelja koji ima najveći udio u ovom pokazatelju (točka 5 Naredbe br. 66n Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010.).

Na primjer, ako u retku „Nematerijalna, financijska i ostala dugotrajna imovina“ najveći dio ukupnih pokazatelja predstavlja nematerijalna imovina, tada je potrebno unijeti šifru 1110, ali ako su rezultati istraživanja i razvoja, tada - 1120.

Sljedeća dva retka: Zalihe; Novac i novčani ekvivalenti, i po nazivu i po šiframa retka odgovaraju redovima 1210 i 1250 standardne bilance.

Slijedi redak “Financijska i druga kratkotrajna imovina”. Namjera je prikazati informacije o kratkotrajnoj imovini, s izuzetkom zaliha, novca i novčanih ekvivalenata. Odražava potraživanja od kupaca, iznose PDV-a na nabavljenu imovinu, gotovinu i kratkoročna financijska ulaganja (s rokom dospijeća ne duljim od 12 mjeseci), kao i drugu kratkotrajnu imovinu društva.

Ovisno o značajnosti pokazatelja, ovom se retku može dodijeliti jedna od šifri: 1220 (PDV na stečenu imovinu), 1230 (potraživanja), 1240 (financijska ulaganja (bez novčanih ekvivalenata), 1260 (ostala kratkotrajna imovina).

U zadnji red aktive bilance - 1600 “Stanje” upisuje se ukupan iznos svih stavki aktive bilance.

Pojednostavljena pasiva bilance sastoji se od šest redaka. Prvi redak "Kapital i rezerve" označava zbirne podatke prikazane u odjeljku. III “Kapital i rezerve” uobičajenog oblika bilance. Pročitajte koji podaci su potrebni za popunjavanje ovih redaka u Beratoru za Windows (“Računovodstveni izvještaji” → odjeljak V “Bilanca” → pododjeljak “Kapital i rezerve”).

Sljedeća dva retka odražavaju informacije o dugoročnim obvezama. U redak 1410 “Dugoročno pozajmljena sredstva” iskazuju se podaci o uzetim kreditima i zajmovima čiji je rok otplate duži od 12 mjeseci.

Redak 1450 “Ostale dugoročne obveze” namijenjen je za prikaz svih ostalih obveza čije dospijeće prelazi 12 mjeseci.

Sljedeća tri retka namijenjena su za prikaz kratkoročnih obveza (čije dospijeće nije dulje od 12 mjeseci).

U red 1510 “Kratkoročno pozajmljena sredstva” upisuju se podaci o primljenim kreditima i zajmovima, au red 1520 - obveze prema dobavljačima. Za sve ostale obveze predviđena je linija 1150 “Ostale kratkoročne obveze”.

U zadnjem retku bilance 1700 “Obveze” iskazuje se iznos svih stavki pasive.

Ako vaša tvrtka treba objasniti neke pokazatelje bilance i računa dobiti i gubitka, onda ih morate i sastaviti. Oni trebaju pružiti samo najvažnije podatke bez kojih je nemoguće procijeniti financijsko stanje vaše tvrtke. Kako ističu financijeri, u Informaciji “Računovodstveni izvještaji malog gospodarstva” uputno je u obrazloženjima navesti npr.

odredbe računovodstvene politike koje su potrebne za objašnjenje postupka formiranja bilančnih pokazatelja i (kakvu metodu računovodstvenog obračuna prihoda i rashoda tvrtka koristi; uzima li se u obzir uz tekući porez odgođeni porez na dobit, činjenice o budućim promjenama računovodstvenih politika ili prospektivna ponovna kalkulacija prilikom ispravljanja značajnih grešaka itd.);
podatke o bitnim činjenicama gospodarskog života koje ne iskazuju bilanca i financijski izvještaji. To mogu biti informacije o značajnim transakcijama s vlasnicima (osnivačima), kao što su obračuni i doprinosi temeljnom kapitalu itd.

Pažnja

Mala poduzeća imaju pravo, kao i do sada, podnositi računovodstvena (financijska) izvješća u uobičajenim obrascima. U tom slučaju potrebno je pridržavati se utvrđenih općih računovodstvenih zahtjeva.

Podnošenje pojednostavljenih obrazaca za izvješćivanje je pravo, a ne obveza poduzeća. Bolje je svoju odluku konsolidirati u računovodstvenoj politici.

Primjer će vam pokazati kako ispuniti pojednostavljeni obrazac bilance.

Na dan 31. prosinca izvještajne godine, Passiv LLC je generirao pokazatelje (u tisućama rubalja) iz standardnog obrasca bilance. Tablica prikazuje samo retke za koje postoje podaci:

Naziv indikatora	Kodirati	Od 31. prosinca 2012	Od 31. prosinca 2011	Od 31. prosinca 2010
IMOVINA
Osnovna sredstva	1150	120	100	80
Rezerve	1210	70	45	20
Porez na dodanu vrijednost na kupljenu imovinu	1220	8	5	2
Potraživanja	1230	170	120	110
Financijska ulaganja (osim novčanih ekvivalenata)	1240	4	50	2
Gotovina i gotovinski ekvivalenti	1250	100	100	22
RAVNOTEŽA	1600	472	420	236
PASIVNO
Odobren kapital	1310	10	10	10
zadržana dobit	1370	200	150	110
Računi koji se plaćaju	1520	262	260	100
RAVNOTEŽA	1700	472	420	236

Za 2012. godinu društvo je odlučilo izvještavati po pojednostavljenim obrascima računovodstvenog (financijskog) izvještavanja. Ovako će izgledati pojednostavljena bilanca Passiv LLC-a: